2025年黑龍江省公需課學(xué)習(xí)-環(huán)境保護(hù)稅征收管理實務(wù)987第一部分：單項選擇題（共20題，每題1分）1、環(huán)境保護(hù)稅納稅人是指？A、間接排放污染物的單位B、直接向環(huán)境排污的企業(yè)C、居民個人生活排污者D、不排放污染物的單位答案：B解析：根據(jù)《環(huán)境保護(hù)稅法》第二條，納稅人是直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者。A為間接排放不征稅；C居民個人不屬于納稅人；D未排放不涉及納稅。2、下列屬于應(yīng)稅污染物的是？A、光污染B、電磁輻射C、工業(yè)噪聲D、生活廢水答案：C解析：應(yīng)稅污染物包括大氣、水、固體廢物、噪聲四類（第三條）。A、B非法定類型；D生活廢水需由集中處理場所排放才可能免稅，直接排放的生活廢水不屬應(yīng)稅范圍。3、大氣污染物計稅依據(jù)是？A、排放量（噸）B、超標(biāo)分貝數(shù)C、污染當(dāng)量數(shù)D、體積（立方米）答案：C解析：大氣、水污染物按污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)計算（第七條）。A是固體廢物計稅依據(jù)；B是噪聲計稅依據(jù)；D非計稅標(biāo)準(zhǔn)。4、環(huán)境保護(hù)稅申報期限是？A、按月終了后10日B、按季終了后15日C、按年結(jié)束后30日D、按次申報無期限答案：B解析：稅法第十八條規(guī)定，按季申報，季度終了后15日內(nèi)辦理。A、C期限錯誤；D僅適用于不能按固定期限的情形，非常規(guī)。5、納稅地點應(yīng)為？A、機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)B、污染物排放地稅務(wù)機(jī)關(guān)C、注冊地稅務(wù)機(jī)關(guān)D、任意稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：B解析：第十九條規(guī)定，納稅地點為應(yīng)稅污染物排放地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。A、C為其他稅種常見地點；D違反屬地管理原則。6、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)暫免環(huán)保稅條件是？A、超標(biāo)準(zhǔn)排放B、規(guī)?；B(yǎng)殖C、不超標(biāo)準(zhǔn)排放D、排放生活污水答案：C解析：第十二條規(guī)定，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物不超標(biāo)的暫免。A超標(biāo)需繳稅；B規(guī)模化養(yǎng)殖不適用；D生活污水非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)。7、污染物監(jiān)測數(shù)據(jù)優(yōu)先順序是？A、排污系數(shù)＞自動監(jiān)測B、物料衡算＞委托監(jiān)測C、自動監(jiān)測＞委托監(jiān)測D、委托監(jiān)測＞排污系數(shù)答案：C解析：第二十一條規(guī)定，優(yōu)先順序為自動監(jiān)測數(shù)據(jù)＞委托監(jiān)測數(shù)據(jù)＞排污系數(shù)/物料衡算。A、B、D順序顛倒，違反法定優(yōu)先規(guī)則。8、工業(yè)噪聲計稅方式是？A、晝間單獨計算B、夜間單獨計算C、晝夜合并計征D、按最高分貝計算答案：C解析：附表一規(guī)定，晝、夜分別計算應(yīng)納稅額，合并計征。A、B未合并；D未區(qū)分晝夜時段。9、固體廢物排放量計算為？A、產(chǎn)生量+綜合利用量B、產(chǎn)生量-儲存量C、產(chǎn)生量-利用-儲存-處置D、產(chǎn)生量+處置量答案：C解析：第十六條規(guī)定，排放量=產(chǎn)生量-綜合利用量-儲存量-處置量（均需符合標(biāo)準(zhǔn)）。A、B、D運算邏輯錯誤，未扣除合規(guī)處理部分。10、納稅義務(wù)發(fā)生時間是？A、次月1日B、排放污染物當(dāng)日C、申報繳稅當(dāng)日D、季度終了日答案：B解析：第十六條規(guī)定，納稅義務(wù)發(fā)生時間為排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日。