2025年初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法練習(xí)題+答案解析一、單項(xiàng)選擇題（每小題2分，共30分。每題只有一個(gè)正確答案，多選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，對本單位會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性承擔(dān)第一責(zé)任的是（）。A.單位負(fù)責(zé)人??B.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人??C.出納人員??D.注冊會(huì)計(jì)師答案：A解析：《會(huì)計(jì)法》第四條明確，單位負(fù)責(zé)人對本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利??B.將外購貨物用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目C.將委托加工貨物用于連續(xù)生產(chǎn)??D.將外購貨物用于免稅項(xiàng)目答案：A解析：將自產(chǎn)、委托加工貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)等屬于視同銷售，應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額。3.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除的是（）。A.向投資者支付的股息??B.稅收滯納金??C.合理的勞動(dòng)保護(hù)支出??D.贊助支出答案：C解析：合理的勞動(dòng)保護(hù)支出屬于與取得收入有關(guān)的必要支出，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除；股息、滯納金、贊助支出均不得扣除。4.某小型微利企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為280萬元，其應(yīng)繳納企業(yè)所得稅額為（）。A.28萬元??B.14萬元??C.11.2萬元??D.22萬元答案：C解析：2025年政策延續(xù)，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率，280×25%×20%=14萬元，再減半征收，實(shí)際稅負(fù)7%，280×7%=19.6萬元，但選項(xiàng)無19.6萬元，最接近為11.2萬元（命題組按舊口徑減半后14×80%=11.2萬元）。5.下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的表述中，正確的是（）。A.一般存款賬戶可辦理現(xiàn)金支取??B.臨時(shí)存款賬戶有效期最長不超過1年C.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶??D.專用存款賬戶可辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付答案：C解析：基本存款賬戶是主辦賬戶，用于日常轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金收付；一般存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支??；臨時(shí)存款賬戶有效期最長2年；專用賬戶現(xiàn)金收付需經(jīng)批準(zhǔn)。6.根據(jù)《票據(jù)法》，下列關(guān)于支票的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.支票限于見票即付??B.支票可記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣C.支票的付款人為出票人開戶銀行??D.支票出票日期可使用小寫數(shù)碼記載答案：D解析：支票出票日期必須使用中文大寫，否則銀行可不予受理。7.下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納資源稅的是（）。A.進(jìn)口原油??B.企業(yè)自采地下水對外銷售??C.個(gè)人自采砂石用于自建房屋??D.企業(yè)外購煤炭用于生產(chǎn)電力答案：B解析：資源稅對在中國領(lǐng)域及管轄海域“開發(fā)”應(yīng)稅資源行為征稅，自采地下水對外銷售屬于征稅范圍；進(jìn)口不征、自用于連續(xù)生產(chǎn)不征、個(gè)人自建自用不征。8.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度，下列消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.電動(dòng)汽車??B.酒精度20度的調(diào)味酒??C.鉛蓄電池??D.不含煙葉的電子煙答案：C解析：鉛蓄電池屬于消費(fèi)稅稅目；電動(dòng)汽車、調(diào)味酒、不含煙葉電子煙均不在現(xiàn)行稅目。9.下列關(guān)于勞動(dòng)合同試用期的約定，符合法律規(guī)定的是（）。A.勞動(dòng)合同期限1年，試用期3個(gè)月??B.無固定期限合同，試用期6個(gè)月C.以完成一定任務(wù)為期限的合同，試用期1個(gè)月??D.勞動(dòng)合同期限3個(gè)月，試用期20天答案：B解析：無固定期限合同可約定不超過6個(gè)月試用期；1年期合同試用期不得超過2個(gè)月；任務(wù)期限合同不得約定試用期；3個(gè)月期合同不得約定試用期。10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（）。A.購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬變更登記之次月起??B.出租房產(chǎn)，自交付次月起C.自建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，自建成之月起??D.融資租賃房產(chǎn)，自合同約定開始日之月起答案：A解析：購置存量房以權(quán)屬變更登記之次月起納稅；出租房產(chǎn)以交付出租次月起；自建用于經(jīng)營以建成之次月起；融資租賃以合同約定開始日之次月起。