2026年醫(yī)藥制造公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)管理制度第一章總則第一條為規(guī)范公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理工作，確保費(fèi)用支出真實(shí)、合規(guī)、可控，防范虛假報(bào)銷(xiāo)、超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)、票據(jù)違規(guī)等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》《醫(yī)藥行業(yè)財(cái)務(wù)合規(guī)管理規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)管控體系要求，結(jié)合醫(yī)藥制造企業(yè)研發(fā)費(fèi)用占比高、差旅頻次多、業(yè)務(wù)招待場(chǎng)景特殊的核心特點(diǎn)，制定本制度。第二條本制度適用于公司所有費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)活動(dòng)的全流程管理，包括票據(jù)收集、報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)?zhí)釄?bào)、票據(jù)核驗(yàn)、審核審批、費(fèi)用支付、臺(tái)賬記錄、資料歸檔等環(huán)節(jié)，涉及財(cái)務(wù)、研發(fā)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、采購(gòu)、行政等相關(guān)部門(mén)及報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)人、票據(jù)核驗(yàn)專(zhuān)員、審核審批人員、費(fèi)用支付專(zhuān)員等崗位人員。第三條費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理遵循以下基本原則：堅(jiān)持真實(shí)合規(guī)，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用需與公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)，票據(jù)真實(shí)有效且符合稅務(wù)規(guī)范；堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，同類(lèi)費(fèi)用執(zhí)行統(tǒng)一報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)差異化、隨意性審批；堅(jiān)持流程規(guī)范，嚴(yán)格遵循申請(qǐng)、核驗(yàn)、審批、支付的閉環(huán)流程，無(wú)流程缺失；堅(jiān)持監(jiān)督有效，建立全流程監(jiān)督機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正報(bào)銷(xiāo)違規(guī)行為；堅(jiān)持成本可控，報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)貼合行業(yè)水平，兼顧經(jīng)營(yíng)需求與成本管控目標(biāo)。第四條費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理的核心目標(biāo)：報(bào)銷(xiāo)票據(jù)合規(guī)率100%，無(wú)虛假、無(wú)效票據(jù)入賬；報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行率100%，無(wú)超標(biāo)準(zhǔn)、無(wú)依據(jù)報(bào)銷(xiāo)行為；報(bào)銷(xiāo)審批及時(shí)率達(dá)到行業(yè)通用標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)無(wú)故拖延審批情況；費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)臺(tái)賬完整率100%，可滿足財(cái)務(wù)核算和監(jiān)管核查要求；通過(guò)規(guī)范報(bào)銷(xiāo)管理，降低公司財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，提升費(fèi)用支出的合理性和可控性。第二章組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司成立費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理小組（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“管理小組”），作為費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理工作的責(zé)任主體。管理小組組長(zhǎng)由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人擔(dān)任，副組長(zhǎng)由合規(guī)部門(mén)負(fù)責(zé)人擔(dān)任，成員包括內(nèi)控專(zhuān)員、各部門(mén)財(cái)務(wù)對(duì)接人、稅務(wù)專(zhuān)員，所有成員需熟悉醫(yī)藥行業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)范和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)。