2026年有色金屬公司財務報告編制披露管理制度第一章總則第一條制定目的為規(guī)范公司財務報告編制與披露行為，確保財務報告真實、準確、完整、及時，保護投資者和相關(guān)利益方的合法權(quán)益，維護公司資本市場形象，依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》《企業(yè)財務會計報告條例》《信息披露管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)及公司章程，結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營實際，制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務報告編制、審核、報送、披露等全部相關(guān)工作，涵蓋月度、季度、半年度、年度財務報告及臨時財務報告，涉及財務、審計、法務、董事會辦公室等相關(guān)部門及所有參與財務報告編制披露工作的人員。第三條核心原則1.真實可靠原則：財務報告數(shù)據(jù)基于實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務和完整的會計記錄，確保信息真實無虛假、準確無差錯；2.完整全面原則：財務報告內(nèi)容完整，涵蓋所有法定披露項目和重要事項，無遺漏、無隱瞞；3.及時高效原則：嚴格按照法定時限和內(nèi)部要求編制、披露財務報告，確保信息傳遞及時，滿足使用者決策需求；4.合法合規(guī)原則：財務報告編制與披露嚴格遵循相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管要求和會計準則，操作流程規(guī)范；5.責任明確原則：明確財務報告編制、審核、披露各環(huán)節(jié)的責任主體，確保責任到人、追溯可查。第四條財務報告定義與分類本制度所稱財務報告，是指公司對外提供的反映公司某一特定日期財務狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件，包括財務報表、財務報表附注及其他應當在財務報告中披露的相關(guān)信息和資料。財務報告按期間分為月度報告、季度報告、半年度報告（中期報告）和年度報告；按披露對象分為對內(nèi)財務報告和對外財務報告。第二章財務報告編制規(guī)范第五條編制依據(jù)與基礎(chǔ)1.財務報告編制以《企業(yè)會計準則》為統(tǒng)一標準，遵循公司統(tǒng)一的會計政策和會計估計，不得隨意變更；確需變更的，需按規(guī)定履行審批程序并在附注中披露；2.以實際發(fā)生的交易或事項為編制依據(jù)，以完整、準確的會計賬簿記錄為基礎(chǔ)，確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符、賬表相符；3.編制前需完成全面清查資產(chǎn)、核實債務，對發(fā)現(xiàn)的差異及時處理并調(diào)整賬務；4.會計核算方法前后各期保持一致，不得隨意變更；如需變更，需說明變更原因、影響金額及替代方案。第六條財務報表編制要求1.財務報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表，各報表格式統(tǒng)一采用國家規(guī)定的標準格式，項目填列完整，無漏項、錯項；2.資產(chǎn)負債表需真實反映公司某一特定日期的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益狀況，資產(chǎn)計價準確，負債確認完整，所有者權(quán)益計算無誤；3.利潤表需準確反映公司某一會計期間的收入、費用和利潤情況，收入確認符合會計準則規(guī)定，費用歸集配比合理，利潤計算準確；4.現(xiàn)金流量表需區(qū)分經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，分類準確、金額真實，補充資料披露完整；5.所有者權(quán)益變動表需詳細反映構(gòu)成所有者權(quán)益的各組成部分當期增減變動情況，披露充分、數(shù)據(jù)準確。第七條財務報表附注披露要求1.附注需對財務報表中的重要項目進行詳細說明，包括項目構(gòu)成、計量基礎(chǔ)、核算方法、變動原因及金額等；2.披露公司重要會計政策和會計估計，以及會計政策、會計估計變更和差錯更正的情況及影響；3.披露或有事項、資產(chǎn)負債表日后事項、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或處置、重大投融資活動等關(guān)鍵信息；4.針對有色金屬行業(yè)特點，重點披露存貨跌價準備計提、固定資產(chǎn)折舊、礦產(chǎn)資源相關(guān)支出核算、套期保值業(yè)務等行業(yè)特有事項；5.附注表述清晰、通俗易懂，信息披露充分，不得有誤導性陳述。第八條編制時間要求1.月度財務報告需在月度終了后8日內(nèi)編制完成；2.季度財務報告需在季度終了后15日內(nèi)編制完成；3.