2026年財(cái)務(wù)出納專(zhuān)業(yè)能力測(cè)試題庫(kù)含答案一、單選題（共10題，每題2分，共20分）1.某企業(yè)采用記賬式國(guó)庫(kù)券作為短期投資，票面利率為3%，市場(chǎng)利率為4%，該債券的發(fā)行價(jià)格應(yīng)為（）。A.平價(jià)發(fā)行B.折價(jià)發(fā)行C.溢價(jià)發(fā)行D.無(wú)法確定2.出納人員在登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，若發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)首先采取的措施是（）。A.立即向上級(jí)匯報(bào)B.調(diào)整庫(kù)存現(xiàn)金記錄C.查找原因并核對(duì)憑證D.按規(guī)定程序報(bào)備3.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》，企業(yè)支付供應(yīng)商貨款時(shí)，以下哪種票據(jù)不屬于合法支付工具？（）A.銀行承兌匯票B.商業(yè)承兌匯票C.支票D.個(gè)人支票4.企業(yè)收到一張出票日期為2025年10月1日的商業(yè)承兌匯票，票面金額為100萬(wàn)元，承兌期限為3個(gè)月，該匯票到期日應(yīng)為（）。A.2026年1月1日B.2026年1月31日C.2026年2月1日D.2026年2月29日5.出納人員在辦理銀行存款業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)銀行對(duì)賬單與企業(yè)賬面存在未達(dá)賬項(xiàng)，正確的處理方法是（）。A.直接調(diào)整企業(yè)賬簿B.等待銀行確認(rèn)后處理C.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表D.聯(lián)系銀行重新開(kāi)具對(duì)賬單6.某企業(yè)采用固定匯率法核算外幣業(yè)務(wù)，若期末外幣余額按當(dāng)日匯率折算，產(chǎn)生的匯兌損益應(yīng)計(jì)入（）。A.營(yíng)業(yè)外收入B.營(yíng)業(yè)外支出C.管理費(fèi)用D.財(cái)務(wù)費(fèi)用7.出納人員在保管庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，以下哪種做法不符合安全規(guī)定？（）A.現(xiàn)金存放于保險(xiǎn)柜內(nèi)B.每日下班前盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金C.將現(xiàn)金與有價(jià)證券混合存放D.定期更換保險(xiǎn)柜密碼8.某企業(yè)采用銀行本票支付采購(gòu)貨款，該票據(jù)的特點(diǎn)是（）。A.可見(jiàn)背書(shū)轉(zhuǎn)讓B.見(jiàn)票即付C.有限支付期限D(zhuǎn).需要承兌9.出納人員在辦理轉(zhuǎn)賬支付時(shí)，若發(fā)現(xiàn)支付對(duì)象錯(cuò)誤，應(yīng)立即采取的措施是（）。A.重新辦理支付手續(xù)B.按原支付憑證退款C.向銀行申請(qǐng)撤銷(xiāo)支付D.直接聯(lián)系收款人說(shuō)明情況10.根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》，企業(yè)內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用的備用金，其限額一般不得超過(guò)（）。A.1萬(wàn)元B.2萬(wàn)元C.5萬(wàn)元D.10萬(wàn)元二、多選題（共5題，每題3分，共15分）1.出納人員在辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，需要關(guān)注的主要事項(xiàng)包括（）。A.票據(jù)的真實(shí)性B.貼現(xiàn)利率的合理性C.票據(jù)的承兌情況D.企業(yè)資金需求E.銀行審批流程2.企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)時(shí)，以下哪些情況可能導(dǎo)致賬實(shí)不符？（）A.盤(pán)點(diǎn)人員誤報(bào)庫(kù)存B.現(xiàn)金被盜C.銀行手續(xù)費(fèi)未及時(shí)入賬D.