固定資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)化操作手冊前言本手冊旨在規(guī)范企業(yè)固定資產(chǎn)全生命周期管理流程，明確各環(huán)節(jié)職責(zé)與操作標(biāo)準(zhǔn)，保證資產(chǎn)安全、完整及高效利用，為資產(chǎn)配置、使用、處置等環(huán)節(jié)提供統(tǒng)一指引，助力實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)管理的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化與信息化。一、適用范圍與目標(biāo)（一）適用范圍本手冊適用于企業(yè)各部門、各分支機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn)管理工作，涵蓋資產(chǎn)從新增入庫、日常使用、調(diào)撥轉(zhuǎn)移、盤點(diǎn)清查到報(bào)廢處置的全流程管理。涉及部門包括行政部（或資產(chǎn)管理部）、財(cái)務(wù)部、使用部門及采購部門等。（二）管理目標(biāo)保證資產(chǎn)賬實(shí)相符、賬卡相符，杜絕資產(chǎn)流失；優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)使用效率；規(guī)范資產(chǎn)處置流程，防范管理風(fēng)險(xiǎn)；實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)全生命周期可追溯，支持管理決策。二、標(biāo)準(zhǔn)化操作流程（一）資產(chǎn)新增入庫定義：指企業(yè)通過購置、自建、接受捐贈等方式新增固定資產(chǎn)，并完成驗(yàn)收、登記、貼標(biāo)等入庫手續(xù)的過程。操作步驟：需求發(fā)起與審批使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求，填寫《固定資產(chǎn)新增申請表》，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)估金額、用途及使用人等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人*經(jīng)理簽字確認(rèn)后，提交至資產(chǎn)管理部。資產(chǎn)管理部審核需求合理性（結(jié)合現(xiàn)有資產(chǎn)配置、預(yù)算額度等），審批通過后轉(zhuǎn)交采購部門執(zhí)行采購。資產(chǎn)到貨驗(yàn)收采購部門根據(jù)審批結(jié)果完成采購后，通知資產(chǎn)管理部、使用部門共同到貨驗(yàn)收。驗(yàn)收需核對：實(shí)物與采購清單信息是否一致（名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、品牌等）；資產(chǎn)質(zhì)量是否合格（外觀無破損、配件齊全、功能正常等）；隨機(jī)文件是否齊全（說明書、合格證、保修卡等）。驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收人員（資產(chǎn)管理部專員、使用部門主管、采購部*專員）在《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》上簽字確認(rèn)；若不合格，由采購部門聯(lián)系供應(yīng)商退換貨。資產(chǎn)信息登記與貼標(biāo)資產(chǎn)管理部根據(jù)《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》，在資產(chǎn)管理系統(tǒng)中錄入資產(chǎn)信息，包括：資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格型號、資產(chǎn)類別（如電子設(shè)備、辦公家具、機(jī)械設(shè)備等）、使用部門、責(zé)任人、購置日期、啟用日期、原值、折舊年限、供應(yīng)商、存放地點(diǎn)等，唯一資產(chǎn)標(biāo)簽。資產(chǎn)標(biāo)簽采用二維碼或金屬材質(zhì)標(biāo)簽，標(biāo)注“資產(chǎn)編號+資產(chǎn)名稱”，粘貼于資產(chǎn)明顯位置（如電腦主機(jī)背面、桌椅底部等），保證不易磨損、便于掃描。財(cái)務(wù)入賬資產(chǎn)管理部將《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》、采購合同、發(fā)票（或采購憑證）等資料提交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部核對無誤后，按企業(yè)會計(jì)制度進(jìn)行固定資產(chǎn)入賬處理，建立資產(chǎn)卡片。（二）資產(chǎn)日常使用與維護(hù)定義：指固定資產(chǎn)在使用過程中的日常保管、維護(hù)保養(yǎng)及狀態(tài)更新管理。操作步驟：責(zé)任落實(shí)資產(chǎn)投入使用后，使用部門需明確專人（*責(zé)任人）負(fù)責(zé)日常保管，防止資產(chǎn)損壞、丟失。資產(chǎn)標(biāo)簽如有損壞或脫落，使用部門需及時(shí)通知資產(chǎn)管理部更換或補(bǔ)打。維護(hù)保養(yǎng)使用部門按資產(chǎn)說明書要求，定期進(jìn)行清潔、檢查等日常維護(hù)；若出現(xiàn)故障，應(yīng)及時(shí)報(bào)修（填寫《資產(chǎn)維修申請表》），由資產(chǎn)管理部協(xié)調(diào)維修部門或供應(yīng)商處理，維修過程記錄在《資產(chǎn)維修記錄表》中。