稅收學(xué)試題及解析單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的本質(zhì)是（B）A.行政處罰B.強(qiáng)制征收C.稅收優(yōu)惠D.經(jīng)濟(jì)補(bǔ)貼2.中國現(xiàn)行增值稅稅率最高的是（C）A.3%B.6%C.13%D.9%3.個(gè)人所得稅的征收方式主要是（A）A.源泉扣繳B.自行申報(bào)C.專項(xiàng)征收D.比例征收4.以下哪項(xiàng)不屬于稅收的職能？（D）A.調(diào)節(jié)收入B.組織財(cái)政收入C.維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序D.直接投資5.稅收法定原則的核心是（B）A.稅收優(yōu)先B.依法征稅C.稅收效率D.稅收公平6.企業(yè)所得稅的納稅主體是（C）A.個(gè)人B.外商C.企業(yè)D.事業(yè)單位7.消費(fèi)稅主要針對(duì)的是（A）A.特定消費(fèi)品B.生產(chǎn)資料C.生活必需品D.金融產(chǎn)品8.車船稅的征收對(duì)象是（B）A.房產(chǎn)B.車船C.土地D.股權(quán)9.稅收滯納金的計(jì)算基礎(chǔ)是（A）A.未繳稅款B.稅收罰款C.稅收補(bǔ)貼D.稅收預(yù)繳10.稅收籌劃的核心是（C）A.減免稅B.轉(zhuǎn)讓定價(jià)C.合法避稅D.逃稅多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收制度的主要內(nèi)容包括（ABCD）A.稅種B.稅率C.征收管理D.稅收優(yōu)惠2.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括（ABC）A.工資薪金B(yǎng).經(jīng)營所得C.利息收入D.社會(huì)保障金3.稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響主要體現(xiàn)在（ABD）A.收入分配B.經(jīng)濟(jì)增長C.資源配置D.消費(fèi)投資4.稅收公平原則包括（AC）A.級(jí)差公平B.稅收效率C.橫向公平D.稅收法定5.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括（AD）A.高新技術(shù)企業(yè)減稅B.個(gè)人所得稅抵扣C.資源稅減免D.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除6.車船稅的征收依據(jù)是（BC）A.車船用途B.車船種類C.車船排量D.車船年限7.稅收征管的手段包括（ABCD）A.檢查B.稽查C.執(zhí)法D.教育宣傳8.稅收籌劃的合法性要求（AB）A.遵守稅法B.依法操作C.降低稅負(fù)D.避免罰款9.稅收與經(jīng)濟(jì)的互動(dòng)關(guān)系包括（ABD）A.稅收刺激B.稅收調(diào)節(jié)C.稅收補(bǔ)貼D.稅收負(fù)擔(dān)10.稅收的國際協(xié)調(diào)包括（ACD）A.稅收協(xié)定B.稅收返還C.稅收情報(bào)交換D.雙重征稅協(xié)定判斷題（每題2分，共20分）1.所得稅屬于流轉(zhuǎn)稅。（×）2.稅收法定原則要求所有稅收必須經(jīng)過立法機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。（√）3.消費(fèi)稅的征收對(duì)象僅限于煙酒。（×）4.企業(yè)所得稅的稅率在全球范圍內(nèi)趨同。（×）5.稅收滯納金是懲罰性措施。（√）6.稅收籌劃等同于逃稅。（×）7.車船稅的征收是按年一次完成的。（√）8.稅收公平原則要求所有納稅人承擔(dān)相同的稅負(fù)。（×）9.個(gè)人所得稅的征收方式只有自行申報(bào)。（×）10.稅收征管需要兼顧效率與公平。（√）簡答題（每題5分，共20分）1.簡述稅收的職能。稅收具有組織財(cái)政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公平的職能。2.解釋稅收法定原則的含義。稅收法定原則要求稅收的征收和減免必須依據(jù)法律，任何稅收行為都必須有法律依據(jù)。3.個(gè)人所得稅與企業(yè)所得稅的主要區(qū)別是什么？個(gè)人所得稅針對(duì)個(gè)人所得，企業(yè)所得稅針對(duì)企業(yè)利潤，征收對(duì)象和稅率不同。4.稅收籌劃與逃稅的區(qū)別是什么？稅收籌劃在合法框架內(nèi)優(yōu)化稅負(fù)，逃稅則違反稅法規(guī)定。討論題（每題5分，共20分）1.稅收如何影響個(gè)人消費(fèi)行為？稅收通過稅率調(diào)節(jié)消費(fèi)，如消費(fèi)稅提高消費(fèi)品價(jià)格，可能減少消費(fèi)需求。2.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有何作用？優(yōu)惠政策可鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長和就業(yè)。3.稅收公平原則在現(xiàn)實(shí)中如