2025年服務(wù)行業(yè)技能考試納稅服務(wù)類(lèi)考試題庫(kù)含答案解析一、單項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于納稅服務(wù)投訴處理期限的說(shuō)法，正確的是（）。A.對(duì)于服務(wù)態(tài)度類(lèi)投訴，自受理之日起5個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)B.對(duì)于服務(wù)質(zhì)效類(lèi)投訴，自受理之日起10個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)C.對(duì)于侵害權(quán)益類(lèi)投訴，自受理之日起15個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)D.情況復(fù)雜的投訴，可適當(dāng)延長(zhǎng)辦理期限，但延長(zhǎng)期限不得超過(guò)20個(gè)工作日答案：A分析：服務(wù)質(zhì)效類(lèi)、侵害權(quán)益類(lèi)投訴自受理之日起10個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)，情況復(fù)雜可延長(zhǎng)不超15個(gè)工作日；服務(wù)態(tài)度類(lèi)5個(gè)工作日辦結(jié)。所以選A。2.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行為中，屬于納稅服務(wù)投訴范圍的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為C.稅務(wù)人員服務(wù)用語(yǔ)不文明D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的加收滯納金決定答案：C分析：納稅服務(wù)投訴主要針對(duì)服務(wù)態(tài)度、質(zhì)效、權(quán)益侵害等服務(wù)相關(guān)問(wèn)題，稅務(wù)人員服務(wù)用語(yǔ)不文明屬于服務(wù)態(tài)度問(wèn)題，A、B、D是稅務(wù)執(zhí)法行為。所以選C。3.納稅信用修復(fù)適用于納稅人發(fā)生了失信行為并且主動(dòng)糾正、消除不良影響后向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)恢復(fù)其納稅信用的情形。以下哪種情形可以進(jìn)行納稅信用修復(fù)（）。A.因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案B.被審計(jì)、財(cái)政部門(mén)依法查出稅收違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)正在依法處理，尚未辦結(jié)C.納稅人履行相應(yīng)法律義務(wù)并由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法解除非正常戶(hù)狀態(tài)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的其他失信情形，尚未處理完畢答案：C分析：A、B、D選項(xiàng)在相關(guān)事項(xiàng)未完結(jié)時(shí)不能進(jìn)行納稅信用修復(fù)，納稅人履行義務(wù)解除非正常戶(hù)狀態(tài)可以修復(fù)。所以選C。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人提供納稅服務(wù)的首要環(huán)節(jié)是（）。A.納稅咨詢(xún)B.稅務(wù)登記C.納稅申報(bào)D.稅款征收答案：A分析：納稅咨詢(xún)能讓納稅人了解稅法及辦稅流程等，是服務(wù)首要環(huán)節(jié)，為后續(xù)辦稅奠定基礎(chǔ)。所以選A。5.下列關(guān)于納稅服務(wù)熱線(xiàn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅服務(wù)熱線(xiàn)號(hào)碼為12366B.提供7×24小時(shí)自動(dòng)語(yǔ)音服務(wù)C.工作日人工話(huà)務(wù)服務(wù)時(shí)間與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)工作時(shí)間一致D.只提供稅收政策咨詢(xún)服務(wù)答案：D分析：12366不僅提供稅收政策咨詢(xún)，還提供辦稅流程、納稅服務(wù)投訴等多種服務(wù)。所以選D。二、多項(xiàng)選擇題1.納稅服務(wù)的主要內(nèi)容包括（）。A.稅法宣傳B.納稅咨詢(xún)C.辦稅服務(wù)D.權(quán)益保護(hù)答案：ABCD分析：納稅服務(wù)涵蓋稅法宣傳讓納稅人知法，納稅咨詢(xún)解疑惑，辦稅服務(wù)助辦稅，權(quán)益保護(hù)維權(quán)益等方面。所以全選。2.下列屬于納稅服務(wù)質(zhì)效類(lèi)投訴的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)未按照規(guī)定時(shí)限辦理涉稅事項(xiàng)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)未按照辦稅公開(kāi)要求公開(kāi)相關(guān)稅收事項(xiàng)C.