第六條管理小組主要職責(zé)：制定并更新費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)、票據(jù)核驗(yàn)規(guī)則及審批流程；審核新增費(fèi)用類(lèi)型的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，出具合規(guī)審核意見(jiàn)；監(jiān)督費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)全流程，核查票據(jù)真實(shí)性和報(bào)銷(xiāo)行為合規(guī)性；組織報(bào)銷(xiāo)管理復(fù)盤(pán)，評(píng)估費(fèi)用管控效果；配合稅務(wù)、審計(jì)等監(jiān)管部門(mén)的檢查工作，提供費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)相關(guān)資料和記錄；定期開(kāi)展費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)合規(guī)培訓(xùn)，提升全員報(bào)銷(xiāo)合規(guī)意識(shí)。第七條各部門(mén)核心職責(zé)：財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，核驗(yàn)報(bào)銷(xiāo)票據(jù)，審核報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)，完成費(fèi)用支付，建立報(bào)銷(xiāo)臺(tái)賬；各業(yè)務(wù)部門(mén)（研發(fā)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、采購(gòu)等）負(fù)責(zé)提報(bào)真實(shí)合規(guī)的報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)，確保報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用與業(yè)務(wù)活動(dòng)匹配，配合財(cái)務(wù)部門(mén)核查報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)；合規(guī)部門(mén)負(fù)責(zé)審核報(bào)銷(xiāo)行為的合規(guī)性，識(shí)別并規(guī)避商業(yè)賄賂、不正當(dāng)支出等風(fēng)險(xiǎn)；行政部門(mén)負(fù)責(zé)制定辦公、差旅類(lèi)費(fèi)用的基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)，協(xié)助核驗(yàn)差旅、辦公類(lèi)報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)的真實(shí)性。第八條崗位人員職責(zé)：報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)人負(fù)責(zé)收集真實(shí)有效的報(bào)銷(xiāo)票據(jù)，按要求填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)，確保報(bào)銷(xiāo)信息完整準(zhǔn)確；票據(jù)核驗(yàn)專(zhuān)員負(fù)責(zé)核驗(yàn)票據(jù)的真?zhèn)巍⒂行?、開(kāi)具規(guī)范等，剔除無(wú)效、虛假票據(jù)；審核審批人員負(fù)責(zé)按權(quán)限審核報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)，確認(rèn)費(fèi)用支出的合理性和標(biāo)準(zhǔn)符合性；費(fèi)用支付專(zhuān)員負(fù)責(zé)按審批結(jié)果完成費(fèi)用支付，記錄支付信息并同步更新臺(tái)賬；臺(tái)賬管理員負(fù)責(zé)整理報(bào)銷(xiāo)資料，建立完整報(bào)銷(xiāo)臺(tái)賬，確保數(shù)據(jù)可追溯。第三章管理范圍與核心標(biāo)準(zhǔn)第九條管理核心范圍：差旅費(fèi)用，包括交通、住宿、餐飲、市內(nèi)交通等與公務(wù)差旅相關(guān)的支出；業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，包括與客戶、合作方公務(wù)洽談相關(guān)的餐飲、禮品等支出；辦公費(fèi)用，包括辦公用品采購(gòu)、辦公設(shè)備維護(hù)、通訊費(fèi)等日常辦公支出；研發(fā)費(fèi)用，包括研發(fā)物料采購(gòu)、研發(fā)人員差旅、研發(fā)檢測(cè)等與研發(fā)活動(dòng)相關(guān)的支出；生產(chǎn)費(fèi)用，包括生產(chǎn)輔料采購(gòu)、車(chē)間耗材、生產(chǎn)設(shè)備維保等與生產(chǎn)相關(guān)的零星支出；其他合規(guī)經(jīng)營(yíng)所需的費(fèi)用類(lèi)型，覆蓋公司全部費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)場(chǎng)景。