2025年中職財務管理（資金管理基礎(chǔ)）試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共40分）每題只有一個正確答案，請將正確答案的序號填在括號內(nèi)。(總共20題，每題2分，每題給出的選項中，只有一項符合題目要求)1.企業(yè)資金運動的起點是（）A.資金籌集B.資金投放C.資金營運D.資金分配2.下列屬于權(quán)益資金籌資方式的是（）A.發(fā)行債券B.銀行借款C.吸收直接投資D.融資租賃3.資金成本具有產(chǎn)品成本的某些屬性，但又不同于一般的帳面成本，通常它是一種（）A.預測成本B.固定成本C.變動成本D.實際成本4.某企業(yè)按年利率4.5%向銀行借款200萬元，銀行要求保留10%的補償性余額，則該項借款的實際利率為（）A.4.95%B.5%C.5.5%D.9.5%5.下列各項中，不屬于商業(yè)信用的是（）A.應付賬款B.應付票據(jù)C.預收賬款D.應付債券6.企業(yè)在進行應收賬款管理時，除了要合理確定信用標準和信用條件外，還要合理確定（）A.信用期限B.現(xiàn)金折扣期限C.現(xiàn)金折扣率D.收賬政策7.存貨資金定額通常歸口給企業(yè)各有關(guān)職能部門負責管理，其中產(chǎn)成品和外購商品的歸口部門一般是（）A.銷售部門B.生產(chǎn)部門C.供應部門D.財務部門8.企業(yè)持有現(xiàn)金的動機主要有交易動機、預防動機和（）A.投資動機B.投機動機C.儲備動機D.獲利動機9.成本分析模式下的最佳現(xiàn)金持有量是使以下各項成本之和最小的現(xiàn)金持有量（）A.機會成本和轉(zhuǎn)換成本B.機會成本和短缺成本C.管理成本和轉(zhuǎn)換成本D.管理成本、短缺成本和轉(zhuǎn)換成本10.下列各項中，不屬于信用條件構(gòu)成要素的是（）A.信用期限B.現(xiàn)金折扣（率）C.現(xiàn)金折扣期D.商業(yè)折扣11.某企業(yè)全年需要A材料2400噸，每次的訂貨成本為400元，每噸材料年儲存成本12元，則每年最佳訂貨次數(shù)為（）次。A.12B..6C.3D.412.下列各項中，屬于應收賬款機會成本的是（）A.應收賬款占用資金的應計利息B.客戶資信調(diào)查費用C.壞賬損失D.收賬費用13.企業(yè)為滿足交易動機而持有現(xiàn)金，所需考慮的主要因素是（）A.企業(yè)銷售水平的高低B.企業(yè)臨時舉債能力的大小C.企業(yè)對待風險的態(tài)度D.金融市場投資機會的多少14.下列各項中，屬于存貨儲存成本的是（）A.存貨占用資金的應計利息B.存貨破損和變質(zhì)損失C.存貨保險費用D.以上都是15.企業(yè)采用剩余股利政策進行收益分配的主要優(yōu)點是（）A.有利于穩(wěn)定股價B.獲得財務杠桿利益C.降低綜合資金成本D.增強公眾投資信心16.下列各項中，不屬于確定收益分配政策時應考慮的公司因素的是（）A.現(xiàn)金流量B.投資需求C.籌資能力D.市場競爭17.某企業(yè)按“2/10，n/30”的條件購入貨物20萬元，如果企業(yè)延至第30天付款，其放棄現(xiàn)金折扣的機會成本是（）A.36.7%B.18.4%C.2%D.14.7%18.下列各項中，不屬于企業(yè)資金營運活動的有（）A.采購原材料B.銷售商品C.購買國庫券D.支付工資19.下列各項中，不屬于融資租賃租金構(gòu)成項目的是（）A.租賃設備的價款B.租賃期間利息C.租賃手續(xù)費D.租賃設備維護費20.企業(yè)在選擇籌資渠道時，下列各項中需要優(yōu)先考慮的因素是（）A.資金成本B.企業(yè)類型C.融資期限D(zhuǎn).償還方式第II卷（非選擇題，共60分）21.簡答題(總共2題，每題10分)簡述企業(yè)資金籌集的動機。簡述應收賬款日常管理的主要內(nèi)容。22.計算題(總共2題，每題15分)某企業(yè)計劃籌集資金100萬元，所得稅稅率25%。