財(cái)政及稅收考試答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.財(cái)政政策的主要工具是（B）。A.貨幣政策B.政府支出和稅收C.金融市場(chǎng)調(diào)控D.國(guó)際貿(mào)易政策2.稅收的基本特征不包括（C）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.可選擇性D.固定性3.中央政府與地方政府共享的稅種是（A）。A.增值稅B.營(yíng)業(yè)稅C.個(gè)人所得稅D.資源稅4.財(cái)政赤字的主要后果是（D）。A.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)B.提高財(cái)政收入C.增加政府投資D.增加國(guó)家債務(wù)5.稅收籌劃的合法性原則是指（B）。A.通過(guò)非法手段減少稅收B.在法律允許范圍內(nèi)減少稅收C.逃避稅收監(jiān)管D.利用稅收漏洞6.財(cái)政支出的主要功能是（A）。A.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)B.增加稅收C.控制貨幣供應(yīng)D.限制市場(chǎng)行為7.稅收杠桿是指（C）。A.稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用B.稅收的強(qiáng)制性C.稅收政策對(duì)經(jīng)濟(jì)行為的引導(dǎo)作用D.稅收的固定性8.財(cái)政平衡是指（B）。A.政府收支完全相等B.政府收支基本平衡C.政府支出大于收入D.政府收入大于支出9.稅收征收管理的基本原則是（A）。A.依法征收B.任意征收C.自愿征收D.強(qiáng)制征收10.財(cái)政政策的目標(biāo)不包括（D）。A.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)B.維持物價(jià)穩(wěn)定C.實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)D.增加外匯儲(chǔ)備答案：1.B2.C3.A4.D5.B6.A7.C8.B9.A10.D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.財(cái)政政策的主要內(nèi)容包括（ABCD）。A.政府支出B.稅收政策C.政府債務(wù)D.財(cái)政補(bǔ)貼2.稅收的基本特征有（ABC）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.可選擇性3.財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式包括（ABCD）。A.增發(fā)國(guó)債B.動(dòng)用歷年結(jié)余C.增加稅收D.透支4.稅收籌劃的原則包括（ABCD）。A.合法性原則B.籌劃性原則C.效益性原則D.公平性原則5.財(cái)政支出的主要形式有（ABCD）。A.購(gòu)買性支出B.轉(zhuǎn)移性支出C.投資支出D.社會(huì)保障支出6.稅收杠桿的作用表現(xiàn)在（ABCD）。A.調(diào)節(jié)收入分配B.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)C.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)總量D.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)行為7.財(cái)政平衡的標(biāo)志包括（AB）。A.政府收支基本平衡B.政府收支略有結(jié)余C.政府支出大于收入D.政府收入大于支出8.稅收征收管理的基本要求包括（ABCD）。A.依法征收B.公平征收C.透明征收D.高效征收9.財(cái)政政策的目標(biāo)包括（ABC）。A.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)B.維持物價(jià)穩(wěn)定C.實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)D.增加外匯儲(chǔ)備10.稅收籌劃的合法性原則要求（ABCD）。A.遵守稅法B.合理利用稅收優(yōu)惠C.依法申報(bào)納稅D.不得偷稅漏稅答案：1.ABCD2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.AB8.ABCD9.ABC10.ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.財(cái)政政策的主要工具是政府支出和稅收。（正確）2.稅收的基本特征包括強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性。（正確）3.中央政府與地方政府共享的稅種是營(yíng)業(yè)稅。（錯(cuò)誤）4.財(cái)政赤字的主要后果是增加國(guó)家債務(wù)。（正確）5.稅收籌劃的合法性原則是指通過(guò)非法手段減少稅收。（錯(cuò)誤）6.財(cái)政支出的主要功能是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。（正確）7.稅收杠桿是指稅收政策對(duì)經(jīng)濟(jì)行為的引導(dǎo)作用。（正確）8.財(cái)政平衡是指政府收支完全相等。（錯(cuò)誤）9.稅收征收管理的基本原則是依法征收。（正確）10.財(cái)政政策的目標(biāo)包括增加外匯儲(chǔ)備。（錯(cuò)誤）答案：1.正確2.正確3.錯(cuò)誤4.正確5.錯(cuò)誤6.正確7.正確8.錯(cuò)誤9.正確10.錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述財(cái)政政策的主要工具及其作用。財(cái)政政策的主要工具包括政府支出和稅收。政府支出通過(guò)增加或減少公共投資和轉(zhuǎn)移支付來(lái)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，增加支出可以刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，減少支出可以抑制經(jīng)濟(jì)過(guò)熱。稅收通過(guò)調(diào)整稅率來(lái)影響企業(yè)和個(gè)人的可支配收入，降低稅率可以刺激消費(fèi)和投資，提高稅率可以抑制消費(fèi)和投資。2.簡(jiǎn)述稅收籌劃的基本原則。稅收籌劃的基本原則包括合法性原則、籌劃性原則、效益性原則和公平性原則。合法性原則要求稅收籌劃必須在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行；籌劃性原則要求稅收籌劃要有計(jì)劃性和預(yù)見(jiàn)性；效益性原則要求稅收籌劃要能夠?qū)崿F(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化；公平性原則要求稅收籌劃要符合稅收公平原則。