2025年中職出納（出納基礎(chǔ)）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共30分）答題要求：每題只有一個(gè)正確答案，請將正確答案的序號填在括號內(nèi)。(總共10題，每題3分)1.出納人員付出貨幣資金的依據(jù)是（）。A.收款憑證B.付款憑證C.轉(zhuǎn)賬憑證D.原始憑證2.下列不屬于現(xiàn)金使用范圍的是（）。A.職工工資、各種工資性津貼B.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其他專門工作報(bào)酬C.收購單位向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款D.結(jié)算起點(diǎn)1000元以上的零星支出3.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）天內(nèi)的日常零星開支所需數(shù)量確定。A.3-5B.1-2C.5-7D.7-104.支票的提示付款期限自出票日起（）。A.10日B.15日C.20日D.30日5.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過（）。A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月6.下列關(guān)于銀行本票的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.銀行本票適用于在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)的單位和個(gè)人B.銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金C.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個(gè)月D.銀行本票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請求付款或退款7.下列不屬于其他貨幣資金的是（）。A.銀行匯票存款B.銀行本票存款C.商業(yè)匯票D.信用卡存款8.企業(yè)收到購貨單位交來的一張轉(zhuǎn)賬支票，用以償還前欠貨款，應(yīng)編制的記賬憑證是（）。A.收款憑證B.付款憑證C.轉(zhuǎn)賬憑證D.原始憑證9.下列關(guān)于庫存現(xiàn)金清查的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.庫存現(xiàn)金清查包括出納人員每日終了前進(jìn)行的庫存現(xiàn)金賬款核對和清查小組進(jìn)行的定期或不定期的現(xiàn)金盤點(diǎn)、核對B.現(xiàn)金清查一般采用實(shí)地盤點(diǎn)法C.清查小組清查時(shí)，出納人員可以不在場D.現(xiàn)金清查結(jié)束后，應(yīng)填寫“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”，并由盤點(diǎn)人員和出納人員共同簽章方能生效10.企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開立采購專用賬戶時(shí)，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）。A.材料采購B.在途物資C.預(yù)付賬款D.其他貨幣資金第II卷（非選擇題共70分）二．多項(xiàng)選擇題（每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，錯(cuò)選、漏選均不得分?？偣?0題，每題4分）1.出納工作的基本原則有（）。A.內(nèi)部牽制原則B.職責(zé)分工原則C.錢賬分管原則D.賬實(shí)相符原則2．下列屬于現(xiàn)金收支的基本要求的有（）。A.開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間B.開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）C.因采購地點(diǎn)不固定、交通不便、生產(chǎn)或者市場急需、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金D.不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金3.支票的基本當(dāng)事人包括（）。A.出票人B.付款人C.收款人D.背書人4.下列關(guān)于商業(yè)匯票的說法，正確的有（）。A.商業(yè)匯票按承兌人的不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票B.商業(yè)匯票的付款人為承兌人C.商業(yè)匯票的提示付款期限自匯票到期日起10日D.商業(yè)匯票的出票人可以同時(shí)是收款人5.下列關(guān)于銀行匯票的說法，正確的有（）。A.銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)B.銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人C.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金D.單位和個(gè)人各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票6.下列屬于其他貨幣資金核算內(nèi)容的有（）。A.外埠存款B.銀行承兌匯票C.存出投資款D.信用卡存款7.下列關(guān)于庫存現(xiàn)金日記賬的說法，正確的有（）。A.庫存現(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金日常收、付和結(jié)存情況的賬簿B.庫存現(xiàn)金日記賬應(yīng)由出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收、付款憑證和從銀行提取現(xiàn)金時(shí)填制的銀行存款付款憑證，逐日逐筆順序登記C.每日終了，應(yīng)分別計(jì)算庫存現(xiàn)金收入和支出的合計(jì)數(shù)，并結(jié)出余額，同時(shí)將余額與出納人員保管的庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)核對，做到賬實(shí)相符D.月度終了，庫存現(xiàn)金日記賬的余額必須與庫存現(xiàn)金總賬的余額核對相符8.下列關(guān)于銀行存款日記賬的說法，正確的有（）。A.銀行存款日記賬是用來核算和監(jiān)督銀行存款每日的收入、支出和結(jié)余情況的賬簿B.設(shè)置銀行存款日記賬的目的是便于對銀行存款的收支進(jìn)行日常監(jiān)督和結(jié)算C.