2025年《稅務稽查程序》知識考試題庫及答案解析一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅務稽查局應當自立案之日起多少日內(nèi)完成檢查并作出處理決定？A.30日B.60日C.90日D.120日答案：C解析：依據(jù)《稅務稽查案件辦理程序規(guī)定》第二十七條，一般案件應在90日內(nèi)結(jié)案；案情復雜確需延長的，經(jīng)稽查局局長批準可延長一次，延長期限不超過90日。2.檢查人員首次進戶時，必須向被檢查人出示的文書是：A.《稅務檢查通知書》B.《調(diào)取賬簿資料通知書》C.《詢問通知書》D.《稅務事項通知書》答案：A解析：出示《稅務檢查通知書》是啟動實地檢查的法定前置程序，未出示即構(gòu)成程序違法。3.對走逃失聯(lián)企業(yè)采取郵寄送達方式，自掛號信寄出之日起滿多少日視為送達？A.15日B.30日C.45日D.60日答案：B解析：參照《稅收征管法實施細則》第一百零五條，郵寄送達以回執(zhí)注明的收件日期為送達日；無回執(zhí)的，自寄出之日起滿30日視為送達。4.稽查局對某企業(yè)立案檢查，發(fā)現(xiàn)其2023年度虛列成本500萬元，擬追繳企業(yè)所得稅125萬元并處罰款1倍。企業(yè)已注銷，但股東未實繳出資，稽查局可以向誰追繳稅款？A.原法定代表人B.原財務負責人C.未實繳出資的股東D.主管稅務機關答案：C解析：依據(jù)《公司法司法解釋（二）》第二十二條，公司注銷后，未繳出資范圍內(nèi)的股東對公司債務承擔補充賠償責任，稅款屬于公司債務。5.電子數(shù)據(jù)取證時，檢查人員制作的《電子數(shù)據(jù)現(xiàn)場提取筆錄》應當由幾名檢查人員簽名？A.1名B.2名C.3名D.4名答案：B解析：稽查規(guī)范要求現(xiàn)場提取電子數(shù)據(jù)須由2名以上檢查人員共同實施并簽名確認，確保取證合法。6.被查對象對《稅務行政處罰事項告知書》提出聽證申請，稽查局應在收到申請后多少日內(nèi)舉行聽證？A.7日B.10日C.15日D.30日答案：C解析：根據(jù)《行政處罰法》第六十四條，稅務機關應當在收到聽證申請后15日內(nèi)組織聽證。7.對自然人的稅收違法行為，擬處罰款金額達到多少元時，應當告知其享有聽證權(quán)利？A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元答案：B解析：稅務行政處罰聽證標準為“對公民罰款2000元以上、對法人或其他組織罰款10000元以上”。8.檢查人員調(diào)取賬簿資料，應當經(jīng)誰批準？A.稽查局局長B.主管稅務所所長C.市稅務局分管副局長D.省局局長答案：A解析：《稅收征管法》第五十四條授權(quán)稽查局局長批準調(diào)取賬簿資料，并出具法定文書。9.稽查局擬對某公司處少繳稅款1.5倍罰款，但企業(yè)符合從輕處罰情節(jié)，罰款倍數(shù)可降至：A.0.3倍B.0.5倍C.0.8倍D.1倍答案：B解析：依據(jù)《長江三角洲區(qū)域稅務行政處罰裁量基準》，主動補繳稅款、無故意情節(jié)的，可在0.5倍以內(nèi)處罰。10.被查對象在稽查局作出處理、處罰決定前自愿繳清稅款、滯納金的，稽查局可以對其作出的決定是：A.免予處罰B.從輕或減輕處罰C.必須處罰D.加重處罰答案：B解析：繳清稅款、滯納金屬于“主動消除危害后果”，符合《行政處罰法》第三十二條從輕或減輕情形。11.對虛開增值稅專用發(fā)票案件，刑事追訴標準為稅額達到：A.1萬元B.3萬元C.5萬元D.10萬元答案：C解析：根據(jù)《最高人民檢察院、公安部關于公安機關管轄刑事案件立案追訴標準（二）》第五十六條，虛開稅額5萬元以上即應移送。