會計實操文庫1/1補(bǔ)交印花稅情況說明-模板說明編號：BT-YHS-202409-001（“BT-YHS”為“補(bǔ)交印花稅”）出具單位：________________________（企業(yè)/單位全稱）出具日期：______年______月______日主管稅務(wù)機(jī)關(guān)：______市（區(qū)/縣）稅務(wù)局______稅務(wù)所一、補(bǔ)稅單位與基礎(chǔ)信息核心主體信息項目填寫內(nèi)容單位基礎(chǔ)信息企業(yè)名稱：________________________統(tǒng)一社會信用代碼：____________________注冊地址：______________________________經(jīng)營地址：______________________________法定代表人：__________________財務(wù)負(fù)責(zé)人：__________________聯(lián)系電話：____________________稅務(wù)登記證號：____________________（與統(tǒng)一社會信用代碼一致的可不填）補(bǔ)稅業(yè)務(wù)背景所屬行業(yè)：________________________主營業(yè)務(wù)：________________________本次補(bǔ)稅涉及期間：__年______月______日至______年______月______日補(bǔ)稅涉及應(yīng)稅憑證類型：□購銷合同□加工承攬合同□建設(shè)工程勘察設(shè)計合同□建筑安裝工程承包合同□財產(chǎn)租賃合同□貨物運(yùn)輸合同□倉儲保管合同□借款合同□財產(chǎn)保險合同□技術(shù)合同□產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)□營業(yè)賬簿□權(quán)利、許可證照□其他（注明：________________）二、補(bǔ)稅成因與應(yīng)稅憑證明細(xì)補(bǔ)稅原因分析核算疏漏：□財務(wù)人員對印花稅應(yīng)稅范圍界定不清，漏報______類型憑證（如“未將電子訂單納入購銷合同計稅范圍”）；政策理解偏差：□對______政策條款把握有誤（如“誤以為融資租賃合同無需繳納印花稅”），導(dǎo)致未及時計稅；憑證管理滯后：□部分合同（如“跨期簽訂的建筑工程合同”）未及時歸入計稅臺賬，逾期未申報；其他原因：□系統(tǒng)升級導(dǎo)致計稅數(shù)據(jù)丟失□新入職財務(wù)人員交接失誤（詳細(xì)說明：________________________）。應(yīng)稅憑證與補(bǔ)稅明細(xì)應(yīng)稅憑證類型憑證數(shù)量（份）計稅金額（元）適用稅率（‰）應(yīng)納稅額（元）已納稅額（元）應(yīng)補(bǔ)稅額（元）憑證涉及業(yè)務(wù)說明購銷合同____________0.3__________________與XX公司簽訂的原材料采購合同，金額合計______元，此前未申報借款合同____________0.05__________________向XX銀行借款簽訂的借款合同，本金______元，漏報稅額營業(yè)賬簿（資金賬簿）-______0.25（減半征收）__________________202X年實收資本增加______元，未按新增金額計稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)____________0.5__________________轉(zhuǎn)讓XX房產(chǎn)簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同，計稅依據(jù)為合同金額（可按此格式增補(bǔ)）合計____________-__________________-三、補(bǔ)稅操作與稅款繳納情況自查與計稅過程自查啟動時間：______年______月______日（因□自行發(fā)現(xiàn)□稅務(wù)機(jī)關(guān)專項檢查提示□年度匯算清繳自查啟動）；自查范圍：對______期間所有合同、憑證、賬簿進(jìn)行全面梳理，建立《印花稅應(yīng)稅憑證臺賬》（編號：YHS-TZ-2024001）；計稅依據(jù)確認(rèn)：按《印花稅法》規(guī)定，以合同金額、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)金額、營業(yè)賬簿新增實收資本/資本公積金額為計稅依據(jù)，適用稅率嚴(yán)格對照稅目稅率表執(zhí)行。稅款繳納詳情繳納項目具體內(nèi)容補(bǔ)稅金額構(gòu)成應(yīng)補(bǔ)稅額：______元滯納金：______元（按日加收滯納稅款萬分之五，滯納天數(shù)______天）合計繳納金額：______元繳納方式與時間于______年______月______日通過□電子稅務(wù)局□辦稅服務(wù)廳柜臺繳納，繳款憑證編號：____________________繳納憑證留存已留存《稅收繳款書（銀行經(jīng)收專用）》《電子繳款憑證》，編號分別為：、四、整改措施與合規(guī)承諾針對性整改措施整改領(lǐng)域具體措施責(zé)任部門/人完成時限驗證方式政策學(xué)習(xí)組織財務(wù)人員參加印花稅政策培訓(xùn)（培訓(xùn)時間：______年______月______日），重點學(xué)習(xí)《印花稅法》及稅目稅率表財務(wù)部/________________年______月______日前培訓(xùn)記錄、簽到表憑證管理優(yōu)化建立“合同簽訂-憑證歸檔-計稅申報”全流程臺賬，指定專人負(fù)責(zé)每月核對應(yīng)稅憑證財務(wù)部/__________立即執(zhí)行計稅臺賬截圖申報流程規(guī)范將印花稅申報納入月度常規(guī)申報清單，申報前由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核計稅數(shù)據(jù)財務(wù)部/__________立即執(zhí)行申報復(fù)核記錄系統(tǒng)輔助升級升級財務(wù)軟件，新增印花稅自動計稅、預(yù)警功能（如“未申報憑證提醒”）IT部+財務(wù)部______年______月______日前系統(tǒng)功能測試報告合規(guī)經(jīng)營承諾本次補(bǔ)稅已全部繳清，無欠繳稅款及滯納金；今后將嚴(yán)格遵守《中華人民共和國印花稅法》及相關(guān)政策規(guī)定，確保應(yīng)稅憑證及時、準(zhǔn)確申報納稅；自愿接受稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)監(jiān)督檢查，如有違規(guī)自愿承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。五、附件與簽字確認(rèn)附件清單企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證復(fù)印件；《印花稅應(yīng)稅憑證臺賬》及部分漏報憑證復(fù)印件（如合同、賬簿節(jié)選）；稅收繳款書、電子繳款憑證復(fù)印件；自查報告、整改措施實施方案；培訓(xùn)計劃、系統(tǒng)升級方案（如有）。簽字確認(rèn)財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字____________________日期：______年______月______日法定代表人簽字___________________