銀行存款日記賬應(yīng)按企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設(shè)置，每個(gè)銀行賬戶設(shè)置一本日記賬D.由出納人員根據(jù)與銀行存款收付業(yè)務(wù)有關(guān)的記賬憑證，按時(shí)間先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記9.下列關(guān)于出納人員職責(zé)權(quán)限的說法，正確的有（）。A.負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)B.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬C.保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券D.保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票10.下列關(guān)于貨幣資金內(nèi)部控制的說法，正確的有（）。A.貨幣資金內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證貨幣資金的安全、完整，提高貨幣資金的使用效率B.貨幣資金內(nèi)部控制的原則包括崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)、現(xiàn)金和銀行存款的管理、票據(jù)及有關(guān)印章的管理、監(jiān)督檢查等C.出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，包括支付申請、審批、復(fù)核、支付等環(huán)節(jié)三、判斷題（正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”。總共10題，每題2分）1.出納人員可以兼管稽核、債權(quán)債務(wù)賬目的登記和會(huì)計(jì)檔案保管工作。（）2.企業(yè)可以根據(jù)需要自行確定庫存現(xiàn)金的限額。（）3.支票的出票人可以是單位，也可以是個(gè)人。（）4.商業(yè)匯票的出票人可以是付款人，也可以是收款人。（）5.銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額可以更改，但更改時(shí)應(yīng)由原記載人在更改處簽章證明。（）6.企業(yè)的外埠存款不計(jì)利息、只付不收、付完清戶。（）7.庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（）8.企業(yè)支付現(xiàn)金，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付。（）9.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。（）10.企業(yè)的銀行存款日記賬與銀行對賬單核對屬于賬賬核對。（）四、案例分析題（每題10分，共2題）材料：某企業(yè)出納員小李在2025年5月發(fā)生了以下業(yè)務(wù)：1.5月1日，收到A公司交來的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為50000元，用以償還前欠貨款。小李審核無誤后，將支票存入銀行，并編制了收款憑證。2.5月5日，從銀行提取現(xiàn)金3000元備用。小李填寫了現(xiàn)金支票，經(jīng)審核后到銀行辦理取款手續(xù)，并編制了付款憑證。3.5月10日，銷售產(chǎn)品一批，收到現(xiàn)金8000元。小李開具了收款收據(jù)，并將現(xiàn)金存入保險(xiǎn)柜。4.5月15日，用現(xiàn)金支付辦公用品費(fèi)1000元，小李取得了對方開具的發(fā)票，并編制了付款憑證。5.5月20日，職工小王預(yù)借差旅費(fèi)2000元，小李支付現(xiàn)金后，小王填寫了借款單。問題：請分析小李在上述業(yè)務(wù)處理過程中是否符合出納工作的要求，并說明理由。五、綜合應(yīng)用題（每題10分，共2題）材料：2025年6月，某企業(yè)出納小張負(fù)責(zé)處理以下貨幣資金業(yè)務(wù)：1.6月1日，企業(yè)收到B公司簽發(fā)并承兌的商業(yè)承兌匯票一張，面值為100000元，期限為3個(gè)月，用于支付購貨款。2.6月5日，企業(yè)將一張未到期的銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓給C公司，以支付前欠貨款8萬元，該匯票面值為10萬元，票面利率為6%，尚未計(jì)提利息。3.6月10日，企業(yè)向銀行申請開具銀行本票一張，金額為5萬元，用于購買材料。銀行受理后，收取了相關(guān)手續(xù)費(fèi)，并將銀行本票交給企業(yè)。4.6月15日，企業(yè)收到D公司交來的銀行匯票一張，金額為3萬元，出票銀行為本地某銀行。企業(yè)審核無誤后，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)到銀行辦理了進(jìn)賬手續(xù)。5.6月20日，企業(yè)用銀行存款支付本月水電費(fèi)2000元，取得了水電費(fèi)發(fā)票。問題：請根據(jù)上述業(yè)務(wù)，編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。答案：一、選擇題1.B2.D3.A4.A5.D6.D7.C8.A9.C10.D二、多項(xiàng)選擇題1.AC2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ACD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判斷題1.×2.×3.√4.√5.×6.√7.√8.√9.√10.×四、案例分析題1.5月1日收到轉(zhuǎn)賬支票存入銀行并編制收款憑證，符合要求。出納應(yīng)及時(shí)將收到的支票存入銀行，并按規(guī)定編制憑證。2.5月5日從銀行提取現(xiàn)金編制付款憑證，符合要求。按規(guī)定提取現(xiàn)金需編制付款憑證。3.5月10日銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金存入保險(xiǎn)柜并開具收據(jù)，符合要求。及時(shí)處理現(xiàn)金收入并開具收據(jù)。4.5月15日用現(xiàn)金支付辦公用品費(fèi)編制付款憑證，符合要求。支付現(xiàn)金業(yè)務(wù)應(yīng)編制付款憑證。5.5月20日職工預(yù)借差旅費(fèi)支付現(xiàn)金并填寫借款單，符合要求。預(yù)借差旅費(fèi)屬于借款業(yè)務(wù)，應(yīng)填寫借款單。五、綜合應(yīng)用題1.6月1日收到商業(yè)承兌匯票：借：應(yīng)收票據(jù)100000貸：應(yīng)收賬款1