12.稽查局對某企業(yè)已注銷但未經(jīng)清算的案件，應當以誰為行政相對人？A.原企業(yè)B.原法定代表人C.股東D.主管稅務機關答案：C解析：企業(yè)注銷后主體資格消滅，但股東未履行清算義務，可對其追繳稅款并處罰。13.檢查人員采取稅收保全措施，須經(jīng)誰批準？A.稽查局局長B.市局局長C.省局局長D.稅務總局答案：B解析：查封、扣押等稅收保全措施須由市（地）級以上稅務局局長批準。14.被查對象拒絕在《稅務檢查筆錄》上簽字，檢查人員應當：A.強制其簽字B.由見證人簽名并注明情況C.視為無效筆錄D.重新制作答案：B解析：拒絕簽字的，由兩名以上檢查人員注明情況并邀請見證人簽名，筆錄仍有效。15.對重大稅收違法失信主體，公布期限為：A.1年B.2年C.3年D.5年答案：C解析：依據(jù)《重大稅收違法失信主體信息公布管理辦法》，公布期為3年，期滿后停止公布。16.稽查局對某企業(yè)作出補稅100萬元、罰款50萬元的決定，企業(yè)已申請行政復議，復議期間是否需要繳納罰款？A.需要B.不需要C.可申請暫緩D.由稽查局決定答案：A解析：稅務行政處罰不停止執(zhí)行，但企業(yè)可申請暫緩或分期繳納，是否準許由復議機關決定。17.檢查人員查詢涉案人員儲蓄存款，須經(jīng)哪級稅務局批準？A.縣局B.市局C.省局D.總局答案：C解析：查詢儲蓄存款須經(jīng)省級稅務局局長批準，并出具《檢查存款賬戶許可證明》。18.對走逃失聯(lián)企業(yè)公告送達，公告期限為：A.15日B.30日C.45日D.60日答案：B解析：公告送達自公告之日起滿30日即視為送達。19.稽查局對某企業(yè)立案前已掌握的虛開線索，立案后多久內(nèi)應完成檢查？A.30日B.60日C.90日D.無特殊限制答案：C解析：立案后仍適用90日一般期限，線索掌握時間不影響期限計算。20.對虛開稅額1億元、情節(jié)特別嚴重的案件，罰款倍數(shù)最高可達：A.3倍B.4倍C.5倍D.6倍答案：C解析：《稅收征管法》第六十三條上限為5倍罰款，但涉嫌犯罪的應優(yōu)先移送。21.被查對象在聽證會上提出新證據(jù)，稽查局應當：A.拒絕采納B.中止聽證C.給予質(zhì)證機會D.直接終止聽證答案：C解析：聽證程序應保障當事人陳述、質(zhì)證權(quán)利，新證據(jù)須當庭出示并質(zhì)證。22.稽查局對某自然人處3000元罰款，未告知聽證權(quán)利，該處罰決定：A.有效B.無效C.可撤銷D.應補正答案：C解析：未履行法定聽證告知義務構(gòu)成程序違法，決定可被復議機關或法院撤銷。23.檢查人員實施調(diào)賬檢查，賬簿資料退還期限最長不得超過：A.1個月B.3個月C.6個月D.1年答案：B解析：《稅收征管法實施細則》第八十六條規(guī)定，調(diào)賬期限一般不超過3個月。24.對涉嫌犯罪案件，稽查局應當自發(fā)現(xiàn)之日起多少日內(nèi)移送公安機關？A.3日B.7日C.10日D.30日答案：B解析：依據(jù)《行政執(zhí)法機關移送涉嫌犯罪案件規(guī)定》第五條，應在7日內(nèi)移送。25.稽查局對某企業(yè)作出處理、處罰決定后，企業(yè)逾期不履行，稽查局可采取的強制執(zhí)行措施須經(jīng)誰批準？A.稽查局局長B.市局局長C.省局局長D.人民法院答案：B解析：稅收強制執(zhí)行須由市局以上稅務局局長批準，并依法送達《稅收強制執(zhí)行決定書》。26.對檢舉虛開案件，經(jīng)查證屬實，稅務機關應給予檢舉人獎勵，獎勵金額最高不超過：A.5萬元B.10萬元C.20萬元D.50萬元答案：D解析：《檢舉納稅人稅收違法行為獎勵暫行辦法》規(guī)定，每案最高獎勵50萬元。27.