為規(guī)范企業(yè)內(nèi)部管理、防范經(jīng)營風(fēng)險、提升運(yùn)營效率，依據(jù)《中華人民共和國公司法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實際情況，制定本管理辦法。本辦法適用于企業(yè)及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司（以下簡稱“各單位”）的內(nèi)部控制管理工作。一、總則（一）制定目的通過建立健全內(nèi)部控制體系，強(qiáng)化對業(yè)務(wù)流程、財務(wù)管理、資產(chǎn)安全等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控，確保企業(yè)經(jīng)營活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實可靠，為實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)提供保障。（二）基本原則1.全面性：內(nèi)控覆蓋企業(yè)所有業(yè)務(wù)流程、部門及崗位，貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過程。2.重要性：聚焦高風(fēng)險領(lǐng)域與關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，實施重點管控，兼顧效率與風(fēng)險平衡。3.制衡性：合理設(shè)置崗位，明確權(quán)責(zé)邊界，形成部門、崗位間的相互制約與監(jiān)督機(jī)制。4.適應(yīng)性：內(nèi)控體系隨企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整、業(yè)務(wù)拓展及外部環(huán)境變化持續(xù)優(yōu)化。5.成本效益：以合理成本實現(xiàn)有效管控，避免過度控制影響運(yùn)營效率。二、內(nèi)部控制組織架構(gòu)（一）決策層職責(zé)董事會：審議內(nèi)控體系建設(shè)規(guī)劃、重大風(fēng)險應(yīng)對方案，監(jiān)督內(nèi)控有效性，對內(nèi)控工作承擔(dān)最終責(zé)任。監(jiān)事會：監(jiān)督董事會、經(jīng)理層的內(nèi)控履職情況，檢查內(nèi)控制度執(zhí)行及整改落實情況。（二）管理層職責(zé)經(jīng)理層（總經(jīng)理及分管領(lǐng)導(dǎo)）負(fù)責(zé)組織實施內(nèi)控體系，制定具體管控措施，協(xié)調(diào)資源解決內(nèi)控執(zhí)行中的問題，定期向董事會報告內(nèi)控運(yùn)行情況。（三）執(zhí)行層與監(jiān)督層內(nèi)控管理部門（可由審計部、風(fēng)控部或綜合管理部牽頭）：統(tǒng)籌內(nèi)控體系建設(shè)，制定流程規(guī)范，組織風(fēng)險評估，協(xié)調(diào)跨部門管控事項，定期開展內(nèi)控檢查。各業(yè)務(wù)部門：落實本部門內(nèi)控職責(zé)，梳理業(yè)務(wù)流程，識別風(fēng)險點，執(zhí)行管控措施，配合內(nèi)控檢查與整改。內(nèi)部審計部門：獨(dú)立開展內(nèi)控審計，評價內(nèi)控有效性，提出改進(jìn)建議，跟蹤整改落實，形成審計報告提交董事會。三、主要業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制（一）資金管理1.預(yù)算管控：財務(wù)部牽頭編制年度資金預(yù)算，明確資金收支計劃，經(jīng)審批后分解至各部門執(zhí)行，定期監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行偏差并分析調(diào)整。2.支付審批：建立分級授權(quán)審批機(jī)制（示例：單筆支出≤[X]元，部門負(fù)責(zé)人審批；[X]元<單筆支出≤[X]元，分管副總審批；單筆支出>[X]元，總經(jīng)理或董事會審議）。嚴(yán)禁越權(quán)審批，審批人需核實業(yè)務(wù)真實性與合規(guī)性。3.不相容職務(wù)分離：資金收付、賬務(wù)記錄、印章保管（財務(wù)章、法人章）、票據(jù)管理等崗位相互分離，嚴(yán)禁一人兼任多崗。4.銀行賬戶管理：嚴(yán)格賬戶開立、變更、注銷流程，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實一致。（二）采購與付款管理1.供應(yīng)商管理：采購部門建立供應(yīng)商準(zhǔn)入機(jī)制，通過資質(zhì)審核、實地考察、樣品評估等方式篩選供應(yīng)商，定期開展供應(yīng)商評價（質(zhì)量、價格、交貨期等維度），動態(tài)調(diào)整供應(yīng)商庫。2.