稅務(wù)人員在工作時(shí)間擅自離崗D.稅務(wù)人員向納稅人推諉涉稅事項(xiàng)答案：ABCD分析：這些選項(xiàng)都涉及稅務(wù)機(jī)關(guān)服務(wù)效率和質(zhì)量方面的問(wèn)題，屬于服務(wù)質(zhì)效類(lèi)投訴。所以全選。3.納稅信用等級(jí)評(píng)定指標(biāo)包括（）。A.稅務(wù)登記情況B.納稅申報(bào)情況C.賬簿、憑證管理情況D.稅款繳納情況答案：ABCD分析：納稅信用評(píng)定綜合考慮稅務(wù)登記、申報(bào)、賬簿憑證管理、稅款繳納等多方面指標(biāo)。所以全選。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人提供的辦稅服務(wù)方式有（）。A.實(shí)體辦稅服務(wù)廳B.網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳C.自助辦稅終端D.移動(dòng)辦稅終端答案：ABCD分析：現(xiàn)在稅務(wù)機(jī)關(guān)提供多種辦稅渠道，包括實(shí)體廳、網(wǎng)上、自助終端、移動(dòng)終端等。所以全選。5.納稅人的合法權(quán)益主要包括（）。A.知情權(quán)B.保密權(quán)C.稅收監(jiān)督權(quán)D.申請(qǐng)延期申報(bào)權(quán)答案：ABCD分析：納稅人有了解稅法、保密信息、監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)、申請(qǐng)延期申報(bào)等合法權(quán)益。所以全選。三、判斷題1.納稅服務(wù)只是稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人提供的一種便利，不具有法律屬性。（）答案：錯(cuò)誤分析：納稅服務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)法定職責(zé)，具有法律屬性。2.納稅人對(duì)納稅服務(wù)投訴處理結(jié)果不滿(mǎn)意的，不能再次提出投訴。（）答案：錯(cuò)誤分析：納稅人對(duì)處理結(jié)果不滿(mǎn)意可向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)核。3.納稅信用等級(jí)分為A、B、M、C、D五級(jí)。（）答案：正確分析：目前納稅信用等級(jí)確實(shí)分為這五級(jí)。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)納稅人進(jìn)行分類(lèi)分級(jí)管理。（）答案：正確分析：為提高征管效率和服務(wù)針對(duì)性，可對(duì)納稅人分類(lèi)分級(jí)管理。5.納稅人在辦稅過(guò)程中遇到問(wèn)題，只能向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)咨詢(xún)。（）答案：錯(cuò)誤分析：還可通過(guò)12366熱線(xiàn)、網(wǎng)上辦稅平臺(tái)等多種渠道咨詢(xún)。四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述納稅服務(wù)的意義。答：納稅服務(wù)有利于提高納稅人的稅法遵從度，使納稅人更好地了解和遵守稅法；能增強(qiáng)納稅人的滿(mǎn)意度和獲得感，構(gòu)建和諧的征納關(guān)系；有助于提高稅收征管效率，降低稅收征管成本；促進(jìn)稅收工作的公開(kāi)、公平、公正，提升稅務(wù)機(jī)關(guān)的形象和公信力。2.列舉三種稅務(wù)機(jī)關(guān)常用的納稅服務(wù)渠道。答：一是實(shí)體辦稅服務(wù)廳，為納稅人提供面對(duì)面的辦稅服務(wù)；二是網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳，納稅人可通過(guò)網(wǎng)絡(luò)辦理多種涉稅業(yè)務(wù)；三是12366納稅服務(wù)熱線(xiàn)，提供政策咨詢(xún)、辦稅指引等服務(wù)。3.簡(jiǎn)述納稅信用修復(fù)的條件。答：納稅人發(fā)生了失信行為，且同時(shí)滿(mǎn)足已糾正失信行為、履行相關(guān)法律義務(wù)、消除不良影響等條件，如在規(guī)定期限內(nèi)糾正納稅申報(bào)、稅款繳納等方面的失誤，解除非正常戶(hù)狀態(tài)等，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)納稅信用修復(fù)。4.納稅服務(wù)投訴處理的基本原則有哪些？答：包括依法處理、實(shí)事求是，以事實(shí)為依據(jù)，按照法律法規(guī)處理投訴；及時(shí)高效，快速受理和處理投訴，避免久拖不決；注重調(diào)解，在處理中積極溝通協(xié)調(diào)，化解矛盾；接受監(jiān)督，處理過(guò)程和結(jié)果接受內(nèi)外部監(jiān)督。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)如何提高納稅服務(wù)質(zhì)效？