2025年采購合規(guī)內(nèi)控制度試題及答案一、單項選擇題（每題2分，共30分）1.根據(jù)2025年最新修訂的《企業(yè)采購合規(guī)內(nèi)控制度指引》，采購合規(guī)管理的首要目標(biāo)是（）A.降低采購成本B.防范法律與合規(guī)風(fēng)險C.提升采購效率D.維護供應(yīng)商關(guān)系2.采購業(yè)務(wù)中，以下哪項崗位設(shè)置違反不相容職責(zé)分離原則（）A.采購需求申請與采購執(zhí)行分離B.采購合同簽訂與合同審核由同一人負(fù)責(zé)C.采購驗收與倉庫保管分離D.采購付款審批與會計記錄分離3.某企業(yè)采購一批價值500萬元的生產(chǎn)設(shè)備，根據(jù)內(nèi)控制度要求，應(yīng)當(dāng)采用的采購方式是（）A.直接談判采購B.競爭性磋商C.公開招標(biāo)D.單一來源采購4.供應(yīng)商準(zhǔn)入階段，以下哪項不屬于必須審核的合規(guī)性材料（）A.最近3年無重大違法記錄的聲明B.企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)查詢報告C.供應(yīng)商實際控制人婚姻狀況證明D.營業(yè)執(zhí)照及相關(guān)資質(zhì)證書5.采購合同中未明確約定質(zhì)量驗收標(biāo)準(zhǔn)，可能引發(fā)的主要合規(guī)風(fēng)險是（）A.供應(yīng)商交付延遲B.驗收環(huán)節(jié)責(zé)任不清導(dǎo)致糾紛C.采購價格虛高D.付款流程受阻6.對于單次采購金額超過企業(yè)年度采購預(yù)算10%的項目，內(nèi)控制度要求（）A.采購部門負(fù)責(zé)人審批即可B.需經(jīng)分管副總審批C.必須提交董事會審議D.由財務(wù)部門直接調(diào)整預(yù)算7.供應(yīng)商動態(tài)管理中，對連續(xù)2個考核周期評分低于60分的供應(yīng)商，應(yīng)采取的措施是（）A.增加訂單量以激勵改進B.列入觀察名單并限制新增合作C.直接終止合作并列入黑名單D.要求其提交整改計劃后繼續(xù)合作8.采購付款環(huán)節(jié)，以下哪項操作符合內(nèi)控要求（）A.僅憑供應(yīng)商發(fā)票直接付款B.付款金額與合同約定、驗收單、發(fā)票金額三方核對一致后支付C.采購人員代供應(yīng)商收取支票D.超過50萬元的付款由出納直接辦理9.采購檔案保存期限自采購合同履行完畢之日起計算，至少應(yīng)保存（）A.3年B.5年C.10年D.永久10.某企業(yè)采購系統(tǒng)中設(shè)置了“供應(yīng)商關(guān)聯(lián)關(guān)系自動篩查”功能，其主要目的是（）A.分析供應(yīng)商市場份額B.防范關(guān)聯(lián)交易未披露風(fēng)險C.優(yōu)化供應(yīng)商地域分布D.統(tǒng)計采購成本構(gòu)成11.采購合規(guī)培訓(xùn)的重點對象不包括（）A.新入職采購專員B.負(fù)責(zé)驗收的倉庫管理員C.財務(wù)部門付款審核崗D.公司保潔人員12.采用電子招標(biāo)方式時，以下哪項行為違反內(nèi)控要求（）A.招標(biāo)文件在平臺發(fā)布前經(jīng)法律部門審核B.評標(biāo)委員會成員名單在開標(biāo)前30分鐘隨機抽取C.投標(biāo)人可在投標(biāo)截止前修改投標(biāo)文件D.招標(biāo)系統(tǒng)管理員同時擔(dān)任評標(biāo)委員會成員13.采購需求部門提出“指定品牌”的技術(shù)參數(shù)要求時，需提供的證明材料是（）A.市場調(diào)研報吿（需說明無替代產(chǎn)品）B.供應(yīng)商推薦函C.部門負(fù)責(zé)人個人偏好說明D.過往合作記錄14.對于涉及國家秘密的采購項目，內(nèi)控制度要求（）A.