第十條核心管理標(biāo)準(zhǔn)：票據(jù)核驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)需確認(rèn)票據(jù)為正規(guī)稅務(wù)發(fā)票或財(cái)政票據(jù)，發(fā)票抬頭、稅號(hào)、項(xiàng)目等信息與公司及報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)匹配，無(wú)涂改、缺失關(guān)鍵信息的情況；報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)需按費(fèi)用類(lèi)型制定統(tǒng)一規(guī)則，同類(lèi)費(fèi)用執(zhí)行行業(yè)通用的合理區(qū)間標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)超行業(yè)水平的不合理標(biāo)準(zhǔn)；審批權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)需按費(fèi)用金額分級(jí)設(shè)定審批權(quán)限，金額越高審批層級(jí)越高，無(wú)越權(quán)審批情況；支付標(biāo)準(zhǔn)需在審批完成后按公司財(cái)務(wù)支付規(guī)則執(zhí)行，優(yōu)先采用公對(duì)公支付方式，無(wú)違規(guī)現(xiàn)金支付；臺(tái)賬記錄標(biāo)準(zhǔn)需完整記錄報(bào)銷(xiāo)人、費(fèi)用類(lèi)型、金額、票據(jù)信息、審批人、支付時(shí)間等核心內(nèi)容，無(wú)信息遺漏。第十一條管理基準(zhǔn)要求：所有費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)需在費(fèi)用發(fā)生后的法定合理期限內(nèi)提報(bào)，超期未提報(bào)的需說(shuō)明原因并經(jīng)審批后方可受理；報(bào)銷(xiāo)票據(jù)需與報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)直接相關(guān)，不得將個(gè)人消費(fèi)、無(wú)關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的票據(jù)混入報(bào)銷(xiāo)；報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)需注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由等關(guān)鍵信息，確?？珊藢?shí)；不同類(lèi)型費(fèi)用需分開(kāi)提報(bào)報(bào)銷(xiāo)，不得混合填報(bào)；報(bào)銷(xiāo)相關(guān)資料（票據(jù)、申請(qǐng)單、審批記錄、支付憑證等）保存期限不少于法定年限；禁止使用虛假票據(jù)、虛構(gòu)報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)套取公司資金，禁止超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)后拆分票據(jù)規(guī)避審批。第四章全流程管理規(guī)范第十二條報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)?zhí)釄?bào)：報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)人在費(fèi)用發(fā)生后收集完整票據(jù)，按公司統(tǒng)一模板填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)單，注明費(fèi)用類(lèi)型、發(fā)生事由、金額、票據(jù)數(shù)量等信息，附票據(jù)原件提交至票據(jù)核驗(yàn)專(zhuān)員；申請(qǐng)單需經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人初步確認(rèn)，確保費(fèi)用支出與部門(mén)業(yè)務(wù)相關(guān)。第十三條票據(jù)核驗(yàn)與初審：票據(jù)核驗(yàn)專(zhuān)員在規(guī)定工作日內(nèi)完成票據(jù)核驗(yàn)，核對(duì)票據(jù)真?zhèn)?、開(kāi)具規(guī)范度及與報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)的匹配度，出具核驗(yàn)意見(jiàn)；核驗(yàn)通過(guò)的申請(qǐng)單提交至財(cái)務(wù)審核人員，核驗(yàn)不通過(guò)的退回申請(qǐng)人并說(shuō)明原因，要求補(bǔ)充或更換票據(jù)。第十四條分級(jí)審核審批：財(cái)務(wù)審核人員審核報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)的標(biāo)準(zhǔn)符合性，確認(rèn)費(fèi)用金額在合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)；按費(fèi)用金額觸發(fā)對(duì)應(yīng)層級(jí)的審批流程，審批人員需在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成審批，對(duì)不符合標(biāo)準(zhǔn)的申請(qǐng)予以退回并說(shuō)明理由；全部審批完成后，申請(qǐng)單移交至費(fèi)用支付環(huán)節(jié)。第十五條費(fèi)用支付與臺(tái)賬記錄：費(fèi)用支付專(zhuān)員核對(duì)審批完成的申請(qǐng)單信息，按公司支付規(guī)則完成費(fèi)用支付，優(yōu)先通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付；支付完成后記錄支付流水號(hào)、支付時(shí)間等信息，同步更新費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)臺(tái)賬；臺(tái)賬管理員將報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)單、票據(jù)復(fù)印件、審批記錄、支付憑證等整理歸檔，確保資料完整。