2026年有色金屬公司財務(wù)崗位不相容分離管理制度第一章總則第一條制定目的為規(guī)范公司財務(wù)工作管理，建立健全財務(wù)內(nèi)部控制體系，明確財務(wù)崗位設(shè)置和職責(zé)劃分，通過實施崗位不相容分離，防范財務(wù)風(fēng)險、杜絕舞弊行為，保障公司資產(chǎn)安全完整和財務(wù)信息真實準確，依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)及公司管理制度，結(jié)合公司財務(wù)工作實際，制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于公司財務(wù)部及所屬各財務(wù)核算單元的所有崗位設(shè)置、人員配置、職責(zé)分工及相關(guān)財務(wù)活動，涵蓋會計核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本核算、財務(wù)報表編制、內(nèi)部審計等全部財務(wù)工作環(huán)節(jié)，涉及所有財務(wù)崗位人員及相關(guān)業(yè)務(wù)部門對接人員。第三條核心原則財務(wù)崗位設(shè)置遵循“不相容職務(wù)相分離、相互制約、相互監(jiān)督”的核心原則，堅持“權(quán)責(zé)明確、分工合理、流程規(guī)范、防控有效”的管理要求，確保同一人不得兼任兩項及以上存在潛在利益沖突的財務(wù)職務(wù)，形成“決策、執(zhí)行、監(jiān)督”三方分離的制衡機制。第四條術(shù)語定義本制度所稱不相容職務(wù)，是指那些如果由一人擔(dān)任，既可能發(fā)生錯誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯誤和舞弊行為的職務(wù)，主要包括授權(quán)批準、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等五類職務(wù)。第二章不相容崗位分離核心要求第五條授權(quán)批準與業(yè)務(wù)經(jīng)辦分離1.財務(wù)事項的授權(quán)批準人員不得兼任該事項的業(yè)務(wù)經(jīng)辦工作，不得直接參與具體財務(wù)業(yè)務(wù)的執(zhí)行操作；2.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員不得自行審批本人經(jīng)辦的財務(wù)事項，特殊情況下需臨時授權(quán)的，需經(jīng)上級主管領(lǐng)導(dǎo)批準并辦理書面授權(quán)手續(xù)，且授權(quán)期限不得超過15個工作日；3.授權(quán)批準權(quán)限需根據(jù)崗位級別和職責(zé)范圍明確劃分，嚴禁越權(quán)批準，重大財務(wù)事項需實行集體決策審批制度。第六條業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄分離1.財務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員不得兼任該業(yè)務(wù)的會計記賬、賬務(wù)處理工作，不得直接接觸會計憑證、會計賬簿的編制和修改；2.會計記錄人員不得直接經(jīng)辦貨幣資金收付、財產(chǎn)物資采購、銷售收款等具體業(yè)務(wù)，不得代領(lǐng)現(xiàn)金、銀行票據(jù)等實物資產(chǎn)；3.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄人員需嚴格履行交接手續(xù)，業(yè)務(wù)憑證需經(jīng)經(jīng)辦人員簽字確認后移交會計人員，會計人員需對憑證真實性、合法性進行審核后再行記賬。第七條會計記錄與財產(chǎn)保管分離1.負責(zé)會計記賬、財務(wù)核算的人員不得兼任現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、存貨、固定資產(chǎn)等財產(chǎn)物資的保管工作；2.財產(chǎn)物資保管人員不得兼任相關(guān)資產(chǎn)的會計記錄工作，不得自行編制資產(chǎn)收發(fā)存憑證并記賬，不得接觸資產(chǎn)明細賬；3.會計記錄人員需定期與財產(chǎn)保管人員進行資產(chǎn)對賬，確保賬實相符，對賬差異需及時查明原因并按規(guī)定處理。第八條業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查分離1.財務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員不得兼任本部門或本人經(jīng)辦業(yè)務(wù)的稽核檢查工作，不得參與自身經(jīng)辦業(yè)務(wù)的合規(guī)性審核；2.稽核檢查人員不得直接經(jīng)辦財務(wù)業(yè)務(wù)，不得參與具體業(yè)務(wù)的決策和執(zhí)行，保持稽核工作的獨立性；3.稽核檢查結(jié)果需直接向財務(wù)負責(zé)人或公司管理層報告，不得由被稽核人員經(jīng)手傳遞。第九條其他關(guān)鍵分離要求1.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；2.財務(wù)印章保管人員不得兼任空白票據(jù)保管、貨幣資金收付等工作，財務(wù)專用章與法人章需由不同人員分開保管；3.成本核算人員不得兼任物資采購定價、采購合同簽訂、銷售價格制定等工作；4.財務(wù)報表編制人員不得兼任報表稽核、審計工作，報表需經(jīng)獨立稽核人員審核后再行上報。第三章具體崗位分離設(shè)置第十條貨幣資金管理崗位分離1.出納崗位與會計崗位分離：出納人員負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行存款結(jié)算、票據(jù)保管等工作，會計人員負責(zé)賬務(wù)處理、憑證審核、報表編制等工作，兩者不得相互兼任；2.