有關(guān)資料如下：（1）向銀行借款10萬元，借款年利率7%，手續(xù)費2%。（2）按溢價發(fā)行債券，債券面值14萬元，溢價發(fā)行價格為15萬元，票面利率9%，期限為5年，每年支付一次利息，其籌資費率為3%。（另：計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位）要求：（1）計算銀行借款的資金成本。（2）計算債券的資金成本。某企業(yè)全年需用A材料2400噸，每次訂貨成本為400元，每噸材料年儲存成本12元。要求：（1）計算最佳經(jīng)濟訂貨量。（2）計算最佳訂貨次數(shù)。23.案例分析題(1題，20分)甲公司是一家制造業(yè)企業(yè)，目前正面臨資金管理方面的一些問題。該公司生產(chǎn)多種產(chǎn)品，銷售季節(jié)性較強，應收賬款回收周期較長，存貨占用資金較大。最近，公司計劃擴大生產(chǎn)規(guī)模，但資金緊張。財務經(jīng)理提出了以下幾個方案：方案一：增加銀行借款，預計借款年利率為6%，期限為3年，每年付息一次，到期還本。銀行要求保持10%的補償性余額。方案二：發(fā)行債券，債券面值為1萬元，票面年利率為5%，期限為5年，每年付息一次，到期還本。發(fā)行價格為9500元，籌資費率為2%。方案三：采用商業(yè)信用，供應商提供的信用條件為“2/10，n/30”，公司預計在第30天付款。請你分析每個方案的優(yōu)缺點，并為甲公司選擇一個合適的籌資方案。答案1.A2.C3.A4.B5.D6.D7.A8.B9.B10.D11.B12.A13.A14.D15.C16.D17.B18.C19.D20.A21.簡答題企業(yè)資金籌集的動機主要有：（1）新建籌資動機，是在企業(yè)新建時為滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營活動所需的鋪底資金而產(chǎn)生的籌資動機。（2）擴張籌資動機，企業(yè)因擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模或追加對外投資而產(chǎn)生的籌資動機。（3）償債籌資動機，企業(yè)為了償還某項債務而形成的借款動機，即借新債還舊債。（4）混合籌資動機，企業(yè)既為擴大規(guī)模又為償還債務而產(chǎn)生的籌資動機。應收賬款日常管理的主要內(nèi)容包括：（1）調(diào)查客戶信用狀況。通過直接調(diào)查或間接調(diào)查等方式，了解客戶的信用品質(zhì)、償付能力、資本、抵押品和經(jīng)濟狀況等。（2）評估客戶信用等級。根據(jù)收集到的信用資料，對客戶信用狀況進行分析評價，確定信用等級。（3）催收應收賬款。制定合理的收賬政策，及時催收逾期賬款，減少壞賬損失。（4）監(jiān)控應收賬款周轉(zhuǎn)情況。通過計算應收賬款周轉(zhuǎn)率等指標，監(jiān)控應收賬款的周轉(zhuǎn)速度，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。22.計算題（1）銀行借款資金成本=7%×（1-25%）÷（1-2%）≈5.36%（2）債券資金成本=[14×9%×（1-25%）]÷[15×（1-3%）]≈6.49%（1）最佳經(jīng)濟訂貨量=√（2×2400×400÷12）=400（噸）（2）最佳訂貨次數(shù)=2400÷400=6（次）23.案例分析題方案一：優(yōu)點：籌資速度快，籌資彈性較大。缺點：資金成本較高，有補償性余額限制，實際可使用資金減少。方案二：優(yōu)點：資金成本相對較低，可籌集資金規(guī)模較大。缺點：發(fā)行債券手續(xù)復雜，籌資費用較高。方案三：優(yōu)點：籌資成本低，如果在折扣期內(nèi)付款可享受現(xiàn)金折扣。缺點：商業(yè)信用籌資期限較短，