3.簡(jiǎn)述財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式及其影響。財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式包括增發(fā)國(guó)債、動(dòng)用歷年結(jié)余、增加稅收和透支。增發(fā)國(guó)債可以增加政府收入，但會(huì)增加國(guó)家債務(wù)；動(dòng)用歷年結(jié)余可以減少財(cái)政赤字，但會(huì)減少財(cái)政儲(chǔ)備；增加稅收可以增加政府收入，但會(huì)影響企業(yè)和個(gè)人的可支配收入；透支會(huì)導(dǎo)致財(cái)政赤字進(jìn)一步擴(kuò)大，增加國(guó)家債務(wù)。4.簡(jiǎn)述稅收杠桿的作用機(jī)制。稅收杠桿的作用機(jī)制主要通過(guò)調(diào)節(jié)收入分配、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)總量和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)行為來(lái)實(shí)現(xiàn)。調(diào)節(jié)收入分配通過(guò)稅收政策來(lái)調(diào)節(jié)不同收入群體的收入水平，實(shí)現(xiàn)收入分配的公平性；調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)通過(guò)稅收政策來(lái)引導(dǎo)企業(yè)和個(gè)人的投資方向，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化；調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)總量通過(guò)稅收政策來(lái)影響總需求和總供給，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)；調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)行為通過(guò)稅收政策來(lái)引導(dǎo)企業(yè)和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)行為，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論財(cái)政政策在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)中的作用。財(cái)政政策在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)中起著重要作用。通過(guò)調(diào)整政府支出和稅收，財(cái)政政策可以影響總需求，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的總量和結(jié)構(gòu)。在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)過(guò)熱時(shí)，可以通過(guò)減少政府支出和提高稅收來(lái)抑制總需求，防止經(jīng)濟(jì)過(guò)熱；在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)緩慢時(shí)，可以通過(guò)增加政府支出和降低稅收來(lái)刺激總需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。此外，財(cái)政政策還可以通過(guò)調(diào)節(jié)收入分配、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、促進(jìn)科技創(chuàng)新等手段來(lái)推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展。2.討論稅收籌劃的合法性與道德性。稅收籌劃的合法性與道德性是稅收籌劃的重要原則。合法性原則要求稅收籌劃必須在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，不得違反稅法的規(guī)定；道德性原則要求稅收籌劃要符合社會(huì)公德和職業(yè)道德，不得利用稅收漏洞進(jìn)行逃稅漏稅。稅收籌劃的合法性與道德性是相輔相成的，只有在合法的基礎(chǔ)上，稅收籌劃才能實(shí)現(xiàn)效益性和公平性。因此，稅收籌劃必須在合法的框架內(nèi)進(jìn)行，不得違反稅法的規(guī)定，同時(shí)要符合社會(huì)公德和職業(yè)道德，不得利用稅收漏洞進(jìn)行逃稅漏稅。3.討論財(cái)政赤字的合理規(guī)模及其影響。財(cái)政赤字的合理規(guī)模是一個(gè)復(fù)雜的問(wèn)題，需要綜合考慮經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、政府債務(wù)水平、社會(huì)承受能力等因素。一般來(lái)說(shuō)，財(cái)政赤字的合理規(guī)模應(yīng)該控制在一定范圍內(nèi)，既要能夠滿足政府的基本需求，又要能夠保持財(cái)政的可持續(xù)性。財(cái)政赤字過(guò)小可能會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)緩慢，財(cái)政赤字過(guò)大可能會(huì)導(dǎo)致國(guó)家債務(wù)過(guò)度積累，增加財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。因此，財(cái)政赤字的合理規(guī)模需要在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和財(cái)政可持續(xù)性之間進(jìn)行權(quán)衡，通過(guò)合理的財(cái)政政策來(lái)調(diào)節(jié)財(cái)政赤字，保持財(cái)政的穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。4.討論稅收杠桿在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)行為中的作用。稅收杠桿在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)行為中起著重要作用。通過(guò)調(diào)整稅率、稅收優(yōu)惠等手段，稅收政策可以引導(dǎo)企業(yè)和個(gè)人的投資方向、消費(fèi)行為、勞動(dòng)供給等經(jīng)濟(jì)行為，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展。稅收杠桿的作用機(jī)制主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是通過(guò)調(diào)節(jié)收入分配來(lái)影響消費(fèi)和