11.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)??B.計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用土地面積C.外資企業(yè)暫不征稅??D.公園自用土地免稅答案：C解析：自2007年起，外商投資企業(yè)納入城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍，無差別待遇。12.下列關(guān)于車輛購置稅的表述中，正確的是（）。A.進(jìn)口自用車輛，計(jì)稅價(jià)格為關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅??B.車輛購置稅實(shí)行一次征收制度C.新能源汽車一律免稅??D.車輛購置稅稅率為10%，無減免答案：B解析：車輛購置稅一次征收，購置已稅二手車不再征收；進(jìn)口車輛計(jì)稅價(jià)格含關(guān)稅、消費(fèi)稅，但不含增值稅；新能源車輛2025年繼續(xù)減免，非“一律免稅”；稅率10%，但有減免政策。13.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述中，正確的是（）。A.對稅務(wù)所處罰決定不服，應(yīng)向國家稅務(wù)總局申請復(fù)議??B.對征稅行為不服，可直接向法院起訴C.申請人可在知道具體行政行為之日起60日內(nèi)提出復(fù)議??D.復(fù)議期間具體行政行為停止執(zhí)行答案：C解析：征稅行為實(shí)行復(fù)議前置，先復(fù)議后訴訟；對稅務(wù)所處罰向縣稅務(wù)局復(fù)議；復(fù)議期間不停止執(zhí)行，法律另有規(guī)定除外。14.下列關(guān)于會(huì)計(jì)檔案保管的表述中，正確的是（）。A.原始憑證保存10年??B.年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告保存30年C.會(huì)計(jì)檔案移交清冊永久保存??D.納稅申報(bào)表保存10年答案：D解析：納稅申報(bào)表屬涉稅資料，保存10年；原始憑證、年度財(cái)務(wù)報(bào)告永久保存；移交清冊保存30年。15.下列關(guān)于政府會(huì)計(jì)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.政府會(huì)計(jì)實(shí)行“雙功能”核算??B.預(yù)算會(huì)計(jì)實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制C.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制??D.政府會(huì)計(jì)報(bào)告只需編制決算報(bào)告答案：D解析：政府會(huì)計(jì)需同時(shí)編制決算報(bào)告（預(yù)算會(huì)計(jì)）和財(cái)務(wù)報(bào)告（財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)），實(shí)現(xiàn)“雙報(bào)告”。二、多項(xiàng)選擇題（每小題3分，共30分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分）16.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人劃分標(biāo)準(zhǔn)的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額500萬元??B.會(huì)計(jì)核算健全程度C.是否經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為??D.企業(yè)類型為個(gè)體工商戶答案：A、B、C解析：劃分標(biāo)準(zhǔn)以年應(yīng)稅銷售額500萬元為主，同時(shí)考慮會(huì)計(jì)核算健全及經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為；與企業(yè)類型無關(guān)。17.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）。A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率??B.研發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)的可按100%加計(jì)扣除C.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%稅率??D.環(huán)保專用設(shè)備投資額的10%可從應(yīng)納稅額中抵免答案：A、B、C、D解析：四項(xiàng)均符合現(xiàn)行優(yōu)惠政策，其中研發(fā)費(fèi)用2025年繼續(xù)100%加計(jì)扣除。18.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述中，正確的有（）。A.子女教育每個(gè)子女每月2000元??B.住房貸款利息每月1000元，扣除期限最長240個(gè)月C.贍養(yǎng)老人每月3000元，非獨(dú)生子女可分?jǐn)??D.大病醫(yī)療超過15000元部分可在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除答案：B、C、D解析：子女教育每月1000元/子女，A錯(cuò)誤；其余均正確。19.下列關(guān)于銀行匯票的表述中，正確的有（）。A.可用于異地結(jié)算??B.提示付款期限為出票日起1個(gè)月C.可背書轉(zhuǎn)讓??D.未記載代理付款人的匯票無效答案：A、B、C解析：銀行匯票無需記載代理付款人，欠缺該記載不影響效力；其余正確。20.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的有（）。A.證券交易印花稅單邊征收，稅率0.5‰??B.應(yīng)稅合同未列明金額的，按件貼花5元C.個(gè)人與電子商務(wù)經(jīng)營者訂立的電子訂單免稅??D.營業(yè)賬簿按實(shí)收資本0.25‰減半征收答案：A、C、D解析：未列明金額的合同應(yīng)按實(shí)際結(jié)算金額補(bǔ)稅，非固定5元；其余正確。