A、C、D均不符合“行為發(fā)生時”的時間界定。11、城鄉(xiāng)污水集中處理場所免稅條件是？A、超國家排放標(biāo)準(zhǔn)B、處理工業(yè)廢水C、不超國家排放標(biāo)準(zhǔn)D、處理醫(yī)療廢水答案：C解析：第十二條規(guī)定，符合標(biāo)準(zhǔn)的城鄉(xiāng)污水、生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物免稅。A超標(biāo)需繳稅；B、D處理非生活類廢水不適用免稅。12、違法排放污染物計稅依據(jù)是？A、按最低標(biāo)準(zhǔn)計算B、按監(jiān)測數(shù)據(jù)核定C、免征稅款D、按估算值計算答案：B解析：第二十三條規(guī)定，違法排放的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可提請環(huán)保部門復(fù)核，按實際監(jiān)測數(shù)據(jù)計算。A、D無法律依據(jù)；C違法排放不免稅。13、低濃度排放減征比例是？A、低于標(biāo)準(zhǔn)30%減50%B、低于標(biāo)準(zhǔn)50%減75%C、低于標(biāo)準(zhǔn)30%減75%D、低于標(biāo)準(zhǔn)50%減30%答案：C解析：第十三條規(guī)定，排放濃度低于標(biāo)準(zhǔn)30%的減按75%征收；低于50%的減按50%征收。A、B、D比例與條件對應(yīng)錯誤。14、應(yīng)稅噪聲的超標(biāo)分貝數(shù)起征點是？A、0分貝B、3分貝C、5分貝D、1分貝答案：A解析：附表一規(guī)定，工業(yè)噪聲按超標(biāo)分貝數(shù)分級計征，0分貝以上（即超標(biāo)）開始征稅。B、C、D為分級區(qū)間，非起征點。15、環(huán)保稅核定計算適用情形是？A、已安裝自動監(jiān)測設(shè)備B、無法實際監(jiān)測C、委托第三方監(jiān)測D、按排污系數(shù)計算答案：B解析：第二十一條規(guī)定，無法通過監(jiān)測或排污系數(shù)、物料衡算計算的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)會同環(huán)保部門核定。A、C、D已有明確計算方法，不適用核定。16、海洋工程環(huán)保稅征管部門是？A、稅務(wù)機(jī)關(guān)單獨負(fù)責(zé)B、生態(tài)環(huán)境部門單獨負(fù)責(zé)C、稅務(wù)與海洋部門協(xié)作D、稅務(wù)與環(huán)保部門協(xié)作答案：D解析：實施條例第二十一條規(guī)定，海洋工程環(huán)保稅由稅務(wù)與生態(tài)環(huán)境部門協(xié)作征管。A、B未體現(xiàn)協(xié)作；C海洋部門非法定協(xié)作主體。17、固廢綜合利用免稅條件是？A、不符合國家標(biāo)準(zhǔn)B、符合國家和地方標(biāo)準(zhǔn)C、部分符合標(biāo)準(zhǔn)D、未取得相關(guān)資質(zhì)答案：B解析：第十二條規(guī)定，固廢綜合利用符合國家和地方標(biāo)準(zhǔn)的暫免。A、C、D不符合“符合標(biāo)準(zhǔn)”的法定條件。18、建筑施工噪聲征稅范圍是？A、所有施工階段B、在噪聲敏感建筑物集中區(qū)域C、夜間施工D、晝間施工答案：B解析：實施條例第四條規(guī)定，建筑施工噪聲僅對在噪聲敏感建筑物集中區(qū)域的施工行為征稅。A范圍過寬；C、D未限定區(qū)域。19、環(huán)保稅稅收收入歸屬是？A、中央財政B、地方財政C、中央與地方共享D、環(huán)保專項基金答案：B解析：國務(wù)院規(guī)定，環(huán)保稅收入全部歸地方財政。A、C不符合現(xiàn)行財政分配規(guī)則；D非稅收收入歸屬方式。20、納稅人申報數(shù)據(jù)與環(huán)保數(shù)據(jù)不一致時？A、以納稅人數(shù)據(jù)為準(zhǔn)B、以環(huán)保數(shù)據(jù)為準(zhǔn)C、雙方協(xié)商確定D、由上級部門裁定答案：B解析：第二十條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)異?？商嵴埈h(huán)保部門復(fù)核，復(fù)核后以環(huán)保部門數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。A、C、D違反法定復(fù)核規(guī)則。