山東稅務(wù)筆試真題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的基本特征不包括以下哪一項(xiàng)？A.無(wú)償性B.強(qiáng)制性C.靈活性D.固定性答案：C2.以下哪種稅種屬于流轉(zhuǎn)稅？A.個(gè)人所得稅B.增值稅C.企業(yè)所得稅D.資源稅答案：B3.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，但未取得應(yīng)稅收入的情況下，應(yīng)如何處理？A.免稅B.減稅C.暫不征稅D.征稅答案：C4.稅收征收管理法的立法目的是什么？A.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展B.加強(qiáng)稅收征管C.保護(hù)納稅人權(quán)益D.調(diào)節(jié)收入分配答案：B5.以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍？A.稅務(wù)行政處罰B.稅務(wù)行政強(qiáng)制措施C.稅務(wù)行政賠償D.稅務(wù)行政獎(jiǎng)勵(lì)答案：D6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取的措施不包括以下哪一項(xiàng)？A.查詢(xún)銀行存款B.查詢(xún)納稅人的賬簿憑證C.詢(xún)問(wèn)納稅人D.查封納稅人的財(cái)產(chǎn)答案：D7.以下哪種情況不屬于偷稅行為？A.故意隱瞞應(yīng)稅收入B.故意少計(jì)應(yīng)稅成本C.故意多列支出D.依法進(jìn)行稅務(wù)籌劃答案：D8.稅收滯納金的計(jì)算基礎(chǔ)是什么？A.應(yīng)納稅款B.稅款總額C.稅款余額D.稅款差額答案：A9.以下哪種稅種屬于資源稅？A.營(yíng)業(yè)稅B.增值稅C.資源稅D.個(gè)人所得稅答案：C10.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，但未取得應(yīng)稅收入的情況下，應(yīng)如何處理？A.免稅B.減稅C.暫不征稅D.征稅答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收制度的基本要素包括哪些？A.稅種B.稅率C.納稅人D.征稅對(duì)象答案：ABCD2.流轉(zhuǎn)稅的主要特點(diǎn)包括哪些？A.按流轉(zhuǎn)額征稅B.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁C.征稅環(huán)節(jié)多D.稅率單一答案：ABC3.稅務(wù)行政復(fù)議的程序包括哪些？A.申請(qǐng)B.受理C.審理D.作出復(fù)議決定答案：ABCD4.稅務(wù)檢查的方式包括哪些？A.查賬B.查證C.查詢(xún)D.檢查答案：ABCD5.偷稅行為的常見(jiàn)手段包括哪些？A.隱瞞應(yīng)稅收入B.少計(jì)應(yīng)稅成本C.多列支出D.虛開(kāi)發(fā)票答案：ABCD6.稅收滯納金的計(jì)算公式是什么？A.應(yīng)納稅款×滯納天數(shù)×滯納金比例B.應(yīng)納稅款×滯納天數(shù)C.稅款總額×滯納天數(shù)×滯納金比例D.稅款差額×滯納天數(shù)答案：A7.資源稅的征稅對(duì)象包括哪些？A.礦產(chǎn)資源B.森林資源C.水資源D.土地資源答案：ABCD8.納稅人的權(quán)利包括哪些？A.申請(qǐng)復(fù)議B.申請(qǐng)?jiān)V訟C.要求賠償D.請(qǐng)求減免稅答案：ABCD9.稅務(wù)行政強(qiáng)制措施包括哪些？A.查封B.扣押C.凍結(jié)D.拍賣(mài)答案：ABC10.稅收征收管理法的適用范圍包括哪些？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.納稅人C.扣繳義務(wù)人D.其他有關(guān)單位答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源。答案：正確2.所有的稅種都屬于流轉(zhuǎn)稅。答案：錯(cuò)誤3.稅務(wù)行政復(fù)議是終局性的。答案：錯(cuò)誤4.稅務(wù)檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)的法定職責(zé)。答案：正確5.偷稅行為是合法的。答案：錯(cuò)誤6.稅收滯納金是懲罰性的。答案：正確7.資源稅的征稅對(duì)象是所有自然資源。答案：正確8.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)咨詢(xún)服務(wù)。答案：正確9.稅務(wù)行政強(qiáng)制措施是合法的。答案：正確10.稅收征收管理法適用于所有稅種。答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收的基本特征。答案：稅收的基本特征包括無(wú)償性、強(qiáng)制性和固定性。無(wú)償性是指納稅人繳納的稅款是無(wú)償?shù)模瑖?guó)家不需要對(duì)納稅人提供直接的回報(bào)；強(qiáng)制性是指納稅人必須按照法律規(guī)定繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)強(qiáng)制征收；固定性是指稅收的征收標(biāo)準(zhǔn)和稅率是固定的，不得隨意變動(dòng)。