必須公開招標(biāo)B.由采購部門自行選擇供應(yīng)商C.按照保密規(guī)定選擇具備涉密資質(zhì)的供應(yīng)商D.簡化驗收流程15.采購合規(guī)風(fēng)險評估應(yīng)至少（）進行一次A.每月B.每季度C.每半年D.每年二、多項選擇題（每題3分，共30分。每題至少有2個正確選項，錯選、漏選均不得分）1.企業(yè)采購內(nèi)控制度的設(shè)計應(yīng)遵循的原則包括（）A.全面性：覆蓋采購全流程B.制衡性：不相容職責(zé)分離C.適應(yīng)性：與企業(yè)規(guī)模、業(yè)務(wù)特點匹配D.成本效益：控制措施的實施成本應(yīng)低于風(fēng)險損失2.供應(yīng)商準(zhǔn)入審核的內(nèi)容包括（）A.資質(zhì)合規(guī)性（如生產(chǎn)許可證、經(jīng)營許可）B.財務(wù)穩(wěn)定性（如資產(chǎn)負(fù)債率、現(xiàn)金流）C.商業(yè)信譽（如過往違約記錄、涉訴情況）D.環(huán)保與社會責(zé)任（如是否符合ESG要求）3.采購合同中必須明確的條款包括（）A.標(biāo)的名稱、規(guī)格、數(shù)量B.價格及付款方式（含賬期）C.質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及驗收方法D.違約責(zé)任（含延遲交貨、質(zhì)量不達(dá)標(biāo)）4.采購預(yù)算管理的關(guān)鍵控制節(jié)點包括（）A.預(yù)算編制：需求部門提交明細(xì)，財務(wù)部門匯總審核B.預(yù)算調(diào)整：超預(yù)算需按權(quán)限審批并備案C.預(yù)算執(zhí)行：定期分析實際支出與預(yù)算差異D.預(yù)算考核：將執(zhí)行情況納入部門績效考核5.采購驗收環(huán)節(jié)的合規(guī)要求有（）A.由獨立于采購、付款的部門或人員負(fù)責(zé)驗收B.驗收需核對合同、訂單、送貨單、質(zhì)量證明文件C.對不合格品需填寫《拒收單》并通知供應(yīng)商D.驗收記錄需由驗收人、供應(yīng)商代表簽字確認(rèn)6.采購合規(guī)監(jiān)督的主要方式包括（）A.內(nèi)部審計部門定期抽查采購檔案B.紀(jì)檢監(jiān)察部門受理違規(guī)舉報C.信息系統(tǒng)自動預(yù)警（如超預(yù)算、關(guān)聯(lián)交易）D.第三方機構(gòu)進行合規(guī)審計7.以下屬于采購合規(guī)風(fēng)險的有（）A.供應(yīng)商通過圍標(biāo)串標(biāo)抬高價格B.采購人員接受供應(yīng)商禮品卡C.驗收時未發(fā)現(xiàn)貨物質(zhì)量缺陷D.付款時未取得合規(guī)發(fā)票導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險8.電子采購系統(tǒng)應(yīng)具備的內(nèi)控功能包括（）A.流程留痕：所有操作自動記錄時間、操作人B.權(quán)限控制：不同角色設(shè)置不同操作權(quán)限（如申請、審批、執(zhí)行分離）C.數(shù)據(jù)加密：保護供應(yīng)商信息、采購價格等敏感數(shù)據(jù)D.智能比對：自動校驗合同金額與訂單、驗收單一致性9.采購人員的合規(guī)禁止行為包括（）A.與供應(yīng)商私下接觸討論采購細(xì)節(jié)B.泄露標(biāo)底、評標(biāo)信息C.要求供應(yīng)商提供超出合同約定的額外服務(wù)D.在供應(yīng)商處兼職或持有股份10.供應(yīng)商退出管理的情形包括（）A.供應(yīng)商發(fā)生重大安全事故被行政機關(guān)處罰B.連續(xù)3次交付延遲超過合同約定時限C.提供虛假資質(zhì)證明被查實D.因市場變化企業(yè)不再需要該類物資三、判斷題（每題1分，共10分。