資產(chǎn)管理部每季度對各部門資產(chǎn)使用情況進(jìn)行抽查，督促規(guī)范使用。狀態(tài)變更登記資產(chǎn)在使用過程中若發(fā)生狀態(tài)變更（如閑置、待維修、報(bào)廢等），使用部門需及時(shí)告知資產(chǎn)管理部，在資產(chǎn)管理系統(tǒng)中更新資產(chǎn)狀態(tài)，保證信息準(zhǔn)確。（三）資產(chǎn)調(diào)撥與轉(zhuǎn)移定義：指因部門調(diào)整、人員變動等原因，資產(chǎn)在不同部門、不同責(zé)任人之間進(jìn)行轉(zhuǎn)移的行為。操作步驟：調(diào)撥申請資產(chǎn)調(diào)撥需由調(diào)入部門填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥申請表》，注明調(diào)入部門、調(diào)出部門、資產(chǎn)編號、資產(chǎn)名稱、調(diào)撥原因、擬調(diào)撥日期等信息，經(jīng)調(diào)出部門負(fù)責(zé)人、調(diào)入部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交至資產(chǎn)管理部審批。資產(chǎn)交接與確認(rèn)審批通過后，資產(chǎn)管理部組織調(diào)出部門、調(diào)入部門、責(zé)任人（或原責(zé)任人、新責(zé)任人）共同辦理資產(chǎn)交接。交接時(shí)需核對資產(chǎn)實(shí)物與信息是否一致（資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格型號、配件等），確認(rèn)無誤后，各方在《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》上簽字確認(rèn)，一式三份（資產(chǎn)管理部、調(diào)出部門、調(diào)入部門各存一份）。信息更新資產(chǎn)管理部根據(jù)《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》，在資產(chǎn)管理系統(tǒng)中更新資產(chǎn)的使用部門、責(zé)任人、存放地點(diǎn)等信息，保證賬實(shí)一致。（四）資產(chǎn)盤點(diǎn)與清查定義：指定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面或局部清點(diǎn)，核對資產(chǎn)臺賬與實(shí)物是否相符的過程。操作步驟：盤點(diǎn)計(jì)劃制定資產(chǎn)管理部每年至少組織一次全面盤點(diǎn)，半年度組織一次局部抽查；遇特殊情況（如部門撤銷、人員離職等）需臨時(shí)盤點(diǎn)。盤點(diǎn)前制定《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)計(jì)劃》，明確盤點(diǎn)范圍、時(shí)間、參與人員（資產(chǎn)管理部專員、財(cái)務(wù)部會計(jì)、各部門*負(fù)責(zé)人及指定人員）及分工。實(shí)物盤點(diǎn)與記錄參與人員按部門、存放地點(diǎn)逐項(xiàng)清點(diǎn)資產(chǎn)，核對資產(chǎn)編號、名稱、數(shù)量、狀態(tài)等信息，與《固定資產(chǎn)臺賬》進(jìn)行比對。盤點(diǎn)過程中，對盤點(diǎn)的資產(chǎn)逐一粘貼“盤點(diǎn)簽”，記錄盤點(diǎn)日期及盤點(diǎn)人；若發(fā)覺賬實(shí)不符、資產(chǎn)損壞等問題，需在《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》中詳細(xì)注明差異原因。差異處理與報(bào)告盤點(diǎn)結(jié)束后，資產(chǎn)管理部匯總《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》，編制《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)差異報(bào)告》，說明差異情況（盤盈、盤虧、毀損等）及原因分析，提交財(cái)務(wù)部及管理層審批。審批通過后，按企業(yè)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理：盤盈資產(chǎn)需補(bǔ)辦入庫手續(xù)，盤虧資產(chǎn)需查明責(zé)任并按規(guī)定處置。（五）資產(chǎn)報(bào)廢與處置定義：指因資產(chǎn)達(dá)到使用年限、損壞無法修復(fù)、技術(shù)淘汰等原因，按流程進(jìn)行核銷及處置的行為。操作步驟：報(bào)廢申請鑒定資產(chǎn)使用部門或資產(chǎn)管理部對擬報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，確認(rèn)是否符合報(bào)廢條件（如：已達(dá)到折舊年限且無法繼續(xù)使用；維修成本超過重置價(jià)值；技術(shù)淘汰無法滿足使用需求等）。符合條件的，由使用部門填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請表》，注明資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格型號、報(bào)廢原因、原值、已使用年限等信息，附技術(shù)鑒定意見，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人*經(jīng)理簽字后提交資產(chǎn)管理部。