采購流程：需求部門提報采購申請（附預(yù)算依據(jù)），經(jīng)審批后由采購部門實施。大額或重要物資采購需采用招標(biāo)、競爭性談判等方式，確保采購過程公開透明。3.合同與付款：采購合同由法務(wù)或合規(guī)部門審核，明確標(biāo)的、價格、付款方式、違約責(zé)任等條款。付款前需審核發(fā)票、驗收單、合同等單據(jù)的一致性，按合同約定付款，嚴(yán)禁無依據(jù)付款。（三）銷售與收款管理1.客戶管理：銷售部門建立客戶信用檔案，定期評估客戶信用等級，根據(jù)信用情況確定賒銷額度與賬期，高風(fēng)險客戶原則上采用現(xiàn)款現(xiàn)貨方式。2.銷售流程：銷售合同需經(jīng)法務(wù)審核，明確交貨、開票、收款條款。發(fā)貨前需核對訂單、合同、信用額度，嚴(yán)禁超信用發(fā)貨。3.收款管理：財務(wù)部門及時核對銷售回款，與銷售部門定期對賬。對于逾期賬款，銷售部門牽頭催收，必要時啟動法律程序，避免壞賬損失。（四）資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理：行政或設(shè)備部門建立資產(chǎn)臺賬，明確資產(chǎn)購置、驗收、使用、調(diào)撥、處置流程。定期開展資產(chǎn)盤點（至少每年一次），確保賬實相符，盤盈盤虧需查明原因并按規(guī)定處理。2.存貨管理：倉儲部門按“先進(jìn)先出”原則管理存貨，建立庫存預(yù)警機(jī)制（如安全庫存、最高庫存），定期盤點存貨，分析存貨周轉(zhuǎn)率，避免積壓或短缺。3.無形資產(chǎn)管理：研發(fā)或行政部門負(fù)責(zé)無形資產(chǎn)（專利、商標(biāo)、軟件等）的登記、維護(hù)、授權(quán)使用管理，確保無形資產(chǎn)合法合規(guī)使用，定期評估其價值與使用效益。（五）合同管理1.合同起草與審核：業(yè)務(wù)部門起草合同需符合企業(yè)模板（無模板時需法務(wù)審核條款合法性），重大合同（如金額大、期限長、風(fēng)險高）需經(jīng)財務(wù)、風(fēng)控等部門聯(lián)審，確保合同條款清晰、權(quán)責(zé)對等。2.合同履行與監(jiān)控：業(yè)務(wù)部門跟蹤合同履行進(jìn)度，及時處理違約事項，財務(wù)部門按合同約定進(jìn)行收付款，內(nèi)控部門定期抽查合同執(zhí)行情況，防范履約風(fēng)險。3.合同歸檔：合同原件由行政或法務(wù)部門統(tǒng)一歸檔，建立合同臺賬，記錄簽訂、履行、變更、終止等信息，便于追溯查詢。（六）財務(wù)報告與信息披露1.財務(wù)核算規(guī)范：財務(wù)部嚴(yán)格執(zhí)行會計準(zhǔn)則，確保賬務(wù)處理真實、準(zhǔn)確、完整，會計政策變更需經(jīng)審批并披露。2.財務(wù)報告編制：定期編制財務(wù)報表（月報、季報、年報），經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審核后提交董事會審議，確保報告數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)實質(zhì)一致。3.信息披露管理：上市公司或有披露義務(wù)的企業(yè)，需按監(jiān)管要求及時、準(zhǔn)確披露財務(wù)及非財務(wù)信息，披露內(nèi)容需經(jīng)法務(wù)、內(nèi)控部門審核，確保合規(guī)性。四、內(nèi)部控制監(jiān)督與評價（一）內(nèi)部監(jiān)督日常監(jiān)督：各部門負(fù)責(zé)人定期檢查本部門內(nèi)控執(zhí)行情況，及時糾正偏差；內(nèi)控管理部門通過流程穿行測試、關(guān)鍵控制點檢查等方式，常態(tài)化監(jiān)控內(nèi)控運(yùn)行。專項監(jiān)督：針對高風(fēng)險領(lǐng)域（如大額投資、重大合同）或重大變化（如組織架構(gòu)調(diào)整、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型），開展專項內(nèi)控審計，評估風(fēng)險應(yīng)對措施有效性。（二）自我評價企業(yè)每年至少開展一次內(nèi)控自我評價，由內(nèi)控管理部門牽頭，組織各部門參與，對照內(nèi)控目標(biāo)與流程，評價內(nèi)控設(shè)計與執(zhí)行的有效性，形成《內(nèi)部控制自我評價報告》，報董事會審議。（三）問題整改對監(jiān)督、評價中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷，責(zé)任部門需制定整改方案（明確整改措施、責(zé)任人、期限），內(nèi)控部門跟蹤整改進(jìn)度，定期向管理層匯報，確保缺陷閉環(huán)管理。五、附則1.本辦法由企業(yè)內(nèi)控管理部門負(fù)責(zé)解釋，各單位可結(jié)合實際制定實施細(xì)則，報總部備案。2.本辦法自發(fā)布之日起施行，原相關(guān)內(nèi)