會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)46/46記賬實(shí)操-民辦紅十字志愿服務(wù)隊(duì)（社團(tuán)）賬務(wù)處理分錄適用主體：民辦非營(yíng)利性紅十字志愿服務(wù)隊(duì)，主營(yíng)紅十字志愿服務(wù)活動(dòng)、應(yīng)急救援、公益幫扶、救護(hù)員培訓(xùn)、紅十字文化傳播、造血干細(xì)胞捐獻(xiàn)宣傳等業(yè)務(wù)適用準(zhǔn)則：《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》核心科目：政府補(bǔ)助收入（紅十字會(huì)/民政專項(xiàng)）、捐贈(zèng)收入（社會(huì)物資/現(xiàn)金捐贈(zèng)）、提供服務(wù)收入（救護(hù)培訓(xùn)/演練服務(wù)）、業(yè)務(wù)活動(dòng)成本（志愿活動(dòng)/救援/幫扶等）、限定性凈資產(chǎn)/非限定性凈資產(chǎn)、存貨/固定資產(chǎn)/無(wú)形資產(chǎn)說(shuō)明：分錄覆蓋志愿服務(wù)隊(duì)全流程業(yè)務(wù)，突出應(yīng)急救援物資核算、救護(hù)培訓(xùn)成本、公益幫扶?？顚Ｓ?、志愿者補(bǔ)貼發(fā)放等紅十字專屬場(chǎng)景，標(biāo)注金額、資金性質(zhì)及實(shí)操備注，符合非營(yíng)利社團(tuán)財(cái)務(wù)規(guī)范要求一、資金籌集類(lèi)分錄（20個(gè)）（一）政府及紅十字會(huì)補(bǔ)助收入（10個(gè)）1.收到紅十字會(huì)志愿服務(wù)隊(duì)日常運(yùn)營(yíng)非限定性補(bǔ)助100,000元借：銀行存款100,000貸：政府補(bǔ)助收入—非限定性收入—運(yùn)營(yíng)補(bǔ)助100,000備注：用于志愿者補(bǔ)貼、日常辦公、急救物資采購(gòu)2.收到紅十字會(huì)應(yīng)急救援物資采購(gòu)限定性補(bǔ)助150,000元（指定用于救災(zāi)物資采購(gòu)）借：銀行存款150,000貸：政府補(bǔ)助收入—限定性收入—應(yīng)急物資補(bǔ)助150,0003.收到衛(wèi)健委救護(hù)員培訓(xùn)限定性補(bǔ)助80,000元（指定用于培訓(xùn)教材/模擬人采購(gòu)）借：銀行存款80,000貸：政府補(bǔ)助收入—限定性收入—救護(hù)培訓(xùn)補(bǔ)助80,0004.收到民政局弱勢(shì)群體公益幫扶限定性補(bǔ)助60,000元（指定用于貧困家庭幫扶）借：銀行存款60,000貸：政府補(bǔ)助收入—限定性收入—公益幫扶補(bǔ)助60,0005.收到應(yīng)急管理局應(yīng)急演練限定性補(bǔ)助50,000元（指定用于大型演練活動(dòng)）借：銀行存款50,000貸：政府補(bǔ)助收入—限定性收入—應(yīng)急演練補(bǔ)助50,0006.收到紅十字會(huì)造血干細(xì)胞捐獻(xiàn)宣傳限定性補(bǔ)助40,000元借：銀行存款40,000貸：政府補(bǔ)助收入—限定性收入—造血干細(xì)胞宣傳補(bǔ)助40,0007.收到年度綜合紅十字事務(wù)非限定性補(bǔ)助120,000元借：銀行存款120,000貸：政府補(bǔ)助收入—非限定性收入—綜合事務(wù)補(bǔ)助120,0008.收到文旅局紅十字文化傳承限定性補(bǔ)助35,000元（指定用于文化講座/宣傳物料）借：銀行存款35,000貸：政府補(bǔ)助收入—限定性收入—文化傳承補(bǔ)助35,0009.收到民政局社區(qū)志愿服務(wù)限定性補(bǔ)助25,000元借：銀行存款25,000貸：政府補(bǔ)助收入—限定性收入—社區(qū)志愿補(bǔ)助25,00010.