審批與處置資產(chǎn)管理部審核《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請表》，確認(rèn)報(bào)廢資產(chǎn)信息及處置方案（如報(bào)廢殘值評估、處置方式等），按審批權(quán)限報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)（如總經(jīng)理、分管副總）審批。審批通過后，由資產(chǎn)管理部聯(lián)系專業(yè)機(jī)構(gòu)或按企業(yè)規(guī)定進(jìn)行處置（如變賣、回收、銷毀等），處置過程需保留相關(guān)憑證（如回收合同、變賣記錄等）。資產(chǎn)核銷與臺賬更新資產(chǎn)管理部將《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請表》、審批文件、處置憑證等資料提交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部核銷資產(chǎn)卡片，進(jìn)行賬務(wù)處理。資產(chǎn)管理部在資產(chǎn)管理系統(tǒng)中更新資產(chǎn)狀態(tài)為“已報(bào)廢”，并同步注銷資產(chǎn)標(biāo)簽，保證資產(chǎn)信息可追溯。三、常用表格模板（一）固定資產(chǎn)新增申請表申請部門申請日期年月日資產(chǎn)名稱規(guī)格型號數(shù)量預(yù)估單價(jià)預(yù)估總額資產(chǎn)類別□電子設(shè)備□辦公家具□機(jī)械設(shè)備□其他使用人用途說明部門負(fù)責(zé)人意見：資產(chǎn)管理部審批意見：簽字：*經(jīng)理簽字：*主管日期：年月日日期：年月日（二）固定資產(chǎn)驗(yàn)收單采購合同號驗(yàn)收日期年月日資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號供應(yīng)商數(shù)量購置日期驗(yàn)收項(xiàng)目□名稱規(guī)格符合□數(shù)量正確□質(zhì)量合格□配件齊全□文件齊全驗(yàn)收結(jié)果□合格□不合格（不合格原因說明：）驗(yàn)收人員資產(chǎn)管理部：專員使用部門：主管采購部：*專員備注（三）固定資產(chǎn)臺賬表（示例）資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號資產(chǎn)類別使用部門責(zé)任人購置日期原值（元）折舊年限凈值（元）存放地點(diǎn)資產(chǎn)狀態(tài)GD2024001筆記本電腦ThinkPadT14電子設(shè)備市場部*工2024公室A在用GD2024002辦公桌1.5m鋼木結(jié)構(gòu)辦公家具行政部*主管2024-02-20150081350會議室1閑置（四）固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表（示例）盤點(diǎn)部門市場部盤點(diǎn)日期2024-06-30盤點(diǎn)人專員、主管序號資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱賬面數(shù)量實(shí)盤數(shù)量差異1GD2024001筆記本電腦1102GD2024003打印機(jī)101（五）固定資產(chǎn)報(bào)廢申請表資產(chǎn)編號GD2018050資產(chǎn)名稱空調(diào)規(guī)格型號KFR-35GW使用部門生產(chǎn)部責(zé)任人*工購置日期2018-07-10原值（元）3500已使用年限6年折舊年限10年報(bào)廢原因□達(dá)到折舊年限□損壞無法修復(fù)□技術(shù)淘汰□其他（說明：制冷效果差，維修成本過高）技術(shù)鑒定意見：該空調(diào)已使用6年，多次維修后制冷仍不達(dá)標(biāo)，維修費(fèi)用約1500元，超過剩余凈值，建議報(bào)廢。鑒定人：*技術(shù)主管日期：年月日部門負(fù)責(zé)人意見：同意報(bào)廢。簽字：*經(jīng)理日期：年月日資產(chǎn)管理部意見：同意按程序處置。簽字：*主管日期：年月日企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批：簽字：*總經(jīng)理日期：年月日四、關(guān)鍵注意事項(xiàng)嚴(yán)格執(zhí)行審批流程：資產(chǎn)新增、調(diào)撥、報(bào)廢等環(huán)節(jié)必須按權(quán)限逐級審批，嚴(yán)禁越權(quán)操作或先處置后補(bǔ)手續(xù)。保證信息準(zhǔn)確完整：資產(chǎn)信息登記時(shí)，編號、名稱、規(guī)格型號、原值等關(guān)鍵字段需與實(shí)物及憑證一致，定期核對臺賬與系統(tǒng)數(shù)據(jù)，避免信息滯后或錯(cuò)誤。規(guī)范資產(chǎn)標(biāo)簽管理：資產(chǎn)標(biāo)簽是實(shí)物識別的重要依據(jù)，嚴(yán)禁擅自撕毀、覆蓋；標(biāo)簽損壞或丟失需立即報(bào)資產(chǎn)管理部補(bǔ)辦，保證“一物一標(biāo)簽”。落實(shí)保管責(zé)任：使用部門需明確資產(chǎn)責(zé)任人，因保管不當(dāng)造成資產(chǎn)損壞、丟失的，按企業(yè)規(guī)定追究責(zé)任；責(zé)任人離職或調(diào)崗時(shí)，需辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，未完成交接不得辦理離職/調(diào)崗流程。合規(guī)處置報(bào)廢資產(chǎn)：報(bào)廢資產(chǎn)處置需通