稽查局對某企業(yè)立案檢查，發(fā)現(xiàn)其2021年度少繳稅款，但已過追征期，應如何處理？A.補稅免罰B.補稅并罰C.不予處理D.移送公安答案：C解析：除偷逃抗騙情形外，超過3年追征期且未中斷的，不再追征。28.對享受出口退稅企業(yè)，稽查局發(fā)現(xiàn)其騙取退稅款，應：A.僅追繳退稅款B.追繳退稅款并處1倍罰款C.追繳退稅款并處1倍以上5倍以下罰款D.移送公安機關答案：C解析：《稅收征管法》第六十六條規(guī)定，騙取出口退稅的，追繳退稅款并處1倍以上5倍以下罰款。29.稽查局對某企業(yè)作出補稅處理，企業(yè)已提起行政訴訟，訴訟期間稅款滯納金：A.停止計算B.繼續(xù)計算C.減半計算D.由法院決定答案：B解析：滯納金屬于稅款附帶義務，訴訟期間不停止計算。30.對稽查局作出的處罰決定，企業(yè)逾期不申請復議、不訴訟又不履行的，稽查局可自期限屆滿之日起多久內(nèi)申請法院強制執(zhí)行？A.1個月B.3個月C.6個月D.1年答案：B解析：依照《行政強制法》第五十三條，稅務機關應在復議或訴訟期限屆滿之日起3個月內(nèi)申請法院執(zhí)行。二、多項選擇題（每題2分，共20題）31.下列哪些情形，稽查局應當立案檢查？A.上級交辦線索B.檢舉線索C.風險掃描異常D.隨機抽查抽中E.企業(yè)自愿自查答案：ABCD解析：自愿自查不屬于立案來源，其他均屬于法定立案情形。32.檢查人員收集的證據(jù)應當符合哪些要求？A.合法性B.真實性C.關聯(lián)性D.公開性E.唯一性答案：ABC解析：稅務稽查證據(jù)需具備“三性”，公開性與唯一性并非法定要求。33.被查對象享有下列哪些權(quán)利？A.申請回避B.陳述申辯C.申請聽證D.拒絕提供資料E.申請復議訴訟答案：ABCE解析：配合檢查是法定義務，不得拒絕提供資料。34.稽查局可以依法采取哪些稅收保全措施？A.查封房產(chǎn)B.扣押存貨C.凍結(jié)存款D.阻止出境E.拍賣房產(chǎn)答案：ABC解析：阻止出境屬特別措施，拍賣屬強制執(zhí)行，非保全。35.對虛開增值稅專用發(fā)票案件，下列哪些主體可以成為行政相對人？A.開票方B.受票方C.中間介紹人D.代理記賬人員E.主管稅務機關答案：ABC解析：介紹人可并案處罰，代理記賬人員一般承擔連帶責任而非主責。36.稽查局作出處罰決定前，應當履行哪些程序？A.告知擬處罰事實B.告知依據(jù)C.告知權(quán)利D.聽取陳述申辯E.直接下達決定書答案：ABCD解析：未經(jīng)告知與聽取意見，處罰決定即屬程序違法。37.下列哪些證據(jù)屬于電子數(shù)據(jù)？A.增值稅發(fā)票電子底賬B.企業(yè)ERP數(shù)據(jù)庫C.微信聊天記錄截圖D.紙質(zhì)賬簿掃描件E.檢查人員手寫筆錄答案：ABCD解析：手寫筆錄屬書證，非電子數(shù)據(jù)。38.對下列哪些稅收違法行為，可以適用“首違不罰”？A.未按期辦理納稅申報B.未按期繳納稅款C.虛開專用發(fā)票D.偷稅E.編造虛假計稅依據(jù)答案：AB解析：虛開、偷稅屬故意違法，不適用首違不罰。39.稽查局申請法院強制執(zhí)行，應當提交哪些材料？A.強制執(zhí)行申請書B.行政決定書C.催告情況D.被執(zhí)行人財產(chǎn)狀況E.檢查人員身份證復印件答案：ABCD解析：無需檢查人員身份證復印件。40.對下列哪些情形，稽查局應當中止檢查？A.企業(yè)法定代表人被刑拘B.賬簿被公安機關調(diào)取C.企業(yè)注銷D.自然災害致無法檢查E.檢查人員休假答案：ABD解析：企業(yè)注銷應終結(jié)檢查，休假應更換人員，不屬中止。41.稽查局對某企業(yè)作出補稅100萬元、罰款50萬元，企業(yè)僅就罰款提起訴訟，下列哪些說法正確？