2.簡(jiǎn)述稅務(wù)行政復(fù)議的程序。答案：稅務(wù)行政復(fù)議的程序包括申請(qǐng)、受理、審理和作出復(fù)議決定。首先，納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為侵犯其合法權(quán)益，可以向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議；其次，復(fù)議機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)后，對(duì)案件進(jìn)行審理；最后，復(fù)議機(jī)關(guān)根據(jù)審理結(jié)果作出復(fù)議決定，可以是維持原決定、變更決定或者撤銷(xiāo)決定。3.簡(jiǎn)述偷稅行為的常見(jiàn)手段。答案：偷稅行為的常見(jiàn)手段包括隱瞞應(yīng)稅收入、少計(jì)應(yīng)稅成本、多列支出和虛開(kāi)發(fā)票。隱瞞應(yīng)稅收入是指納稅人故意不申報(bào)或少申報(bào)應(yīng)稅收入；少計(jì)應(yīng)稅成本是指納稅人故意不計(jì)算或少計(jì)算應(yīng)稅成本；多列支出是指納稅人故意多列支出以減少應(yīng)納稅款；虛開(kāi)發(fā)票是指納稅人偽造或虛開(kāi)發(fā)票以騙取稅款。4.簡(jiǎn)述稅收滯納金的計(jì)算公式。答案：稅收滯納金的計(jì)算公式是應(yīng)納稅款×滯納天數(shù)×滯納金比例。其中，應(yīng)納稅款是指納稅人未按時(shí)繳納的稅款金額，滯納天數(shù)是指納稅人未按時(shí)繳納稅款的天數(shù)，滯納金比例是由稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的比例。通過(guò)這個(gè)公式，可以計(jì)算出納稅人應(yīng)繳納的滯納金金額。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收制度的基本要素及其作用。答案：稅收制度的基本要素包括稅種、稅率、納稅人和征稅對(duì)象。稅種是指國(guó)家規(guī)定的各種稅的名稱(chēng)和種類(lèi)，稅率是指納稅人應(yīng)繳納的稅款與應(yīng)稅額的比例，納稅人是指依法應(yīng)繳納稅款的單位和個(gè)人，征稅對(duì)象是指納稅人應(yīng)納稅款的標(biāo)的物。這些要素的作用是明確稅收的征收對(duì)象、征收標(biāo)準(zhǔn)和征收程序，確保稅收的公平性和有效性，為國(guó)家提供穩(wěn)定的財(cái)政收入，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)公平。2.討論稅務(wù)行政復(fù)議的意義和作用。答案：稅務(wù)行政復(fù)議的意義和作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，納稅人可以通過(guò)復(fù)議程序?qū)Χ悇?wù)機(jī)關(guān)的行政行為提出異議，維護(hù)自己的權(quán)益；其次，監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為，復(fù)議程序可以對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為進(jìn)行審查，促進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政；最后，提高稅收征管效率，復(fù)議程序可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)機(jī)關(guān)的錯(cuò)誤行為，提高稅收征管效率。通過(guò)稅務(wù)行政復(fù)議，可以促進(jìn)稅收制度的完善和稅收征管水平的提升。3.討論偷稅行為的危害及其防范措施。答案：偷稅行為的危害主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，損害國(guó)家利益，偷稅行為導(dǎo)致國(guó)家財(cái)政收入減少，影響國(guó)家的發(fā)展和穩(wěn)定；其次，破壞市場(chǎng)秩序，偷稅行為使得納稅人之間的稅負(fù)不公平，破壞了市場(chǎng)秩序；最后，影響社會(huì)公平，偷稅行為使得一部分納稅人逃避了社會(huì)責(zé)任，影響了社會(huì)公平。為了防范偷稅行為，可以采取以下措施：加強(qiáng)稅收征管，提高稅收征管水平，加大對(duì)偷稅行為的打擊力度；完善稅收制度，簡(jiǎn)化稅收征管程序，減少偷稅行為的機(jī)會(huì)；加強(qiáng)稅收宣傳，提高納稅人的納稅意識(shí)，增強(qiáng)納稅人的社會(huì)責(zé)任感。4.討論稅收滯納金的意義及其作用。答案：稅收滯納金的意義和作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，維護(hù)稅收秩序，稅收滯納金是對(duì)納稅人未按時(shí)繳納稅款的一種懲罰措施，可以維護(hù)稅收