未達(dá)賬項(xiàng)E.票據(jù)丟失3.出納人員在管理銀行賬戶(hù)時(shí)，應(yīng)履行的職責(zé)包括（）。A.定期核對(duì)銀行對(duì)賬單B.辦理存款、取款業(yè)務(wù)C.編制資金日?qǐng)?bào)表D.辦理票據(jù)貼現(xiàn)E.控制賬戶(hù)透支風(fēng)險(xiǎn)4.根據(jù)《票據(jù)法》，以下哪些票據(jù)屬于見(jiàn)票即付的票據(jù)？（）A.銀行匯票B.支票C.銀行承兌匯票D.商業(yè)承兌匯票E.本票5.出納人員在保管會(huì)計(jì)憑證時(shí)，應(yīng)注意的事項(xiàng)包括（）。A.按編號(hào)順序裝訂B.避免潮濕和蟲(chóng)蛀C.壓實(shí)封面并標(biāo)注索引D.定期銷(xiāo)毀過(guò)期憑證E.分類(lèi)別存放現(xiàn)金收付憑證三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）1.出納人員可以兼任稽核工作，但不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。（×）2.企業(yè)支付的員工工資屬于現(xiàn)金支出，應(yīng)通過(guò)現(xiàn)金日記賬核算。（√）3.銀行本票適用于大額轉(zhuǎn)賬支付，且無(wú)需承兌。（√）4.未達(dá)賬項(xiàng)是指企業(yè)已收或已付，但銀行尚未記錄的款項(xiàng)。（√）5.企業(yè)內(nèi)部備用金的提取和報(bào)銷(xiāo)必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)審批。（√）6.商業(yè)承兌匯票的承兌人是出票人，銀行承兌匯票的承兌人是銀行。（×）7.出納人員可以保管空白支票，但需設(shè)置登記簿。（√）8.企業(yè)收到帶息票據(jù)時(shí)，應(yīng)按票面利率計(jì)算利息收入。（√）9.現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)時(shí)，出納人員必須回避，由其他人員負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)。（×）10.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》，企業(yè)不得使用個(gè)人賬戶(hù)進(jìn)行公款結(jié)算。（√）四、簡(jiǎn)答題（共3題，每題5分，共15分）1.簡(jiǎn)述出納人員在管理庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)應(yīng)遵循的基本原則。答：-收支分開(kāi)原則：現(xiàn)金收入與支出不得混淆；-日清月結(jié)原則：每日盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，核對(duì)賬實(shí)，每月編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表；-雙人保管原則：現(xiàn)金必須由兩人共同負(fù)責(zé)，一人收付，一人保管；-合規(guī)使用原則：僅限合法支出，不得挪用或坐支；-安全防范原則：現(xiàn)金存放于保險(xiǎn)柜，定期核對(duì)庫(kù)存，防止丟失或被盜。2.簡(jiǎn)述銀行本票與銀行承兌匯票的主要區(qū)別。答：-性質(zhì)不同：銀行本票是銀行承諾付款的票據(jù)，見(jiàn)票即付；銀行承兌匯票是銀行作為付款保證，需承兌后才有效；-適用場(chǎng)景不同：本票適用于小額、即時(shí)支付，承兌匯票適用于大額、分期支付；-風(fēng)險(xiǎn)不同：本票風(fēng)險(xiǎn)較低，承兌匯票若承兌人違約，持票人可能無(wú)法收款；-期限不同：本票無(wú)期限，承兌匯票有明確付款期限。3.簡(jiǎn)述出納人員如何防范票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。答：-嚴(yán)格審核票據(jù)：確保票據(jù)真實(shí)、完整、未過(guò)期；-規(guī)范票據(jù)保管：空白票據(jù)需登記，使用時(shí)嚴(yán)格審批；-控制貼現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)：評(píng)估貼現(xiàn)利率與資金成本，避免過(guò)度貼現(xiàn)；-及時(shí)處理異常：發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失或偽造，立即掛失并上報(bào)；-加強(qiáng)培訓(xùn)：提高自身對(duì)票據(jù)法規(guī)的熟悉程度。