收到紅十字會(huì)疫情防控臨時(shí)志愿服務(wù)非限定性補(bǔ)助55,000元借：銀行存款55,000貸：政府補(bǔ)助收入—非限定性收入—臨時(shí)志愿補(bǔ)助55,000（二）社會(huì)捐贈(zèng)+服務(wù)+其他收入（10個(gè)）11.收到愛(ài)心企業(yè)現(xiàn)金捐贈(zèng)（非限定性）200,000元借：銀行存款200,000貸：捐贈(zèng)收入—非限定性收入—現(xiàn)金捐贈(zèng)200,00012.收到愛(ài)心企業(yè)專項(xiàng)捐贈(zèng)（限定性，用于救護(hù)車(chē)購(gòu)置）180,000元借：銀行存款180,000貸：捐贈(zèng)收入—限定性收入—救護(hù)車(chē)購(gòu)置捐贈(zèng)180,00013.收到救護(hù)員培訓(xùn)服務(wù)費(fèi)72,000元（非限定性，240名學(xué)員×300元/人）借：銀行存款72,000貸：提供服務(wù)收入—非限定性收入—救護(hù)培訓(xùn)收入72,00014.收到愛(ài)心人士救災(zāi)物資捐贈(zèng)（帳篷50頂），公允價(jià)值80,000元（限定性）借：存貨—應(yīng)急物資—救災(zāi)帳篷80,000貸：捐贈(zèng)收入—限定性收入—物資捐贈(zèng)80,00015.收到企業(yè)應(yīng)急演練服務(wù)費(fèi)60,000元（非限定性，為企業(yè)提供急救演練服務(wù)）借：銀行存款60,000貸：提供服務(wù)收入—非限定性收入—應(yīng)急演練收入60,00016.收到社區(qū)志愿服務(wù)場(chǎng)地租賃費(fèi)20,000元（非限定性）借：銀行存款20,000貸：提供服務(wù)收入—非限定性收入—場(chǎng)地租賃收入20,00017.收到志愿者年度會(huì)員費(fèi)45,000元（非限定性，300名會(huì)員×150元/人）借：銀行存款45,000貸：會(huì)費(fèi)收入—非限定性收入—志愿者會(huì)員費(fèi)45,00018.收到愛(ài)心超市幫扶物資捐贈(zèng)（米面油），公允價(jià)值30,000元（非限定性）借：存貨—公益物資—米面油30,000貸：捐贈(zèng)收入—非限定性收入—幫扶物資捐贈(zèng)30,00019.收到紅十字文創(chuàng)產(chǎn)品銷(xiāo)售款30,000元（非限定性，急救包/文化衫）借：銀行存款30,000貸：提供服務(wù)收入—非限定性收入—文創(chuàng)產(chǎn)品收入30,00020.收到企業(yè)志愿服務(wù)活動(dòng)預(yù)收款50,000元借：銀行存款50,000貸：預(yù)收賬款—志愿活動(dòng)預(yù)收款50,000二、資產(chǎn)購(gòu)置類(lèi)分錄（30個(gè)）（一）紅十字專用固定資產(chǎn)（15個(gè)）21.購(gòu)入應(yīng)急救援設(shè)備（擔(dān)架/急救箱/心肺復(fù)蘇儀）一批，價(jià)款50,000元，銀行存款支付借：固定資產(chǎn)—救援設(shè)備—應(yīng)急救援器材50,000貸：銀行存款50,000備注：折舊年限5年，殘值率5%22.購(gòu)入救護(hù)培訓(xùn)模擬人（心肺復(fù)蘇/創(chuàng)傷包扎）一批，價(jià)款80,000元（用限定性救護(hù)培訓(xùn)補(bǔ)助支付）借：固定資產(chǎn)—培訓(xùn)設(shè)備—救護(hù)模擬人80,000貸：銀行存款80,000結(jié)轉(zhuǎn)限定性凈資產(chǎn)：借：限定性凈資產(chǎn)80,000貸：非限定性凈資產(chǎn)80,00023.購(gòu)入志愿服務(wù)運(yùn)輸車(chē)輛1輛，價(jià)款180,000元（用限定性救護(hù)車(chē)購(gòu)置捐贈(zèng)支付）借：固定資產(chǎn)—運(yùn)輸設(shè)備—志愿服務(wù)車(chē)180,000貸：銀行存款180,000結(jié)轉(zhuǎn)限定性凈資產(chǎn)：借：限定性凈資產(chǎn)180,000貸：非限定性凈資產(chǎn)180,00024.