第五章異常處置與資料管理第十六條異常處置規(guī)范：發(fā)現(xiàn)虛假票據(jù)、虛構(gòu)報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)的，立即駁回報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)，追繳已支付費(fèi)用，按規(guī)定追究申請(qǐng)人責(zé)任；發(fā)現(xiàn)超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)的，退回超標(biāo)準(zhǔn)部分，僅按合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)，多次超標(biāo)準(zhǔn)的納入績(jī)效考核；發(fā)現(xiàn)票據(jù)無(wú)效、信息缺失的，要求申請(qǐng)人限期補(bǔ)充完善，逾期未補(bǔ)充的駁回申請(qǐng)；發(fā)現(xiàn)審批人員越權(quán)審批、違規(guī)審批的，暫停審批權(quán)限，核查審批行為并追究對(duì)應(yīng)責(zé)任。第十七條資料管理要求：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)相關(guān)資料（報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)單、票據(jù)復(fù)印件、核驗(yàn)意見(jiàn)、審批記錄、支付憑證、臺(tái)賬等）需分類(lèi)歸檔，電子資料同步備份至專(zhuān)用服務(wù)器，設(shè)置分級(jí)訪問(wèn)權(quán)限；資料查閱需履行審批手續(xù)，僅限授權(quán)人員查閱，查閱后需記錄查閱信息；稅務(wù)、審計(jì)等監(jiān)管部門(mén)檢查需調(diào)取資料時(shí)，由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一對(duì)接，確保資料完整、真實(shí)提供；報(bào)銷(xiāo)資料銷(xiāo)毀需按公司檔案管理規(guī)定執(zhí)行，禁止擅自銷(xiāo)毀報(bào)銷(xiāo)相關(guān)資料。第十八條成本管控要求：管理小組每年編制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)合規(guī)管控預(yù)算，預(yù)算執(zhí)行偏差控制在合理范圍內(nèi)；優(yōu)化報(bào)銷(xiāo)流程，減少重復(fù)核驗(yàn)、審批帶來(lái)的人力成本；定期分析費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)數(shù)據(jù)，識(shí)別不合理支出環(huán)節(jié)，提出成本優(yōu)化建議；杜絕因報(bào)銷(xiāo)違規(guī)導(dǎo)致的稅務(wù)處罰、財(cái)務(wù)審計(jì)問(wèn)題等額外成本支出。第六章監(jiān)督優(yōu)化與違規(guī)處理第十九條監(jiān)督機(jī)制：管理小組組長(zhǎng)每月核查費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批記錄，每季度組織報(bào)銷(xiāo)合規(guī)專(zhuān)項(xiàng)核查；合規(guī)部門(mén)每半年開(kāi)展費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)合規(guī)性稽核，核驗(yàn)票據(jù)真實(shí)性和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況；公司管理層每半年審閱費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理報(bào)告，監(jiān)督制度執(zhí)行情況；設(shè)立報(bào)銷(xiāo)監(jiān)督反饋渠道，接受員工對(duì)虛假報(bào)銷(xiāo)、違規(guī)審批等行為的舉報(bào)，核實(shí)后按規(guī)定處理。第二十條體系優(yōu)化：管理小組每半年評(píng)估本制度的有效性，收集團(tuán)隊(duì)和各部門(mén)的改進(jìn)建議；根據(jù)醫(yī)藥行業(yè)財(cái)務(wù)政策、稅務(wù)規(guī)范調(diào)整，及時(shí)更新報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和核驗(yàn)規(guī)則；引入數(shù)字化報(bào)銷(xiāo)管理工具，提升票據(jù)核驗(yàn)、審批、臺(tái)賬記錄的效率和準(zhǔn)確性；每年底總結(jié)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理經(jīng)驗(yàn)，優(yōu)化報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和流程，提升費(fèi)用管控的精準(zhǔn)性。第二十一條違規(guī)處理：報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)人提供虛假票據(jù)、虛構(gòu)報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)的，視情節(jié)給予約談提醒、績(jī)效考核扣分，情節(jié)嚴(yán)重的暫停崗位工作；票據(jù)核驗(yàn)專(zhuān)員未發(fā)現(xiàn)虛假票據(jù)導(dǎo)致違規(guī)報(bào)銷(xiāo)的，追究核驗(yàn)失職責(zé)任；審批人員違規(guī)審批、越權(quán)審批的，給予約談提醒，多次違規(guī)的調(diào)整崗位；未按