2026年華潤集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理審計(jì)助理考試題庫含答案一、單選題（共10題，每題2分）1.華潤集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門在開展審計(jì)工作時(shí)，首要遵循的原則是（）。A.經(jīng)濟(jì)性原則B.客觀性原則C.全面性原則D.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則2.在審計(jì)過程中，審計(jì)助理發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制存在缺陷，正確的處理方式是（）。A.立即停止審計(jì)工作B.向?qū)徲?jì)經(jīng)理匯報(bào)并記錄缺陷C.自行修改內(nèi)部控制流程D.忽略該缺陷以加快審計(jì)進(jìn)度3.華潤集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，審計(jì)助理負(fù)責(zé)的主要工作是（）。A.編制審計(jì)計(jì)劃B.執(zhí)行實(shí)質(zhì)性測試程序C.確定審計(jì)意見類型D.評(píng)估內(nèi)部控制有效性4.審計(jì)過程中，審計(jì)助理需要收集的審計(jì)證據(jù)類型不包括（）。A.會(huì)計(jì)憑證B.管理層聲明書C.審計(jì)人員工作底稿D.第三方審計(jì)報(bào)告5.華潤集團(tuán)某子公司存在關(guān)聯(lián)方交易，審計(jì)助理應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的審計(jì)程序是（）。A.抽查采購合同B.測試關(guān)聯(lián)方交易的審批流程C.評(píng)估關(guān)聯(lián)方交易的公允性D.核對(duì)關(guān)聯(lián)方交易金額6.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中的“發(fā)現(xiàn)”部分通常包括（）。A.審計(jì)范圍B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)及建議C.審計(jì)時(shí)間安排D.審計(jì)費(fèi)用明細(xì)7.在審計(jì)過程中，審計(jì)助理需要使用的審計(jì)工具不包括（）。A.Excel數(shù)據(jù)分析B.審計(jì)抽樣軟件C.管理層會(huì)議紀(jì)要D.內(nèi)部控制測試模板8.華潤集團(tuán)要求審計(jì)助理對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，其目的是（）。A.確認(rèn)固定資產(chǎn)的存在性B.評(píng)估固定資產(chǎn)的折舊政策C.核實(shí)固定資產(chǎn)的權(quán)屬D.檢查固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備9.審計(jì)助理在撰寫審計(jì)工作底稿時(shí)，應(yīng)遵循的原則是（）。A.隨意記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)B.保持底稿的完整性和可追溯性C.避免記錄敏感信息D.使用個(gè)人語言描述審計(jì)過程10.華潤集團(tuán)某部門存在預(yù)算超支情況，審計(jì)助理應(yīng)重點(diǎn)審查（）。A.預(yù)算編制的合理性B.實(shí)際支出與預(yù)算的差異C.超支審批的合規(guī)性D.預(yù)算執(zhí)行的效率二、多選題（共5題，每題3分）1.內(nèi)部審計(jì)過程中，審計(jì)助理需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)類型包括（）。A.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)B.運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)C.法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)D.信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)2.審計(jì)助理在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)，需要收集的數(shù)據(jù)類型包括（）。A.歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)B.行業(yè)基準(zhǔn)數(shù)據(jù)C.管理層預(yù)測數(shù)據(jù)D.審計(jì)抽樣結(jié)果3.華潤集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門在開展審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范包括（）。A.獨(dú)立性B.客觀性C.保密性D.公正性4.