五、實(shí)務(wù)題（共2題，每題10分，共20分）1.某企業(yè)2025年12月31日銀行存款日記賬余額為500萬(wàn)元，銀行對(duì)賬單余額為520萬(wàn)元。經(jīng)核對(duì)發(fā)現(xiàn)以下未達(dá)賬項(xiàng)：-企業(yè)已收，銀行未收：80萬(wàn)元（銷(xiāo)售回款）；-企業(yè)已付，銀行未付：50萬(wàn)元（采購(gòu)貨款）；-銀行代扣手續(xù)費(fèi)：5萬(wàn)元；-銀行計(jì)提利息：10萬(wàn)元。要求：編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。答：銀行存款余額調(diào)節(jié)表|項(xiàng)目|金額（萬(wàn)元）||--|-||銀行對(duì)賬單余額|520||加：企業(yè)已收，銀行未收|80||減：企業(yè)已付，銀行未付|50||調(diào)整后余額|550||企業(yè)賬面余額|500||加：銀行計(jì)提利息|10||減：銀行代扣手續(xù)費(fèi)|5||調(diào)整后余額|550|調(diào)節(jié)后余額一致，無(wú)差異。2.某企業(yè)2026年1月1日收到供應(yīng)商開(kāi)具的商業(yè)承兌匯票一張，票面金額100萬(wàn)元，期限3個(gè)月，年利率4%。假設(shè)企業(yè)于2026年3月1日向銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)利率為5%，銀行扣除貼現(xiàn)息后支付企業(yè)款項(xiàng)。要求：計(jì)算企業(yè)實(shí)際獲得的貼現(xiàn)金額。答：-貼現(xiàn)息計(jì)算：貼現(xiàn)息=票面金額×年利率×貼現(xiàn)天數(shù)÷360貼現(xiàn)天數(shù)=90天（3月1日為起算日，90天到期）貼現(xiàn)息=100萬(wàn)元×5%×90÷360=1.25萬(wàn)元-貼現(xiàn)金額：貼現(xiàn)金額=票面金額-貼現(xiàn)息=100萬(wàn)元-1.25萬(wàn)元=98.75萬(wàn)元企業(yè)實(shí)際獲得98.75萬(wàn)元。答案與解析一、單選題1.B（市場(chǎng)利率高于票面利率，債券折價(jià)發(fā)行）2.C（賬實(shí)不符需先查找原因，核對(duì)憑證后再處理）3.D（個(gè)人支票僅限個(gè)人使用，企業(yè)不得使用）4.C（10月1日起算90天，即2月1日到期）5.C（編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表是標(biāo)準(zhǔn)流程）6.D（匯兌損益計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用）7.C（現(xiàn)金與有價(jià)證券應(yīng)分開(kāi)存放）8.B（本票見(jiàn)票即付，無(wú)需承兌）9.C（錯(cuò)誤支付需立即申請(qǐng)撤銷(xiāo)）10.A（備用金限額一般不超過(guò)1萬(wàn)元）二、多選題1.A、B、C（貼現(xiàn)需關(guān)注票據(jù)真實(shí)性、利率、承兌情況）2.A、B、E（盤(pán)點(diǎn)誤差、盜竊、票據(jù)丟失導(dǎo)致賬實(shí)不符）3.A、B、C、E（控制賬戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)、辦理業(yè)務(wù)、編制報(bào)表、防范透支）4.A、B、E（銀行匯票、支票、本票見(jiàn)票即付）5.A、B、C、E（裝訂、防潮、索引、分類(lèi)存放）三、判斷題1.×（出納不得兼任稽核，但可辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)）2.√（工資屬于現(xiàn)金支出，需通過(guò)日記賬核算）3.√（本票無(wú)期限，承兌匯票需承兌）4.√（未達(dá)賬項(xiàng)是企業(yè)與銀行記錄差異）5.√（備用金需審批）6.×（商業(yè)承兌匯票承兌人是供應(yīng)商，銀行承兌匯票是銀行）7.√（空白支票需登記）8.√（帶息票據(jù)需按利率計(jì)息）9.×（