正確填“√”，錯誤填“×”）1.采購需求部門可以直接與供應(yīng)商協(xié)商確定技術(shù)參數(shù)，無需采購部門參與。（）2.單一來源采購無需進行價格談判，直接按供應(yīng)商報價簽訂合同。（）3.采購合同簽訂后，因市場價格波動，采購部門可自行調(diào)整合同金額。（）4.供應(yīng)商提供的樣品驗收合格后，批量交貨時可簡化驗收流程。（）5.采購檔案中只需保存合同原件，溝通記錄（如郵件、聊天記錄）無需歸檔。（）6.對于長期合作的優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，可豁免年度資質(zhì)復(fù)核。（）7.采購付款時，若發(fā)票金額大于合同金額，經(jīng)采購負(fù)責(zé)人審批后可按發(fā)票金額支付。（）8.電子采購系統(tǒng)中，同一賬號可由多名采購人員共同使用以提高效率。（）9.采購合規(guī)培訓(xùn)只需覆蓋采購部門人員，其他部門無需參與。（）10.發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商存在商業(yè)賄賂行為時，應(yīng)立即終止合作并向公安機關(guān)報案。（）四、簡答題（每題6分，共30分）1.簡述采購流程中“三重一大”事項的具體內(nèi)容及審批要求。2.列舉供應(yīng)商動態(tài)管理的5項具體措施。3.說明采購合同履行過程中需重點監(jiān)控的4個風(fēng)險點。4.簡述采購合規(guī)內(nèi)控制度與企業(yè)全面風(fēng)險管理體系的關(guān)系。5.針對“采購驗收環(huán)節(jié)流于形式”的問題，提出3項改進措施。五、案例分析題（共20分）案例1（10分）：某制造企業(yè)2024年12月采購一批原材料，采購流程如下：①生產(chǎn)部經(jīng)理張某直接聯(lián)系長期合作供應(yīng)商A，口頭說明需求；②采購部未進行市場比價，直接與A簽訂合同，金額80萬元（超過企業(yè)規(guī)定的50萬元公開招標(biāo)限額）；③貨物送達(dá)后，由采購部員工李某負(fù)責(zé)驗收，僅核對了數(shù)量，未檢查質(zhì)量；④財務(wù)部門收到發(fā)票后，未核對驗收單，直接支付全款；⑤2025年1月，生產(chǎn)發(fā)現(xiàn)原材料質(zhì)量不達(dá)標(biāo)，造成20萬元損失，經(jīng)查A公司提供的質(zhì)量檢測報告系偽造。問題：指出上述流程中的5處合規(guī)性缺陷，并說明依據(jù)。案例2（10分）：某企業(yè)2025年推行采購數(shù)字化轉(zhuǎn)型，上線電子采購平臺。運行3個月后，審計部門發(fā)現(xiàn)以下問題：①部分采購訂單無需求部門審批記錄；②系統(tǒng)中供應(yīng)商信息修改無需審核，存在數(shù)據(jù)被篡改風(fēng)險；③評標(biāo)委員會成員可在開標(biāo)前查看投標(biāo)文件；④超預(yù)算采購項目系統(tǒng)未觸發(fā)預(yù)警，仍完成付款。問題：針對上述問題，提出4項系統(tǒng)功能優(yōu)化建議，并說明內(nèi)控目的。答案一、單項選擇題1.B2.B3.C4.C5.B6.C7.C8.B9.B10.B11.D12.D13.A14.C15.D二、多項選擇題1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.BCD10.ABC三、判斷題1.×2.×3.×4.×5.×6.×7.×8.×9.×10.√四、簡答題1.采購流程中“三重一大”事項指重大采購決策、重要人事任免、重大項目安排和大額度資金運作。具體到采購領(lǐng)域，通常包括：單次采購金額超過企業(yè)凈資產(chǎn)5%的項目、涉及關(guān)聯(lián)方的采購、采用單一來源方式且金額超過1000萬元的采購、變更核心技術(shù)參數(shù)的采購。