審計(jì)助理在審查采購交易時(shí)，需要關(guān)注的關(guān)鍵控制點(diǎn)包括（）。A.采購申請(qǐng)的審批流程B.供應(yīng)商選擇的合規(guī)性C.采購價(jià)格的公允性D.采購合同的簽訂程序5.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中的“建議”部分通常包括（）。A.改進(jìn)建議B.實(shí)施時(shí)間表C.責(zé)任部門D.預(yù)期效果三、判斷題（共10題，每題1分）1.內(nèi)部審計(jì)是外部審計(jì)的補(bǔ)充，因此兩者在審計(jì)程序上存在差異。（）2.審計(jì)助理在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的禮品或招待。（）3.審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的重要組成部分，必須經(jīng)過審計(jì)經(jīng)理簽字確認(rèn)。（）4.關(guān)聯(lián)方交易在審計(jì)過程中需要特別關(guān)注，因?yàn)槠淇赡艽嬖谖璞罪L(fēng)險(xiǎn)。（）5.審計(jì)助理在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，可以使用個(gè)人主觀判斷，無需保持客觀性。（）6.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)是審計(jì)過程中的一項(xiàng)重要程序，通常由審計(jì)助理負(fù)責(zé)執(zhí)行。（）7.預(yù)算超支情況僅與財(cái)務(wù)部門相關(guān)，與審計(jì)無關(guān)。（）8.審計(jì)助理在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性測試程序時(shí)，可以完全依賴內(nèi)部控制的有效性。（）9.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中的“發(fā)現(xiàn)”部分應(yīng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)的具體事實(shí)和證據(jù)。（）10.審計(jì)助理在審查采購交易時(shí)，可以忽略采購價(jià)格的公允性，重點(diǎn)關(guān)注審批流程。（）四、簡答題（共5題，每題5分）1.簡述內(nèi)部審計(jì)的基本原則及其在華潤集團(tuán)審計(jì)工作中的應(yīng)用。2.審計(jì)助理在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)，如何確保分析結(jié)果的可靠性？3.簡述關(guān)聯(lián)方交易的審計(jì)要點(diǎn)及其對(duì)華潤集團(tuán)審計(jì)工作的意義。4.審計(jì)助理在撰寫審計(jì)工作底稿時(shí)，應(yīng)遵循哪些基本要求？5.簡述預(yù)算超支審計(jì)的程序及其對(duì)華潤集團(tuán)內(nèi)部控制改進(jìn)的作用。五、案例分析題（共2題，每題10分）1.某華潤集團(tuán)子公司存在大量未經(jīng)審批的關(guān)聯(lián)方交易，審計(jì)助理在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)該問題。請(qǐng)簡述審計(jì)助理應(yīng)如何處理該問題，并說明其審計(jì)程序和注意事項(xiàng)。2.某華潤集團(tuán)部門預(yù)算超支嚴(yán)重，審計(jì)助理在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)超支原因包括管理不善和審批不嚴(yán)。請(qǐng)簡述審計(jì)助理應(yīng)如何評(píng)估該問題的風(fēng)險(xiǎn)，并提出改進(jìn)建議。答案及解析一、單選題答案及解析1.B-解析：內(nèi)部審計(jì)的首要原則是客觀性原則，確保審計(jì)工作不受外界干擾，獨(dú)立公正地開展。2.B-解析：審計(jì)助理發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)向?qū)徲?jì)經(jīng)理匯報(bào)并記錄，由審計(jì)團(tuán)隊(duì)評(píng)估缺陷的嚴(yán)重性并采取后續(xù)措施。3.B-解析：審計(jì)助理在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中主要負(fù)責(zé)執(zhí)行實(shí)質(zhì)性測試程序，如細(xì)節(jié)測試和分析程序。4.C-解析：審計(jì)人員工作底稿是審計(jì)工作記錄，不屬于審計(jì)證據(jù)類型。審計(jì)證據(jù)包括會(huì)計(jì)憑證、管理層聲明書等。5.C-解析：關(guān)聯(lián)方交易可能存在利益輸送風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)助理應(yīng)重點(diǎn)評(píng)估交易的公允性，防止舞弊行為。