A.稅款部分已生效B.罰款部分暫停執(zhí)行C.稅款部分暫停執(zhí)行D.法院僅審查罰款合法性E.稅款部分可一并審查答案：AD解析：對罰款訴訟不影響稅款部分效力，法院僅審查被訴行為。42.下列哪些屬于稅務稽查的法定回避理由？A.檢查人員是當事人近親屬B.檢查人員與當事人有經(jīng)濟糾紛C.檢查人員曾參與該企業(yè)納稅評估D.檢查人員接受當事人宴請E.檢查人員與當事人同窗答案：ABD解析：參與納稅評估不屬法定回避，同窗無利益沖突亦不必然回避。43.對走逃失聯(lián)企業(yè)，稽查局可采取哪些送達方式？A.直接送達B.留置送達C.郵寄送達D.公告送達E.微信送達答案：CD解析：走逃后無法直接、留置，微信非法定送達方式。44.稽查局對某企業(yè)立案檢查，發(fā)現(xiàn)其存在偷稅、騙稅、虛開三種行為，應當：A.分別定性B.合并處罰C.擇一重處罰D.分別裁量E.移送公安答案：ADE解析：不同違法行為應分別定性、分別裁量，涉嫌犯罪應移送。45.下列哪些屬于稅務行政處罰的法定種類？A.警告B.罰款C.沒收違法所得D.停止出口退稅權(quán)E.吊銷營業(yè)執(zhí)照答案：ABCD解析：吊銷營業(yè)執(zhí)照由市場監(jiān)管部門實施，非稅務處罰。46.稽查局作出處罰決定后，企業(yè)申請延期繳納罰款，應當符合哪些條件？A.書面申請B.提供擔保C.稽查局局長批準D.市局局長批準E.確有經(jīng)濟困難答案：ADE解析：延期或分期繳納罰款須經(jīng)市局局長批準，擔保非必要條件。47.對下列哪些證據(jù)，檢查人員應當現(xiàn)場封存并制作筆錄？A.財務電腦硬盤B.云賬套數(shù)據(jù)C.紙質(zhì)憑證D.庫存商品E.會議室桌椅答案：AB解析：電子數(shù)據(jù)易滅失，需現(xiàn)場封存；桌椅與案件無關。48.稽查局對某企業(yè)作出處理、處罰決定，企業(yè)拒不履行，稽查局可采取哪些執(zhí)行措施？A.加處罰款B.查封房產(chǎn)C.扣押車輛D.拍賣房產(chǎn)E.限制高消費答案：ABCD解析：限制高消費由法院實施，稅務機關無權(quán)直接采取。49.下列哪些屬于稅務稽查的終結(jié)情形？A.企業(yè)破產(chǎn)終結(jié)B.超過追征期C.企業(yè)注銷且無可執(zhí)行財產(chǎn)D.檢查人員調(diào)離E.違法事實不成立答案：ABCE解析：人員調(diào)離應更換檢查人員，不終結(jié)案件。50.對重大稅務案件，稽查局應當履行哪些程序？A.集體審理B.聽證C.移送審理委員會D.報總局備案E.征求檢舉人意見答案：AC解析：聽證依申請啟動，備案僅涉特定情形，檢舉人意見非必經(jīng)。三、判斷題（每題1分，共20題）51.稽查局可以對個人獨資企業(yè)投資人家庭財產(chǎn)采取稅收保全措施。答案：錯解析：僅對企業(yè)財產(chǎn)可保全，投資人家庭財產(chǎn)需經(jīng)司法程序確認混同后方可執(zhí)行。52.檢查人員可以在未出具《稅務檢查通知書》的情況下先口頭詢問企業(yè)人員。答案：錯解析：實地檢查必須出具《稅務檢查通知書》，否則構(gòu)成程序違法。53.對虛開案件，只要稅額未達5萬元，稽查局就不得移送公安機關。答案：錯解析：未達5萬元仍屬行政違法，應行政處罰；但多次虛開累計達5萬元亦應移送。54.企業(yè)注銷后，稽查局不得再對其作出補稅決定。答案：錯解析：企業(yè)注銷不免除股東清算義務，可依法向股東追繳。55.稽查局對同一違法行為，可以既罰款又沒收違法所得。答案：對解析：罰款與沒收違法所得可并處，不違反一事不二罰。56.檢查人員調(diào)取賬簿資料，應當當場出具清單并簽字確認。