2025年廣告公司稅務(wù)面試題庫及答案

一、單項選擇題（總共10題，每題2分）1.廣告公司在計算企業(yè)所得稅時，下列哪項費用不得扣除？A.工資薪金支出B.職工福利費C.廣告發(fā)布費D.資本性支出答案：D2.廣告公司提供廣告服務(wù)，其增值稅稅率為多少？A.3%B.6%C.9%D.13%答案：B3.廣告公司取得的廣告收入，若在年度中間轉(zhuǎn)讓，其計稅依據(jù)應(yīng)如何確定？A.按實際收入全額B.按合同約定收入C.按市場公允價值D.按稅務(wù)機關(guān)核定價值答案：C4.廣告公司發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出，稅前扣除的原則是？A.實際發(fā)生原則B.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則C.相關(guān)性原則D.合理性原則答案：D5.廣告公司向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費，在稅前扣除時，應(yīng)滿足什么條件？A.按市場公允價格B.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)C.與非關(guān)聯(lián)企業(yè)相同D.無需特定條件答案：A6.廣告公司取得的政府補助收入，應(yīng)如何進行稅務(wù)處理？A.納入應(yīng)納稅所得額B.不予稅前扣除C.減半計入應(yīng)納稅所得額D.全額稅前扣除答案：B7.廣告公司發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，稅前扣除的比例是？A.不超過當(dāng)年銷售收入的5%B.不超過當(dāng)年銷售收入的3%C.不超過當(dāng)年利潤總額的5%D.不超過當(dāng)年利潤總額的3%答案：B8.廣告公司取得的境外廣告收入，若在境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)，其所得稅應(yīng)如何處理？A.全額在境外繳納B.按比例在境內(nèi)繳納C.境外已納稅額可抵扣境內(nèi)稅額D.無需在境內(nèi)繳納答案：C9.廣告公司發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊，其折舊方法應(yīng)遵循什么原則？A.直線法B.加速折舊法C.任意選擇D.稅務(wù)機關(guān)指定答案：A10.廣告公司取得的捐贈收入，若用于公益慈善事業(yè)，其稅前扣除的比例是？A.100%B.50%C.30%D.10%答案：A二、填空題（總共10題，每題2分）1.廣告公司提供廣告服務(wù)，其增值稅稅率為__6__%。2.廣告公司取得的廣告收入，若在年度中間轉(zhuǎn)讓，其計稅依據(jù)應(yīng)按__市場公允價值__確定。3.廣告公司發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出，稅前扣除的原則是__合理性原則__。4.廣告公司向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費，在稅前扣除時，應(yīng)滿足__按市場公允價格__的條件。5.廣告公司取得的政府補助收入，應(yīng)__不予稅前扣除__。6.廣告公司發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，稅前扣除的比例是不超過當(dāng)年銷售收入的__3__%。7.廣告公司取得的境外廣告收入，若在境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)，其所得稅應(yīng)按__境外已納稅額可抵扣境內(nèi)稅額__處理。8.廣告公司發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊，其折舊方法應(yīng)遵循__直線法__原則。9.廣告公司取得的捐贈收入，若用于公益慈善事業(yè)，其稅前扣除的比例是__100__%。10.廣告公司提供廣告服務(wù)，其企業(yè)所得稅稅率為__25__%。三、判斷題（總共10題，每題2分）1.廣告公司提供的廣告服務(wù)，其增值稅稅率為13%。（×）2.廣告公司取得的廣告收入，若在年度中間轉(zhuǎn)讓，其計稅依據(jù)應(yīng)按實際收入全額確定。（×）3.廣告公司發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出，稅前扣除的原則是相關(guān)性原則。（×）4.廣告公司向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費，在稅前扣除時，應(yīng)滿足經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的條件。（×）5.廣告公司取得的政府補助收入，應(yīng)全額稅前扣除。（×）6.廣告公司發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，稅前扣除的比例是不超過當(dāng)年利潤總額的5%。（×）7.廣告公司取得的境外廣告收入，若在境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)，其所得稅應(yīng)全額在境外繳納。（×）8.廣告公司發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊，其折舊方法可以任意選擇。（×）9.廣告公司取得的捐贈收入，若用于公益慈善事業(yè)，其稅前扣除的比例是50%。（×）10.廣告公司提供廣告服務(wù)，其企業(yè)所得稅稅率為20%。（×）四、簡答題（總共4題，每題5分）1.簡述廣告公司如何進行增值稅的申報和繳納。答案：廣告公司提供廣告服務(wù)，需按月或按季申報增值稅。首先，計算當(dāng)期銷項稅額和進項稅額，然后根據(jù)公式“應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額”計算應(yīng)納稅額。若應(yīng)納稅額為正，則需在規(guī)定時間內(nèi)通過電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳繳納增值稅；若應(yīng)納稅額為負(fù)，則可進行退稅申報。2.廣告公司如何處理與關(guān)聯(lián)企業(yè)的業(yè)務(wù)往來，以避免稅務(wù)風(fēng)險？答案：廣告公司與關(guān)聯(lián)企業(yè)進行業(yè)務(wù)往來時，應(yīng)確保交易價格符合市場公允價值，并準(zhǔn)備充分的交易資料以備稅務(wù)機關(guān)核查。此外，應(yīng)定期進行關(guān)聯(lián)交易申報，確保符合獨立交易原則，避免因關(guān)聯(lián)交易不當(dāng)而產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險。