現(xiàn)金保管與銀行存款保管分離：現(xiàn)金出納與銀行出納需分設(shè)崗位，分別負責(zé)現(xiàn)金和銀行存款的日常管理，不得由一人同時負責(zé)；3.銀行票據(jù)保管與印章保管分離：空白銀行票據(jù)由專人保管，財務(wù)專用章、法人章由不同人員保管，票據(jù)領(lǐng)用需履行審批登記手續(xù)；4.資金支付審批與資金支付執(zhí)行分離：資金支付審批人員不得直接辦理資金支付手續(xù)，支付執(zhí)行由出納人員根據(jù)審批文件辦理。第十一條采購與付款崗位分離1.采購業(yè)務(wù)經(jīng)辦崗位與付款審批崗位分離：采購人員不得參與采購付款的審批工作，付款審批由財務(wù)或相關(guān)管理部門獨立進行；2.采購驗收崗位與會計記賬崗位分離：物資驗收人員不得兼任采購業(yè)務(wù)的會計記賬工作，驗收單據(jù)需經(jīng)獨立驗收人員簽字后移交會計部門；3.應(yīng)付賬款記賬崗位與付款執(zhí)行崗位分離：負責(zé)應(yīng)付賬款核算的會計人員不得兼任付款經(jīng)辦工作，付款時需由出納人員根據(jù)審核后的憑證執(zhí)行。第十二條銷售與收款崗位分離1.銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦崗位與收款崗位分離：銷售人員不得直接收取銷售款項（含現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬等），不得兼任收款記賬工作；2.應(yīng)收賬款記賬崗位與收款執(zhí)行崗位分離：負責(zé)應(yīng)收賬款核算的會計人員不得直接辦理收款業(yè)務(wù)，不得接觸銷售收款憑證的填制；3.銷售價格制定崗位與銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦崗位分離：銷售價格制定需由專人負責(zé)，銷售人員不得自行決定銷售價格及折扣政策。第十三條資產(chǎn)管理崗位分離1.固定資產(chǎn)采購崗位與驗收保管崗位分離：固定資產(chǎn)采購人員不得兼任驗收、保管工作，驗收需由獨立的資產(chǎn)管理部門或人員進行；2.存貨收發(fā)崗位與存貨記賬崗位分離：存貨收發(fā)經(jīng)辦人員不得兼任存貨明細賬記賬工作，存貨核算由會計人員獨立進行；3.資產(chǎn)處置崗位與資產(chǎn)記賬崗位分離：負責(zé)資產(chǎn)處置的人員不得兼任相關(guān)資產(chǎn)的注銷記賬工作，處置審批與執(zhí)行需分設(shè)崗位。第四章實施與監(jiān)督第十四條崗位設(shè)置與人員配置1.財務(wù)部需根據(jù)本制度要求，結(jié)合公司業(yè)務(wù)規(guī)模和財務(wù)工作實際，合理設(shè)置財務(wù)崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位完全分離；2.財務(wù)人員配置需滿足不相容崗位分離要求，不得因人員短缺等原因讓同一人兼任不相容崗位，確需臨時兼任的，需經(jīng)公司管理層批準，并在30日內(nèi)補齊人員；3.財務(wù)崗位實行定期輪崗制度，關(guān)鍵崗位輪崗周期不得超過2年，輪崗時需辦理完整的工作交接手續(xù)，確保工作連續(xù)性。第十五條監(jiān)督檢查機制1.財務(wù)部負責(zé)人每月對不相容崗位分離制度的執(zhí)行情況進行一次自查，重點檢查崗位設(shè)置是否合規(guī)、職責(zé)履行是否到位、業(yè)務(wù)流程是否規(guī)范；2.公司內(nèi)部審計部門每季度對財務(wù)崗位不相容分離情況進行專項審計，檢查制度執(zhí)行的有效性，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議；3.建立舉報機制，鼓勵員工對違反不相容崗位分離制度的行為進行舉報，對舉報屬實的給予適當(dāng)獎勵，舉報信息嚴格保密。第十六條工作交接管理1.財務(wù)人員崗位變動（含輪崗、調(diào)崗、離職等）時，需辦理全面的工作交接手續(xù)，移交人需編制交接清單，列明移交的憑證、賬簿、報表、印章、票據(jù)等所有資料；2.交接工作需由監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)督，一般崗位交接由財務(wù)部負責(zé)人監(jiān)交，關(guān)鍵崗位交接由公司分管領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交；3.交接完成后，移交人、接收人、監(jiān)交人需在交接清單上簽字確認，交接清單一式三份，三人各執(zhí)一份，財務(wù)部存檔一份，確保責(zé)任清晰。第五章責(zé)任追究第十七條責(zé)任追究原則對違反本制度規(guī)定，未執(zhí)行不相容崗位分離要求、擅自兼任不相容崗位、規(guī)避監(jiān)督制約等行為，實行“誰違規(guī)、誰負責(zé)”的責(zé)任追究原則，根據(jù)情節(jié)輕重給予相應(yīng)處理。第十八條處罰措施1.對未按規(guī)定設(shè)置不相容崗位、人員配置不符合要求的，責(zé)令財務(wù)部限期整改，對相關(guān)負責(zé)人給予批評教育；2.對個人擅自兼任不相容崗位的，責(zé)令立即糾正，給予通報批評；造成輕微損失的，承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟賠償責(zé)任；3.對因違反本制度規(guī)定導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險、舞弊行為發(fā)生，造成公司資產(chǎn)損失的，除追回損失外，給予經(jīng)濟處罰和行政處分；情節(jié)嚴重的，解除勞動合同；4.對監(jiān)督檢查人員未履行監(jiān)督職責(zé)，導(dǎo)致違規(guī)行為未被及時發(fā)現(xiàn)的，給予批評教育或相應(yīng)處分；構(gòu)成犯罪