PAGEPAGE12026年稅務(wù)遴選客觀題及參考答案（20）《涉稅專業(yè)服務(wù)管理辦法（試行）》1.涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)有證據(jù)證明涉稅服務(wù)人員的違法違規(guī)行為屬個人行為的，處理方式是（）。A.仍需對機構(gòu)和人員一并處罰B.可免予對機構(gòu)的處理處罰C.僅處罰機構(gòu)，免予處罰人員D.移交司法機關(guān)處理[參考答案]B依據(jù)《辦法》第三十四條，“涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)有證據(jù)證明涉稅服務(wù)人員的違法違規(guī)行為屬與本機構(gòu)無關(guān)的個人行為的，可以免予對涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)的處理處罰”。A、C選項違背“免予機構(gòu)處罰”的規(guī)定；D選項僅適用于涉嫌違法犯罪情形，故排除。2.涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)為委托人提供服務(wù)時，開具發(fā)票應(yīng)遵循的要求是（）。A.按“咨詢服務(wù)”統(tǒng)一編碼開具B.按涉稅專業(yè)服務(wù)類別對應(yīng)的商品和服務(wù)稅收分類編碼開具C.無需對應(yīng)分類編碼，據(jù)實開具即可D.由稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票[參考答案]B根據(jù)《辦法》第十七條，“涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及涉稅服務(wù)人員為委托人提供涉稅專業(yè)服務(wù)，應(yīng)當(dāng)如實準(zhǔn)確按照涉稅專業(yè)服務(wù)類別對應(yīng)的商品和服務(wù)稅收分類編碼開具發(fā)票”。A選項未區(qū)分具體服務(wù)類別；C選項違背“分類編碼開具”要求；D選項無“必須代開”規(guī)定，故B正確。3.稅務(wù)機關(guān)對涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)實施檢查時，不可以采取的方法是（）。A.實地檢查B.調(diào)取業(yè)務(wù)檔案C.限制涉稅服務(wù)人員人身自由D.異地協(xié)查[參考答案]C依據(jù)《辦法》第二十八條，檢查方法包括“實地檢查、調(diào)取業(yè)務(wù)檔案、詢問、查詢、異地協(xié)查等”，可“記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制”相關(guān)資料。C選項限制人身自由屬于司法機關(guān)職權(quán)，稅務(wù)機關(guān)無此權(quán)限，故排除。4.《涉稅專業(yè)服務(wù)管理辦法（試行）》的正式施行時間是（）。A.2025年1月1日B.2025年5月1日C.2025年9月1日D.發(fā)布之日起施行[參考答案]B根據(jù)《辦法》第三十八條第一款，“本辦法自2025年5月1日起施行”。其余選項均為干擾項，無《辦法》依據(jù)，故排除。5.稅務(wù)機關(guān)與涉稅專業(yè)服務(wù)相關(guān)的協(xié)同管理部門不包括（）。A.財政部門B.司法行政部門C.市場監(jiān)管部門D.金融監(jiān)管部門[參考答案]D依據(jù)《辦法》第三十條，“稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)加強與財政、司法行政、市場監(jiān)管、網(wǎng)信等相關(guān)部門的協(xié)同管理”。D選項金融監(jiān)管部門未被列入?yún)f(xié)同管理范圍，故排除。6.涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立的內(nèi)部控制制度不包括（）。A.質(zhì)量管理制度B.風(fēng)險控制機制C.業(yè)務(wù)記錄制度D.薪酬分配制度[參考答案]D根據(jù)《辦法》第十六條第一款，“涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強合規(guī)建設(shè)，按照涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)規(guī)范的要求，完善內(nèi)部控制制度，建立質(zhì)量管理制度、風(fēng)險控制機制，規(guī)范承攬和開展業(yè)務(wù)”；第三款明確“建立業(yè)務(wù)記錄制度”。D選項薪酬分配制度屬于機構(gòu)內(nèi)部管理事務(wù)，非《辦法》要求的合規(guī)內(nèi)控范疇，故排除。7.納稅人委托涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)代辦稅務(wù)事項時，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)履行的義務(wù)是（）。A.提交機構(gòu)的信用等級證明B.表明委托代理關(guān)系及相關(guān)授權(quán)事項C.預(yù)繳服務(wù)費用D.提供機構(gòu)的行政登記證書復(fù)印件[參考答案]B依據(jù)《辦法》第十四條第二款，“納稅人、扣繳義務(wù)人委托涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及涉稅服務(wù)人員代為辦理稅務(wù)事項時，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)表明委托代理關(guān)系及相關(guān)授權(quán)事項，明確雙方權(quán)利義務(wù)”。A、C、D選項均非《辦法》規(guī)定的法定義務(wù)，故排除。8.涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)的業(yè)務(wù)記錄制度要求，執(zhí)業(yè)過程形成的工作底稿應(yīng)當(dāng)（）。A.僅由機構(gòu)留存?zhèn)洳锽.僅報送稅務(wù)機關(guān)備案C.由機構(gòu)和委托人雙方留存?zhèn)洳镈.定期銷毀[參考答案]C根據(jù)《辦法》第十六條第三款，“建立業(yè)務(wù)記錄制度，記錄執(zhí)業(yè)過程并形成工作底稿……由雙方留存?zhèn)洳椤７?、法?guī)及國家稅務(wù)總局規(guī)定報送的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報送”。A選項遺漏委托人留存；B選項“僅報送”錯誤；D選項違背“留存?zhèn)洳椤币螅蔆正確。9.稅務(wù)機關(guān)所需的涉稅專業(yè)服務(wù)，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的規(guī)定是（）。A.優(yōu)先委托本地涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)B.嚴格執(zhí)行政府購買服務(wù)相關(guān)規(guī)定C.直接委托稅務(wù)師事務(wù)所D.無需公開采購流程[參考答案]B依據(jù)《辦法》第二十條，“稅務(wù)機關(guān)所需的涉稅專業(yè)服務(wù)，應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行政府購買服務(wù)相關(guān)規(guī)定”。A、C選項違背“市場化公平競爭”原則；D選項政府購買服務(wù)需遵循公開采購流程，故排除。10.《辦法》施行前的涉稅專業(yè)服務(wù)管理規(guī)定與本辦法不一致的，處理原則是（）。A.適用舊規(guī)定B.適用本辦法C.報請上級稅務(wù)機關(guān)決定D