3.廣告公司如何進行固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理？答案：廣告公司發(fā)生的固定資產(chǎn)，應(yīng)按直線法計提折舊，并在稅前扣除。固定資產(chǎn)的折舊年限應(yīng)遵循稅法規(guī)定，不得隨意縮短或延長。此外，應(yīng)建立完善的固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、折舊等情況，以備稅務(wù)機關(guān)核查。4.廣告公司如何進行境外廣告收入的稅務(wù)處理？答案：廣告公司取得的境外廣告收入，若在境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)，應(yīng)按境外已納稅額可抵扣境內(nèi)稅額的原則進行處理。首先，需在境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)，并按規(guī)定申報境外收入。其次，根據(jù)境外已納稅額和境內(nèi)稅率計算可抵扣稅額，并在申報企業(yè)所得稅時進行抵扣。五、討論題（總共4題，每題5分）1.廣告公司如何進行業(yè)務(wù)招待費的稅務(wù)處理，以避免稅務(wù)風(fēng)險？答案：廣告公司發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，應(yīng)按不超過當(dāng)年銷售收入的3%進行稅前扣除。為避免稅務(wù)風(fēng)險，應(yīng)確保業(yè)務(wù)招待費的真實性和合理性，并準(zhǔn)備好充分的憑證和資料，如發(fā)票、會議記錄等。此外，應(yīng)盡量避免與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的招待活動，以減少稅務(wù)風(fēng)險。2.廣告公司如何進行政府補助收入的稅務(wù)處理？答案：廣告公司取得的政府補助收入，若用于公益慈善事業(yè)，可全額稅前扣除。但若用于其他用途，則應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。為避免稅務(wù)風(fēng)險，應(yīng)確保政府補助收入的使用符合稅法規(guī)定，并準(zhǔn)備好充分的證明材料，如政府文件、使用記錄等。3.廣告公司如何進行固定資產(chǎn)的稅務(wù)籌劃？答案：廣告公司發(fā)生的固定資產(chǎn)，應(yīng)按直線法計提折舊，并在稅前扣除。為進行稅務(wù)籌劃，可考慮在固定資產(chǎn)購置時選擇合適的折舊年限，以合理分配折舊費用。此外，應(yīng)建立完善的固定資產(chǎn)管理機制，確保固定資產(chǎn)的合理使用和折舊計提的準(zhǔn)確性。4.廣告公司如何進行境外廣告收入的稅務(wù)籌劃？答案：廣告公司取得的境外廣告收入，若在境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)，應(yīng)按境外已納稅額可抵扣境內(nèi)稅額的原則進行處理。為進行稅務(wù)籌劃，可考慮在境外設(shè)立機構(gòu)，以合理分配收入和稅負(fù)。此外，應(yīng)與稅務(wù)機關(guān)保持良好溝通，確保稅務(wù)處理的合規(guī)性和合理性。答案和解析一、單項選擇題1.D2.B3.C4.D5.A6.B7.B8.C9.A10.A二、填空題1.62.市場公允價值3.合理性原則4.按市場公允價格5.不予稅前扣除6.37.境外已納稅額可抵扣境內(nèi)稅額8.直線法9.10010.25三、判斷題1.×2.×3.×4.×5.×6.×7.×8.×9.×10.×四、簡答題1.廣告公司提供廣告服務(wù)，需按月或按季申報增值稅。首先，計算當(dāng)期銷項稅額和進項稅額，然后根據(jù)公式“應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額”計算應(yīng)納稅額。若應(yīng)納稅額為正，則需在規(guī)定時間內(nèi)通過電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳繳納增值稅；若應(yīng)納稅額為負(fù)，則可進行退稅申報。2.廣告公司與關(guān)聯(lián)企業(yè)進行業(yè)務(wù)往來時，應(yīng)確保交易價格符合市場公允價值，并準(zhǔn)備充分的交易資料以備稅務(wù)機關(guān)核查。此外，應(yīng)定期進行關(guān)聯(lián)交易申報，確保符合獨立交易原則，避免因關(guān)聯(lián)交易不當(dāng)而產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險。3.廣告公司發(fā)生的固定資產(chǎn)，應(yīng)按直線法計提折舊，并在稅前扣除。固定資產(chǎn)的折舊年限應(yīng)遵循稅法規(guī)定，不得隨意縮短或延長。此外，應(yīng)建立完善的固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、折舊等情況，以備稅務(wù)機關(guān)核查。4.廣告公司取得的境外廣告收入，若在境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)，應(yīng)按境外已納稅額可抵扣境內(nèi)稅額的原則進行處理。首先，需在境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)，并按規(guī)定申報境外收入。其次，根據(jù)境外已納稅額和境內(nèi)稅率計算可抵扣稅額，并在申報企業(yè)所得稅時進行抵扣。五、討論題1.廣告公司發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，應(yīng)按不超過當(dāng)年銷售收入的3%進行稅前扣除。為避免稅務(wù)風(fēng)險，應(yīng)確保業(yè)務(wù)招待費的真實性和合理性，并準(zhǔn)備好充分的憑證和資料，如發(fā)票、會議記錄等。此外，應(yīng)盡量避免與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的招待活動，以減少稅務(wù)風(fēng)險。2.廣告公司取得的政府補助收入，若用于公益慈善事業(yè)，可全額稅前扣除。但若用于其他用途，則應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。為避免稅務(wù)風(fēng)險，應(yīng)確保政府補助收入的使用符合稅法規(guī)定，并準(zhǔn)備好充分的證明材料，如政府文件、使用記錄等。3.廣告公司發(fā)生的固定資產(chǎn)，應(yīng)按直線法計提折舊，并在稅前扣除。為進