答案：對解析：清單式管理是防止資料滅失、保障納稅人權(quán)利的重要環(huán)節(jié)。57.對自然人罰款2000元以下，稽查局可以適用簡易程序當場處罰。答案：錯解析：稅務行政處罰無簡易程序，均需立案、告知、審理、決定。58.被查對象在聽證會上可以委托律師代理。答案：對解析：聽證代理權(quán)是當事人法定權(quán)利。59.稽查局作出處罰決定后，企業(yè)未在法定期限內(nèi)履行，加處罰款數(shù)額可以超過原罰款數(shù)額。答案：錯解析：加處罰款不得超過原罰款數(shù)額，符合《行政強制法》比例原則。60.對涉嫌犯罪案件，稽查局移送公安機關后，行政處罰程序必須終止。答案：錯解析：移送不停止行政處罰，但罰款可折抵罰金。61.稽查局可以通過電子稅務局向企業(yè)送達《稅務處理決定書》。答案：對解析：經(jīng)受送達人同意，電子送達與紙質(zhì)送達具有同等效力。62.對偷稅行為，追征期不受3年限制。答案：對解析：偷稅無限期追征。63.檢查人員可以復制企業(yè)電腦中的加密賬套，無需解密即可作為證據(jù)。答案：錯解析：加密數(shù)據(jù)需解密或說明無法解密原因，否則證據(jù)形式不合法。64.對合伙企業(yè)偷稅，稽查局可以向全體合伙人追繳稅款。答案：對解析：合伙人對合伙企業(yè)債務承擔無限連帶責任。65.稽查局對某企業(yè)作出補稅決定，企業(yè)已申請行政復議，滯納金停止計算。答案：錯解析：復議期間滯納金不停止計算。66.對走逃失聯(lián)企業(yè)，公告送達期滿后，稽查局可以直接作出處理、處罰決定。答案：對解析：公告期滿視為送達，可依法作出決定。67.檢查人員可以要求企業(yè)打開支付寶、微信等個人賬戶進行核查。答案：錯解析：個人賬戶涉及隱私，須經(jīng)法定程序批準后方可查詢。68.稽查局對某企業(yè)處罰款1萬元，企業(yè)逾期不繳納，稽查局可直接拍賣其房產(chǎn)。答案：錯解析：罰款強制執(zhí)行須經(jīng)催告、審批，并申請法院執(zhí)行。69.對重大稅務案件，稽查局應當制作《重大稅務案件審理意見書》。答案：對解析：重大案件須層報審理委員會，形成書面意見。70.稽查局可以將企業(yè)列入稅收違法“黑名單”，并推送至金融、市場監(jiān)管等部門聯(lián)合懲戒。答案：對解析：聯(lián)合懲戒是稅收共治重要手段。四、案例分析題（每題10分，共3題）案例一A市稽查局對甲貿(mào)易公司2023年度實施檢查，發(fā)現(xiàn)其取得B公司開具的增值稅專用發(fā)票100份，金額1000萬元，稅額130萬元，已申報抵扣。經(jīng)發(fā)函協(xié)查，B公司已走逃失聯(lián)，發(fā)票被認定為虛開。甲公司無法提供與B公司的真實交易資料，但賬面上有對應入庫單、付款記錄。甲公司辯稱“善意取得”，要求只補稅不罰款。問題：（1）甲公司是否構(gòu)成善意取得？（2）稽查局應如何定性處理？（3）若甲公司系首次違法并主動補繳稅款，罰款倍數(shù)如何確定？答案與解析：（1）不構(gòu)成善意取得。依據(jù)《國家稅務總局關于納稅人善意取得虛開增值稅專用發(fā)票處理問題的通知》（國稅發(fā)〔2000〕187號），善意取得需同時滿足“銷售方與開票方一致、貨物真實、發(fā)票內(nèi)容相符、無證據(jù)表明購貨方知道虛開”四個條件。甲公司雖提供入庫單、付款記錄，但無法提供與B公司的真實貨物交付證據(jù)，且B公司走逃，發(fā)票已被認定為虛開，故不能推定善意。（2）應定性為“偷稅”。甲公司利用虛開發(fā)票抵扣稅款，造成少繳增值稅130萬元，符合《稅收征管法》第六十三條“虛假納稅申報”情形，應追繳稅款130萬元，并處50%以上5倍以下罰款；同時依據(jù)《行政處罰法》第三十二條，如主動補繳，可從輕處罰。