6.B-解析：審計(jì)報(bào)告中的“發(fā)現(xiàn)”部分應(yīng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)的具體事實(shí)、證據(jù)和建議。7.C-解析：管理層會(huì)議紀(jì)要是內(nèi)部文件，不屬于審計(jì)工具。審計(jì)工具包括數(shù)據(jù)分析軟件、審計(jì)抽樣模板等。8.A-解析：固定資產(chǎn)實(shí)地盤點(diǎn)的主要目的是確認(rèn)資產(chǎn)的存在性，防止資產(chǎn)流失。9.B-解析：審計(jì)工作底稿應(yīng)保持完整性和可追溯性，記錄審計(jì)過程和證據(jù)。10.B-解析：預(yù)算超支審計(jì)的重點(diǎn)是實(shí)際支出與預(yù)算的差異，分析超支原因并提出改進(jìn)建議。二、多選題答案及解析1.A、B、C、D-解析：內(nèi)部審計(jì)需關(guān)注財(cái)務(wù)、運(yùn)營、法律合規(guī)和信息系統(tǒng)等多類風(fēng)險(xiǎn)。2.A、B、C-解析：實(shí)質(zhì)性分析程序需要?dú)v史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、行業(yè)基準(zhǔn)數(shù)據(jù)和管理層預(yù)測數(shù)據(jù)支持。3.A、B、C、D-解析：內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范包括獨(dú)立性、客觀性、保密性和公正性。4.A、B、C、D-解析：采購交易審計(jì)需關(guān)注審批流程、供應(yīng)商選擇、價(jià)格公允性和合同簽訂程序。5.A、B、C、D-解析：審計(jì)報(bào)告中的“建議”部分應(yīng)包括改進(jìn)建議、實(shí)施時(shí)間表、責(zé)任部門和預(yù)期效果。三、判斷題答案及解析1.×-解析：內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)在目標(biāo)、范圍和獨(dú)立性上存在差異，但審計(jì)程序有相似之處。2.×-解析：審計(jì)助理應(yīng)遵守職業(yè)道德，不接受被審計(jì)單位的禮品或招待。3.√-解析：審計(jì)工作底稿需經(jīng)過審計(jì)經(jīng)理簽字確認(rèn)，確保審計(jì)質(zhì)量。4.√-解析：關(guān)聯(lián)方交易可能存在利益輸送風(fēng)險(xiǎn)，需特別關(guān)注。5.×-解析：審計(jì)報(bào)告需保持客觀性，避免個(gè)人主觀判斷。6.√-解析：固定資產(chǎn)盤點(diǎn)是審計(jì)過程中的一項(xiàng)重要程序，通常由審計(jì)助理執(zhí)行。7.×-解析：預(yù)算超支與財(cái)務(wù)、運(yùn)營等部門相關(guān)，審計(jì)需全面評(píng)估。8.×-解析：實(shí)質(zhì)性測試程序需獨(dú)立于內(nèi)部控制，即使控制有效也需執(zhí)行測試。9.√-解析：審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)包括具體事實(shí)和證據(jù)，確保可追溯性。10.×-解析：采購價(jià)格公允性是審計(jì)重點(diǎn)之一，不能忽略。四、簡答題答案及解析1.內(nèi)部審計(jì)的基本原則及其在華潤集團(tuán)審計(jì)工作的應(yīng)用-基本原則：獨(dú)立性、客觀性、公正性、保密性、專業(yè)性。-應(yīng)用：華潤集團(tuán)審計(jì)工作需遵循這些原則，確保審計(jì)質(zhì)量，如獨(dú)立評(píng)估內(nèi)部控制，客觀記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)，公正處理問題，保密敏感信息，并保持專業(yè)能力。2.實(shí)質(zhì)性分析程序的可靠性保障-方法：使用歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)基準(zhǔn)和財(cái)務(wù)模型，結(jié)合細(xì)節(jié)測試驗(yàn)證分析結(jié)果；確保數(shù)據(jù)來源可靠；排除異常波動(dòng)的影響。3.關(guān)聯(lián)方交易的審計(jì)要點(diǎn)及其意義-要點(diǎn)：審查交易審批流程、公允性、信息披露；評(píng)估是否存在利益輸送。-意義：防止舞弊，確保財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)確性，維護(hù)集團(tuán)利益。4.審計(jì)工作底稿的基本要求-要求：記錄完整、證據(jù)充分、邏輯清晰、可追溯；使用標(biāo)準(zhǔn)模板，確保一致性。5.預(yù)算超支審計(jì)的程序及其作用-程序：審查預(yù)算編制合理性、實(shí)際支出與預(yù)算差異、超支審批合規(guī)性。-作用：評(píng)估內(nèi)部控制缺陷，提出改進(jìn)建議，提高預(yù)算管理效率。五、案例分析題答案及解析1.關(guān)聯(lián)方交易問題的處理程序及注意事項(xiàng)-程序：記錄交易細(xì)節(jié)，評(píng)估公允性；向?qū)徲?jì)經(jīng)理匯報(bào)，獲取進(jìn)一步授權(quán)；審查審批流程，確認(rèn)