審計師考試審計專業(yè)階段試卷考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：審計師考試審計專業(yè)階段試卷考核對象：審計專業(yè)階段考生題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.審計工作底稿是審計證據(jù)的主要載體，其保管期限至少為5年。2.在審計過程中，審計師發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)立即出具保留意見的審計報告。3.審計抽樣適用于所有審計程序，可以提高審計效率并降低審計風(fēng)險。4.審計重要性水平的確定應(yīng)當(dāng)考慮被審計單位的經(jīng)營環(huán)境和財務(wù)狀況。5.審計師在執(zhí)行審計程序時，必須保持獨立性和客觀性，不得與被審計單位管理層存在利益關(guān)系。6.內(nèi)部控制缺陷是指被審計單位內(nèi)部控制未能有效防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯報的情況。7.審計報告的標(biāo)題應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一為“審計報告”，不得添加其他修飾性文字。8.審計師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位的會計政策和估計。9.審計工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)清晰、完整，并能夠支持審計結(jié)論。10.審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計風(fēng)險調(diào)整審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列哪項不屬于審計證據(jù)的特征？（）A.相關(guān)性B.可靠性C.完整性D.及時性2.審計報告的類型不包括？（）A.無保留意見審計報告B.保留意見審計報告C.否定意見審計報告D.調(diào)整意見審計報告3.審計風(fēng)險是指審計師發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性，其計算公式為？（）A.審計風(fēng)險=固有風(fēng)險×控制風(fēng)險B.審計風(fēng)險=固有風(fēng)險+控制風(fēng)險C.審計風(fēng)險=固有風(fēng)險×檢查風(fēng)險D.審計風(fēng)險=固有風(fēng)險+檢查風(fēng)險4.下列哪項不屬于內(nèi)部控制要素？（）A.授權(quán)和批準(zhǔn)B.職責(zé)分離C.信息和溝通D.風(fēng)險評估5.審計抽樣方法中，哪種方法適用于連續(xù)性數(shù)據(jù)？（）A.任意抽樣B.分層抽樣C.系統(tǒng)抽樣D.整體抽樣6.審計工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括？（）A.完整性原則B.相關(guān)性原則C.可比性原則D.客觀性原則7.審計師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，主要關(guān)注的是？（）A.被審計單位的財務(wù)報表錯報風(fēng)險B.被審計單位的經(jīng)營風(fēng)險C.被審計單位的法律風(fēng)險D.被審計單位的管理風(fēng)險8.審計報告的附件不包括？（）A.審計工作底稿B.審計計劃C.審計差異分析表D.被審計單位的財務(wù)報表9.審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是？（）A.被審計單位的內(nèi)部控制缺陷B.被審計單位的會計政策選擇C.被審計單位的經(jīng)營環(huán)境變化D.被審計單位的財務(wù)報表錯報風(fēng)險10.審計工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)由誰負(fù)責(zé)？（）A.審計項目經(jīng)理B.被審計單位財務(wù)人員C.被審計單位管理層D.被審計單位外部專家三、多選題（每題2分，共20分）1.下列哪些屬于審計證據(jù)的來源？（）A.被審計單位的會計記錄B.被審計單位的內(nèi)部控制文檔C.被審計單位的經(jīng)營合同D.被審計單位的財務(wù)報表附注2.審計報告的類型包括？（）A.無保留意見審計報告B.保留意見審計報告C.否定意見審計報告D.無法表示意見審計報告3.審計風(fēng)險的組成部分包括？（）A.固有風(fēng)險B.控制風(fēng)險C.檢查風(fēng)險D.經(jīng)營風(fēng)險4.內(nèi)部控制的要素包括？（）A.授權(quán)和批準(zhǔn)B.職責(zé)分離C.信息和溝通D.對控制的監(jiān)督5.審計抽樣的方法包括？（）A.任意抽樣B.分層抽樣C.系統(tǒng)抽樣D.整體抽樣6.審計工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括？（）A.完整性原則B.相關(guān)性原則C.可比性原則D.客觀性原則7.審計師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是？（）A.被審計單位的財務(wù)報表錯報風(fēng)險B.被審計單位的經(jīng)營風(fēng)險C.被審計單位的法律風(fēng)險D.被審計單位的管理風(fēng)險8.審計報告的附件包括？（）A.審計工作底稿B.審計計劃C.審計差異分析表D.被審計單位的財務(wù)報表9.審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是？（）A.被審計單位的內(nèi)部控制缺陷B.被審計單位的會計政策選擇C.