（3）若甲公司首次違法，在稅務機關作出決定前主動補繳稅款、滯納金，可適用長三角區(qū)域裁量基準，處0.5倍罰款，即65萬元。案例二C市稽查局對乙建筑公司立案檢查，發(fā)現(xiàn)其2022年度將部分建筑材料采購交由個體戶李某供應，李某未開具發(fā)票，乙公司憑“白條”入賬成本800萬元，并在企業(yè)所得稅前扣除?；榫謹M補稅200萬元、罰款100萬元。乙公司提出：李某已按經(jīng)營所得繳納個人所得稅，國家稅收未流失，不應再補企業(yè)所得稅。問題：（1）乙公司理由是否成立？（2）稽查局應如何認定該成本？（3）若乙公司系五年內(nèi)首次因“白條入賬”被查處，可否適用“首違不罰”？答案與解析：（1）不成立。企業(yè)所得稅稅前扣除以合法有效憑證為前提，李某繳納個人所得稅屬其個人納稅義務，與乙公司成本扣除無關。乙公司未取得合法發(fā)票，不符合《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》規(guī)定，不得稅前扣除。（2）應調(diào)增應納稅所得額800萬元，補稅200萬元（800×25%），并依據(jù)《稅收征管法》第六十四條“編造虛假計稅依據(jù)”處50%以上5倍以下罰款；鑒于未造成少繳增值稅，主觀惡性較小，可處0.5倍罰款即100萬元。（3）不適用“首違不罰”?！笆走`不罰”清單僅適用于“未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報”等輕微程序違法，白條入賬屬實體違法，且金額巨大，不符合清單條件。案例三D市稽查局根據(jù)大數(shù)據(jù)掃描發(fā)現(xiàn)丙電商企業(yè)2023年度隱匿銷售收入3000萬元，通過個人賬戶收款，未申報增值稅、企業(yè)所得稅?；榫至笝z查，凍結(jié)了企業(yè)法定代表人張某的個人儲蓄賬戶，查封了企業(yè)辦公用房。丙公司提出：個人賬戶系張某家庭積蓄，與涉案收入無關，凍結(jié)錯誤；辦公用房已設立抵押，查封損害抵押權(quán)人利益。問題：（1）稽查局凍結(jié)張某個人賬戶是否合法？（2）對已設立抵押的房產(chǎn)可否查封？（3）若丙公司在檢查期間注銷，稽查局應如何繼續(xù)執(zhí)行？答案與解析：（1）需經(jīng)法定程序。查詢、凍結(jié)個人賬戶須經(jīng)省級稅務局局長批準，并出具《檢查存款賬戶許可證明》；若稽查局已履行批準手續(xù)且賬戶資金與涉案收入混同，則凍結(jié)合法；否則應解除凍結(jié)。（2）可以查封。依據(jù)《稅收征管法》第四十條，稅收優(yōu)先于無擔保債權(quán)，已設立抵押的財產(chǎn)仍可查封，但抵押權(quán)人優(yōu)先受償。（3）企業(yè)注銷后，稽查局應終結(jié)行政程序，依法向股東張某等清算義務人追繳稅款并申請法院強制執(zhí)行；若股東未實繳出資，可在未繳出資范圍內(nèi)追繳。五、實務操作題（每題10分，共2題）實務題一請根據(jù)以下資料，制作一份《稅務行政處罰決定書》核心段落的“違法事實”“處罰依據(jù)”“處罰決定”三部分，要求引用法條準確、表述嚴謹、數(shù)據(jù)精確。資料：丁公司2023年度取得虛開增值稅專用發(fā)票50份，金額500萬元，稅額65萬元，已申報抵扣，造成少繳增值稅65萬元；企業(yè)所得稅稅前虛列成本500萬元，少繳企業(yè)所得稅125萬元。丁公司系五年內(nèi)二次違法，且在檢查期間已補繳全部稅款、滯納金。答案示范：違法事實：經(jīng)檢查，你公司2023年2月至12月取得廈門某貿(mào)易有限公司開具的增值稅專用發(fā)票50份，發(fā)票代碼3500××××××××，發(fā)票號碼005×××××至