答：加強(qiáng)人員培訓(xùn)，提高稅務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和服務(wù)能力；優(yōu)化辦稅流程，簡(jiǎn)化辦稅手續(xù)，減少納稅人辦稅時(shí)間和成本；拓展服務(wù)渠道，豐富線(xiàn)上線(xiàn)下辦稅方式；建立健全服務(wù)評(píng)價(jià)和監(jiān)督機(jī)制，及時(shí)改進(jìn)服務(wù)中存在的問(wèn)題。五、案例分析題1.某企業(yè)在辦理納稅申報(bào)時(shí)，發(fā)現(xiàn)網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳無(wú)法正常登錄，于是撥打12366納稅服務(wù)熱線(xiàn)咨詢(xún)。熱線(xiàn)工作人員告知企業(yè)可能是網(wǎng)絡(luò)問(wèn)題或系統(tǒng)維護(hù)，讓企業(yè)稍后再試。企業(yè)按照建議稍后再次嘗試，仍無(wú)法登錄，再次撥打熱線(xiàn)。此時(shí)工作人員應(yīng)如何處理？答：工作人員應(yīng)詳細(xì)記錄企業(yè)情況，包括企業(yè)名稱(chēng)、納稅識(shí)別號(hào)、無(wú)法登錄的具體提示等信息。聯(lián)系相關(guān)技術(shù)部門(mén)，反饋問(wèn)題，協(xié)同技術(shù)人員排查是企業(yè)端網(wǎng)絡(luò)、設(shè)備問(wèn)題還是稅務(wù)系統(tǒng)故障。期間及時(shí)與企業(yè)溝通進(jìn)展，待問(wèn)題解決后告知企業(yè)。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅信用評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)，某納稅人因未按規(guī)定期限進(jìn)行納稅申報(bào)被扣分，影響了信用等級(jí)。該納稅人得知后，立即進(jìn)行了補(bǔ)申報(bào)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)納稅信用修復(fù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何處理？答：稅務(wù)機(jī)關(guān)首先審核納稅人補(bǔ)申報(bào)情況是否屬實(shí)，確認(rèn)其已履行補(bǔ)申報(bào)義務(wù)。審核納稅人申請(qǐng)修復(fù)的資料和理由是否符合信用修復(fù)條件。若符合，按照信用修復(fù)流程，調(diào)整該納稅人的納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和等級(jí)，并將修復(fù)結(jié)果告知納稅人。3.某納稅人到辦稅服務(wù)廳辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)業(yè)務(wù)，窗口工作人員告知其發(fā)票領(lǐng)購(gòu)資格未通過(guò)審批，原因是該納稅人存在逾期未繳納稅款情況。納稅人表示并不知曉有逾期未繳稅款情況，認(rèn)為是稅務(wù)機(jī)關(guān)未及時(shí)通知。這種情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何處理？答：稅務(wù)人員應(yīng)先安撫納稅人情緒，查詢(xún)納稅人逾期未繳稅款的詳細(xì)信息，包括稅款所屬期、金額、未通知原因等。若確實(shí)因稅務(wù)機(jī)關(guān)通知不到位，向納稅人誠(chéng)懇道歉。協(xié)助納稅人辦理逾期稅款繳納事宜，繳納完畢后及時(shí)為其辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)資格審批和發(fā)票領(lǐng)購(gòu)業(yè)務(wù)。同時(shí)，完善后續(xù)通知機(jī)制，避免類(lèi)似情況再次發(fā)生。4.某企業(yè)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的納稅服務(wù)投訴處理結(jié)果不滿(mǎn)意，向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)核。上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何開(kāi)展復(fù)核工作？答：上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)受理復(fù)核申請(qǐng)后，調(diào)閱原處理的相關(guān)資料，包括投訴內(nèi)容、處理過(guò)程記錄、證據(jù)等。與投訴企業(yè)和原處理稅務(wù)機(jī)關(guān)分別溝通，了解情況。對(duì)原處理結(jié)果進(jìn)行審查，判斷是否合法、合理、公正。根據(jù)審查結(jié)果作出維持、變更或撤銷(xiāo)原處理結(jié)果的決定，并將復(fù)核結(jié)果及時(shí)告知投訴企業(yè)和原處理稅務(wù)機(jī)關(guān)。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展稅法宣傳