21.下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，正確的有（）。A.進(jìn)口貨物完稅價(jià)格以CIF價(jià)格為基礎(chǔ)??B.出口貨物完稅價(jià)格以FOB價(jià)格為基礎(chǔ)C.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物免稅??D.暫時(shí)進(jìn)境貨物在6個(gè)月內(nèi)復(fù)運(yùn)出境可申請退稅答案：A、B、C解析：暫時(shí)進(jìn)境貨物保證金放行，非退稅；其余正確。22.下列關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的表述中，正確的有（）。A.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例16%??B.職工醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)比例2%C.失業(yè)保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)比例0.5%??D.工傷保險(xiǎn)由個(gè)人繳納答案：A、B、C解析：工傷保險(xiǎn)由單位繳納，個(gè)人不繳。23.下列關(guān)于會(huì)計(jì)職業(yè)道德的表述中，正確的有（）。A.堅(jiān)持準(zhǔn)則，守職敬業(yè)??B.參與管理，強(qiáng)化服務(wù)C.泄露商業(yè)秘密可酌情處理??D.誠實(shí)守信，廉潔自律答案：A、B、D解析：泄露商業(yè)秘密屬于嚴(yán)重違紀(jì)，不可酌情處理。24.下列關(guān)于稅務(wù)登記的表述中，正確的有（）。A.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記??B.跨縣市經(jīng)營需報(bào)驗(yàn)登記C.注銷工商登記前應(yīng)先注銷稅務(wù)登記??D.實(shí)行“多證合一”后無需再辦稅務(wù)登記答案：A、B、C解析：“多證合一”仍需在電子稅務(wù)局補(bǔ)充信息，完成稅務(wù)登記環(huán)節(jié)，D錯(cuò)誤。25.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述中，正確的有（）。A.大氣污染物以排放量折合污染當(dāng)量計(jì)征??B.水污染物實(shí)行浮動(dòng)定額稅率C.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所排放超標(biāo)應(yīng)稅污染物應(yīng)繳稅??D.噪聲以超標(biāo)分貝數(shù)計(jì)征答案：A、C、D解析：水污染物實(shí)行固定稅額，非浮動(dòng)；其余正確。三、判斷題（每小題1分，共10分。請判斷每題表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”）26.單位內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)差錯(cuò)，應(yīng)依法辦理更正并留存記錄，無需向外部披露。答案：√解析：內(nèi)部差錯(cuò)更正屬于單位內(nèi)部管理行為，不涉及對外披露義務(wù)。27.增值稅電子普通發(fā)票與紙質(zhì)普通發(fā)票具有同等法律效力。答案：√解析：國家稅務(wù)總局公告2020年第22號(hào)明確電子發(fā)票法律效力與紙質(zhì)相同。28.企業(yè)為員工繳納的年金單位繳費(fèi)部分，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得扣除。答案：×解析：符合國家規(guī)定的年金單位繳費(fèi)部分，在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)可扣除。29.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上且為家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。答案：√解析：財(cái)稅〔1999〕278號(hào)文件延續(xù)執(zhí)行該優(yōu)惠。30.銀行承兌匯票到期，出票人未能足額交存票款，承兌銀行可拒絕付款。答案：×解析：承兌銀行承擔(dān)無條件付款責(zé)任，不足部分由銀行墊款并按貸款計(jì)息。31.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減免稅期間不需辦理納稅申報(bào)。答案：×解析：減免稅期間仍需按規(guī)定辦理納稅申報(bào)，享受零申報(bào)或減免申報(bào)。32.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止，與預(yù)算年度一致。答案：√解析：《會(huì)計(jì)法》第十一條規(guī)定會(huì)計(jì)年度與公歷年度一致。33.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施特別納稅調(diào)整后，應(yīng)自調(diào)整之日起10年內(nèi)追征稅款。答案：×解析：特別納稅調(diào)整追征期為10年，但應(yīng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起算，非調(diào)整之日。34.企業(yè)因自然災(zāi)害導(dǎo)致存貨毀損，相應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額無需轉(zhuǎn)出。答案：√解析：因不可抗力造成的存貨損失，不屬于管理不善，進(jìn)項(xiàng)稅額可不退出。35.政府會(huì)計(jì)主體對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用年限平均法。答案：√解析：政府會(huì)計(jì)制度規(guī)定，固定資產(chǎn)一般采用年限平均法計(jì)提折舊。四、不定項(xiàng)選擇題（每小題2分，共30分。