被審計單位的經(jīng)營環(huán)境變化D.被審計單位的財務(wù)報表錯報風(fēng)險10.審計工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)由誰負(fù)責(zé)？（）A.審計項目經(jīng)理B.被審計單位財務(wù)人員C.被審計單位管理層D.被審計單位外部專家四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某審計師在對某公司進(jìn)行年度財務(wù)報表審計時，發(fā)現(xiàn)該公司在2019年度存在以下情況：1.該公司采用后進(jìn)先出法計提存貨成本，但根據(jù)行業(yè)慣例，該公司應(yīng)當(dāng)采用先進(jìn)先出法。2.該公司在2019年度發(fā)生了一筆重大投資，但未在財務(wù)報表中披露。3.該公司在2019年度的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率顯著下降，但未進(jìn)行充分解釋。問題：1.該審計師應(yīng)當(dāng)如何處理上述情況？2.該審計師應(yīng)當(dāng)出具哪種類型的審計報告？案例二：某審計師在對某公司進(jìn)行年度財務(wù)報表審計時，發(fā)現(xiàn)該公司內(nèi)部控制存在以下缺陷：1.該公司未設(shè)置獨立的內(nèi)部控制部門。2.該公司未建立完善的內(nèi)部控制制度。3.該公司未進(jìn)行內(nèi)部控制自我評估。問題：1.該審計師應(yīng)當(dāng)如何評估上述內(nèi)部控制缺陷的影響？2.該審計師應(yīng)當(dāng)提出哪些改進(jìn)建議？案例三：某審計師在對某公司進(jìn)行年度財務(wù)報表審計時，采用審計抽樣方法對存貨進(jìn)行盤點。具體步驟如下：1.將存貨分為甲、乙、丙三類，分別占總存貨的60%、30%、10%。2.對甲類存貨采用系統(tǒng)抽樣方法，抽取10%的存貨進(jìn)行盤點。3.對乙類存貨采用分層抽樣方法，按比例抽取20%的存貨進(jìn)行盤點。4.對丙類存貨采用任意抽樣方法，抽取5%的存貨進(jìn)行盤點。問題：1.該審計師采用的審計抽樣方法是否合理？2.該審計師應(yīng)當(dāng)如何評估抽樣結(jié)果的可靠性？五、論述題（每題11分，共22分）論述題一：論述審計師在執(zhí)行審計程序時，如何保持獨立性和客觀性？論述題二：論述審計重要性水平的確定方法及其對審計程序的影響。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.×（應(yīng)當(dāng)根據(jù)錯報的嚴(yán)重程度決定是否出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告）3.×（審計抽樣適用于部分審計程序，不適用于所有審計程序）4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√二、單選題1.D2.D3.A4.D5.C6.C7.A8.A9.D10.A三、多選題1.A,B,C,D2.A,B,C,D3.A,B,C4.A,B,C,D5.B,C,D6.A,B,C,D7.A,B,C,D8.C,D9.A,B,C,D10.A四、案例分析案例一：1.該審計師應(yīng)當(dāng)對上述情況進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查，確認(rèn)錯報的性質(zhì)和金額，并根據(jù)錯報的嚴(yán)重程度決定是否出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告。2.該審計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)錯報的嚴(yán)重程度決定是否出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告。案例二：1.該審計師應(yīng)當(dāng)評估內(nèi)部控制缺陷對財務(wù)報表錯報風(fēng)險的影響，并根據(jù)影響程度決定是否出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告。2.該審計師應(yīng)當(dāng)提出以下改進(jìn)建議：-建立獨立的內(nèi)部控制部門，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行。-制定完善的內(nèi)部控制制度，涵蓋公司各項業(yè)務(wù)流程。-定期進(jìn)行內(nèi)部控制自我評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷。案例三：1.該審計師采用的審計抽樣方法基本合理，但應(yīng)當(dāng)根據(jù)存貨的重要性和風(fēng)險水平調(diào)整抽樣比例。2.該審計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)抽樣結(jié)果計算樣本特征，并與總體特征進(jìn)行比較，評估抽樣結(jié)果的可靠性。五、論述題論述題一：審計師在執(zhí)行審計程序時，保持獨立性和客觀性是審計工作的基本原則。具體措施包括：1.保持獨立身份：審計師不得與被審計單位存在利益關(guān)系，不得接受被審計單位的賄賂或不當(dāng)利益。2.保持獨立思維：審計師不得受被審計單位管理層或其他人員的影響，應(yīng)當(dāng)獨立判斷審計程序的結(jié)果。3.保持客觀態(tài)度：審計師應(yīng)當(dāng)客觀記錄審計程序的結(jié)果，不得隱瞞或篡改審計證據(jù)。4.遵守職業(yè)道德：審計師應(yīng)當(dāng)遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，不得從事違反職業(yè)道德的行為。論述題二：審計重要性水平的確