第二部分：多項選擇題（共10題，每題2分）21、下列屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對象的有？A、工業(yè)廢水B、施工噪聲C、生活廢氣D、冶煉固廢E、交通噪聲答案：ABD解析：征稅對象包括大氣、水、固廢、噪聲四類（第三條）。A屬水污染物；B屬建筑施工噪聲（限定區(qū)域內(nèi)）；D屬固廢。C生活廢氣未直接排放不征稅；E交通噪聲非工業(yè)/建筑施工類，不屬應(yīng)稅范圍。本題考查征稅對象范圍識別。22、環(huán)保稅暫免征收的情形包括？A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（非規(guī)?；┎怀瑯?biāo)排放B、規(guī)?；B(yǎng)殖超標(biāo)排放C、符合標(biāo)準(zhǔn)的城鄉(xiāng)污水集中處理D、企業(yè)超標(biāo)排放固廢E、綜合利用固廢符合標(biāo)準(zhǔn)答案：ACE解析：第十二條規(guī)定，A、C、E符合暫免條件。B規(guī)?；B(yǎng)殖不屬農(nóng)業(yè)暫免范圍且超標(biāo)需繳稅；D超標(biāo)排放需正常征稅。本題考查稅收減免政策應(yīng)用。23、確定污染物排放量的方法有？A、自動監(jiān)測數(shù)據(jù)計算B、委托監(jiān)測機(jī)構(gòu)監(jiān)測C、排污系數(shù)核算D、物料衡算方法E、估算推定答案：ABCD解析：第二十一條規(guī)定，排放量可通過自動監(jiān)測、委托監(jiān)測、排污系數(shù)、物料衡算確定。E估算無法律依據(jù)，僅核定征收時使用。本題考查計稅依據(jù)確定方法。24、環(huán)保稅納稅申報需提供的資料包括？A、污染物監(jiān)測報告B、排污系數(shù)計算表C、固廢處理臺賬D、企業(yè)財務(wù)報表E、員工考勤記錄答案：ABC解析：第十九條規(guī)定，申報需提供監(jiān)測數(shù)據(jù)、計算依據(jù)（如排污系數(shù)表）、固廢處理記錄等。D、E與污染物排放無直接關(guān)聯(lián)，非必需資料。本題考查申報資料要求。25、稅務(wù)與環(huán)保部門協(xié)作內(nèi)容包括？A、共享排污信息B、聯(lián)合開展核查C、復(fù)核爭議數(shù)據(jù)D、代征稅款E、處罰違法行為答案：ABC解析：第十四條規(guī)定，兩部門需信息共享、聯(lián)合監(jiān)管、復(fù)核數(shù)據(jù)。D稅款由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收；E處罰屬環(huán)保部門職權(quán)。本題考查部門協(xié)作機(jī)制。26、下列屬于應(yīng)稅噪聲的有？A、工業(yè)生產(chǎn)噪聲B、建筑施工噪聲（敏感區(qū)域）C、交通噪聲D、社會生活噪聲E、科研實驗室噪聲答案：ABE解析：應(yīng)稅噪聲限于工業(yè)和建筑施工（敏感區(qū)域）噪聲（附表一）。C、D屬其他類別噪聲，不征稅。本題考查噪聲稅目界定。27、環(huán)保稅減征情形包括？A、排放濃度低于標(biāo)準(zhǔn)30%B、排放濃度低于標(biāo)準(zhǔn)50%C、排放總量低于標(biāo)準(zhǔn)20%D、排放時間短于標(biāo)準(zhǔn)時長E、排放方式符合清潔工藝答案：AB解析：第十三條規(guī)定，低于標(biāo)準(zhǔn)30%減按75%，低于50%減按50%。C、D、E未體現(xiàn)濃度標(biāo)準(zhǔn)要求，不屬法定減征情形。本題考查稅收優(yōu)惠條件。28、計算固廢排放量需扣除的項目有？A、符合標(biāo)準(zhǔn)的綜合利用量B、符合標(biāo)準(zhǔn)的儲存量C、符合標(biāo)準(zhǔn)的處置量D、不符合標(biāo)準(zhǔn)的利用量E、不符合標(biāo)準(zhǔn)的儲存量答案：ABC解析：第十六條規(guī)定，僅扣除符合標(biāo)準(zhǔn)的利用、儲存、處置量。D、E因不符合標(biāo)準(zhǔn)，其對應(yīng)量需計入排放量。本題考查固廢計稅公式應(yīng)用。29、環(huán)保稅納稅地點可能包括？A、大氣污染物排放地B、水污染物排放口所在地C、固廢產(chǎn)生地D、機(jī)構(gòu)注冊地E、噪聲產(chǎn)生地答案：ABCE解析：第十九條規(guī)定，納稅地點為污染物排放地（大氣排放地、水排放口、固廢產(chǎn)生地、噪聲產(chǎn)