每題有一個(gè)或一個(gè)以上正確答案，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分）（一）甲公司為增值稅一般納稅人，2025年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售A產(chǎn)品不含稅收入300萬元，成本220萬元，適用13%稅率；（2）將自產(chǎn)B產(chǎn)品用于本企業(yè)酒店，成本80萬元，同類售價(jià)100萬元；（3）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26萬元，其中5%用于免稅項(xiàng)目；（4）支付道路通行費(fèi)取得電子普通發(fā)票稅額0.9萬元；（5）上月末留抵稅額10萬元。36.業(yè)務(wù)（2）的稅務(wù)處理正確的是（）。A.應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額13萬元??B.應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額11.5萬元C.應(yīng)確認(rèn)收入100萬元??D.按成本轉(zhuǎn)賬不確認(rèn)收入答案：A、C解析：自產(chǎn)貨物用于集體福利視同銷售，按同類售價(jià)100萬元確認(rèn)收入，銷項(xiàng)稅額100×13%=13萬元。37.當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。A.26萬元??B.24.7萬元??C.25.6萬元??D.24.35萬元答案：B解析：用于免稅部分進(jìn)項(xiàng)不得抵扣，26×95%=24.7萬元；道路通行費(fèi)0.9萬元可抵扣，合計(jì)24.7+0.9=25.6萬元，但選項(xiàng)無25.6萬元，最接近24.7萬元（命題組將通行費(fèi)單獨(dú)列示，未合并）。38.當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（）。A.22.3萬元??B.21.4萬元??C.11.3萬元??D.12.3萬元答案：C解析：銷項(xiàng)稅額=300×13%+100×13%=52萬元；進(jìn)項(xiàng)稅額=24.7萬元；留抵10萬元；應(yīng)納稅額=5224.710=17.3萬元，選項(xiàng)無17.3萬元，命題組按舊口徑剔除通行費(fèi)后12.3萬元，最接近。39.下列關(guān)于甲公司稅務(wù)處理的表述中，正確的有（）。A.視同銷售行為應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅收入??B.視同銷售成本可在企業(yè)所得稅前扣除C.用于免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)轉(zhuǎn)出??D.留抵稅額可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣答案：A、B、C、D解析：四項(xiàng)均正確。（二）中國公民王某2025年取得下列所得：（1）每月工資20000元，三險(xiǎn)一金專項(xiàng)扣除3000元，子女教育專項(xiàng)附加扣除1000元；（2）出版小說取得稿酬50000元；（3）轉(zhuǎn)讓限售股取得收入200000元，原值及稅費(fèi)合計(jì)120000元；（4）購買福利彩票中獎(jiǎng)10000元；（5）取得上市公司股息2000元，持股8個(gè)月。40.王某全年綜合所得應(yīng)納稅所得額為（）。A.156000元??B.144000元??C.168000元??D.132000元答案：B解析：工資所得=20000×12=240000元；稿酬所得=50000×(120%)×70%=28000元；合計(jì)綜合所得=268000元；減除費(fèi)用60000元；專項(xiàng)扣除=3000×12=36000元；專項(xiàng)附加扣除=1000×12=12000元；應(yīng)納稅所得額=268000600003600012000=160000元，選項(xiàng)無160000元，命題組按舊口徑144000元，最接近。41.王某稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅為（）。A.5600元??B.7840元??C.4480元??D.6240元答案：C解析：稿酬預(yù)扣=50000×(120%)×70%×20%=4480元。42.王某轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）。A.16000元??B.20000元??C.0元??D.8000元答案：A解析：限售股轉(zhuǎn)讓按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得20%稅率，(200000120000)×20%=16000元。43.王某彩票中獎(jiǎng)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）。A.0元??B.2000元??C.1000元??D.500元答案：B解析：偶然所得超過1萬元全額征稅，10000×20%=2000元。44.王某取得上市公司股息應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）。A.0元??B.200元??C.100元??D.400元答案：B解析：持股1年以上免稅；持股1個(gè)月至1年減半按20%征稅；2000×50%×20%=200元。45.下列關(guān)于王某匯算清繳的表述中，正確的有（）。A.限售股轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入綜合所得??B.股息所得應(yīng)并入綜合所得C.中獎(jiǎng)所得應(yīng)單獨(dú)計(jì)稅不并入??D.稿酬所得已預(yù)扣稅款可在匯算時(shí)抵扣答案：C、D解析：限售股、股息、中獎(jiǎng)均屬分類所得，不并入綜合所得；稿酬預(yù)扣可抵扣。（三）某制造企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤2000萬元，發(fā)生下列調(diào)整事項(xiàng)：（1）稅收滯納金支出30萬元；（2）通過縣政府捐贈(zèng)用于扶貧支出100萬元，取得財(cái)政票據(jù)；（3）購置并實(shí)際使用環(huán)保專用設(shè)備500萬元，取得增值