審批要求：需經(jīng)總經(jīng)理辦公會集體決策，金額特別重大（如超過5000萬元）的需提交董事會審議，決策過程需形成會議記錄并由參會人員簽字確認(rèn)。2.供應(yīng)商動態(tài)管理的5項措施：①建立月度/季度考核機制，從質(zhì)量、交期、服務(wù)、合規(guī)四維度評分；②對考核結(jié)果分級（如A/B/C/D級），A級優(yōu)先合作，D級限制新增訂單；③每半年開展現(xiàn)場走訪，核查生產(chǎn)能力、質(zhì)量管控體系；④實時監(jiān)控供應(yīng)商輿情（如涉訴、行政處罰、重大經(jīng)營風(fēng)險）；⑤每年重新評估供應(yīng)商資質(zhì)（如有效期屆滿的許可證、ISO認(rèn)證更新情況）。3.采購合同履行過程中需重點監(jiān)控的風(fēng)險點：①交貨延遲：超過合同約定時間需啟動違約索賠程序；②質(zhì)量不符：驗收發(fā)現(xiàn)問題需在48小時內(nèi)書面通知供應(yīng)商并留存證據(jù)；③付款超進度：嚴(yán)格按合同約定的驗收節(jié)點（如到貨50%付30%、驗收合格付60%、質(zhì)保期結(jié)束付10%）支付；④合同變更：任何條款修改需雙方簽署書面補充協(xié)議并經(jīng)法律部門審核。4.采購合規(guī)內(nèi)控制度是企業(yè)全面風(fēng)險管理體系的重要組成部分。前者聚焦采購領(lǐng)域的具體風(fēng)險（如供應(yīng)商風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險），通過流程控制、權(quán)限設(shè)置、監(jiān)督機制等手段防范；后者是覆蓋全業(yè)務(wù)的框架，包含風(fēng)險識別、評估、應(yīng)對、監(jiān)控等環(huán)節(jié)。采購合規(guī)內(nèi)控為全面風(fēng)險管理提供具體執(zhí)行工具（如采購風(fēng)險清單、控制措施表），而全面風(fēng)險管理為采購內(nèi)控提供戰(zhàn)略指導(dǎo)（如確定風(fēng)險偏好、資源配置優(yōu)先級）。5.改進“采購驗收環(huán)節(jié)流于形式”的3項措施：①明確驗收職責(zé)：由質(zhì)量部獨立負(fù)責(zé)（與采購部、倉庫分離），驗收人員需具備專業(yè)技能（如材料檢驗資質(zhì)）；②細(xì)化驗收標(biāo)準(zhǔn)：在合同中約定具體參數(shù)（如原材料的成分含量、誤差范圍），編制《驗收操作手冊》；③強化責(zé)任追溯：驗收記錄需包含檢測數(shù)據(jù)、照片/視頻證據(jù)，驗收人對結(jié)果終身負(fù)責(zé)，出現(xiàn)質(zhì)量問題可倒查責(zé)任。五、案例分析題案例1缺陷及依據(jù)：①需求提出違規(guī)：生產(chǎn)部未提交書面《采購申請單》，口頭溝通不符合《采購內(nèi)控制度》第12條“需求需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批并書面提交”的要求；②采購方式違規(guī)：80萬元超過50萬元公開招標(biāo)限額，未履行招標(biāo)程序違反《招標(biāo)管理辦法》第7條“達(dá)到公開招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的必須招標(biāo)”；③驗收職責(zé)違規(guī)：由采購部員工李某驗收，違反不相容職責(zé)分離原則（《內(nèi)控指引》第21條要求驗收與采購分離）；④付款審核缺失：財務(wù)未核對驗收單即付款，違反《資金支付管理辦法》第15條“需核對合同、驗收單、發(fā)票三方一致”；⑤供應(yīng)商管理失職：未核實質(zhì)量檢測報告真實性，違反《供應(yīng)商管理辦法》第25條“需對供應(yīng)商提供的證明文件進行實質(zhì)性審核”。案例2系統(tǒng)優(yōu)化