半年度財務報告需在半年度終了后2個月內(nèi)編制完成；4.年度財務報告需在年度終了后3個月內(nèi)編制完成，經(jīng)審計機構(gòu)審計后形成最終版本；5.臨時財務報告需在相關(guān)重大事項發(fā)生后及時編制，按規(guī)定時限披露。第三章財務報告審核流程第九條內(nèi)部審核機制1.一級審核（編制人自審）：財務報告編制人員完成初稿后，自行核對報表數(shù)據(jù)與賬簿記錄、報表項目勾稽關(guān)系，確保數(shù)據(jù)準確、格式規(guī)范；2.二級審核（部門復核）：財務部負責人對財務報告進行全面復核，重點審核會計政策執(zhí)行情況、數(shù)據(jù)準確性、披露完整性，提出復核意見并督促整改；3.三級審核（管理層審核）：公司分管財務領(lǐng)導審核財務報告，結(jié)合公司經(jīng)營實際，審核報告反映的財務狀況、經(jīng)營成果是否真實合理，重大事項披露是否充分；4.四級審核（董事會審核）：年度財務報告需經(jīng)董事會審計委員會審核后，提交董事會審議通過；半年度財務報告需經(jīng)董事會審議通過；季度、月度財務報告需經(jīng)董事會授權(quán)管理層審批。第十條外部審計要求1.年度財務報告必須經(jīng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務資格的會計師事務所審計，出具標準無保留意見審計報告；2.半年度財務報告可根據(jù)監(jiān)管要求和公司實際情況，決定是否聘請會計師事務所審計；3.財務部需配合審計機構(gòu)開展審計工作，提供完整、真實的會計資料和相關(guān)信息，及時解答審計疑問；4.對審計機構(gòu)提出的調(diào)整建議，需認真核實，合理的調(diào)整建議應及時進行賬務處理和報表調(diào)整；5.審計報告出具后，需將審計意見及相關(guān)調(diào)整情況向董事會審計委員會和董事會匯報。第四章財務報告披露管理第十一條披露范圍與對象1.對外披露對象包括投資者、債權(quán)人、政府監(jiān)管部門、證券交易所（如適用）、社會公眾等；2.對內(nèi)披露對象包括公司管理層、董事會、監(jiān)事會及其他內(nèi)部決策機構(gòu)；3.對外披露的財務報告需按監(jiān)管要求全面披露，對內(nèi)披露的財務報告可根據(jù)使用需求補充相關(guān)分析信息。第十二條披露方式與渠道1.按監(jiān)管要求需在指定媒體披露的，通過證券交易所指定網(wǎng)站、指定報刊等官方渠道披露；2.向政府監(jiān)管部門報送的財務報告，按相關(guān)部門要求的方式和渠道報送；3.向債權(quán)人等外部合作方提供的財務報告，需經(jīng)管理層批準，通過安全、規(guī)范的方式傳遞；4.內(nèi)部使用的財務報告，通過公司內(nèi)部辦公系統(tǒng)或指定文件傳遞方式分發(fā)，嚴格控制知悉范圍。第十三條披露時限要求1.月度財務報告需在編制完成后5日內(nèi)報送相關(guān)監(jiān)管部門和內(nèi)部相關(guān)機構(gòu)；2.季度財務報告需在編制完成后10日內(nèi)對外披露（如適用）；3.半年度財務報告需在編制完成后1個月內(nèi)對外披露（如適用）；4.年度財務報告需在審計完成后2個月內(nèi)對外披露（如適用）；5.臨時財務報告需在重大事項發(fā)生后2個工作日內(nèi)編制完成并披露（如適用），特殊情況按監(jiān)管要求時限披露。第十四條披露信息保密要求1.財務報告披露前，所有參與編制、審核、傳遞的人員均負有保密義務，不得提前泄露報告內(nèi)容；2.建立保密管理制度，明確保密責任，對財務報告的編制、審核、傳遞過程進行嚴格管控；3.嚴禁內(nèi)幕信息知情人利用未公開的財務報告信息進行內(nèi)幕交易；4.財務報告披露后，方可按規(guī)定對外提供完整報告，披露前不得向任何無關(guān)第三方泄露核心數(shù)據(jù)和信息。第五章責任追究第十五條責任劃分1.財務報告編制人員對報告數(shù)據(jù)的真實性、準確性、完整性負直接責任；2.財務部負責人對財務報告的合規(guī)性、完整性負主要審核責任；3.公司分管財務領(lǐng)導對財務報告的整體合理性、重大事項披露充分性負領(lǐng)導責任；4.董事會對財務報告的最終披露內(nèi)容負總責；5.審計機構(gòu)對出具的審計報告負審計責任。第十六條處罰措施1.對在財務報告編制過程中存在工作失誤，導致數(shù)據(jù)錯誤、格式不規(guī)范，但未造成不良影響的，給予相關(guān)責任人批評教育、限期整改；2.對未按規(guī)定時限編制或披露財務報告，導致公司聲譽受損或受到監(jiān)管部門警告的，給予相關(guān)責任人經(jīng)濟處罰和通報批評；3.對編制虛假財務報告、隱瞞重要信息、泄露未公開信息等違規(guī)行為，導致公司或相關(guān)方損失的，給予相關(guān)責任人降級、撤職等行政處分，追究經(jīng)濟賠償責任；4.對違規(guī)行為情節(jié)嚴重，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。第六章附則第十