購(gòu)入應(yīng)急救災(zāi)物資存儲(chǔ)柜10組，價(jià)款20,000元，款未付借：固定資產(chǎn)—倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)備—物資存儲(chǔ)柜20,000貸：應(yīng)付賬款—XX供應(yīng)商20,00025.支付上述存儲(chǔ)柜尾款20,000元借：應(yīng)付賬款—XX供應(yīng)商20,000貸：銀行存款20,00026.購(gòu)入紅十字文化傳播設(shè)備（投影儀/音響）一套，價(jià)款35,000元（用限定性文化傳承補(bǔ)助支付）借：固定資產(chǎn)—文化設(shè)備—影音設(shè)備35,000貸：銀行存款35,000結(jié)轉(zhuǎn)限定性凈資產(chǎn)：借：限定性凈資產(chǎn)35,000貸：非限定性凈資產(chǎn)35,00027.購(gòu)入辦公電腦10臺(tái)，價(jià)款50,000元借：固定資產(chǎn)—辦公設(shè)備—電腦50,000貸：銀行存款50,00028.購(gòu)入志愿者接待沙發(fā)桌椅2套，價(jià)款20,000元借：固定資產(chǎn)—辦公家具—接待桌椅20,000貸：銀行存款20,00029.購(gòu)入應(yīng)急發(fā)電機(jī)1臺(tái)，價(jià)款15,000元（用限定性應(yīng)急物資補(bǔ)助支付）借：固定資產(chǎn)—救援設(shè)備—應(yīng)急發(fā)電機(jī)15,000貸：銀行存款15,000結(jié)轉(zhuǎn)限定性凈資產(chǎn)：借：限定性凈資產(chǎn)15,000貸：非限定性凈資產(chǎn)15,00030.購(gòu)入急救物資冷藏柜2臺(tái)，價(jià)款12,000元借：固定資產(chǎn)—倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)備—冷藏柜12,000貸：銀行存款12,00031.購(gòu)入紅十字宣傳展板10塊，價(jià)款10,000元（用限定性造血干細(xì)胞宣傳補(bǔ)助支付）借：固定資產(chǎn)—宣傳設(shè)備—宣傳展板10,000貸：銀行存款10,000結(jié)轉(zhuǎn)限定性凈資產(chǎn)：借：限定性凈資產(chǎn)10,000貸：非限定性凈資產(chǎn)10,00032.購(gòu)入消防器材1套，價(jià)款5,000元借：固定資產(chǎn)—安全設(shè)備—消防器材5,000貸：銀行存款5,00033.購(gòu)入救護(hù)培訓(xùn)教材印刷設(shè)備1臺(tái)，價(jià)款25,000元借：固定資產(chǎn)—培訓(xùn)設(shè)備—印刷設(shè)備25,000貸：銀行存款25,00034.購(gòu)入監(jiān)控系統(tǒng)1套，價(jià)款22,000元借：固定資產(chǎn)—安保設(shè)備—監(jiān)控系統(tǒng)22,000貸：銀行存款22,00035.購(gòu)入空調(diào)5臺(tái)，價(jià)款17,500元借：固定資產(chǎn)—辦公設(shè)備—空調(diào)17,500貸：銀行存款17,500（二）存貨及低值易耗品（10個(gè)）36.購(gòu)入應(yīng)急救援物資（急救包/繃帶/消毒液）一批，價(jià)款25,000元（用限定性應(yīng)急物資補(bǔ)助支付）借：存貨—應(yīng)急物資—急救耗材25,000貸：銀行存款25,000結(jié)轉(zhuǎn)限定性凈資產(chǎn)：借：限定性凈資產(chǎn)25,000貸：非限定性凈資產(chǎn)25,00037.購(gòu)入救護(hù)員培訓(xùn)教材300套，價(jià)款18,000元借：存貨—培訓(xùn)物資—救護(hù)教材18,000貸：銀行存款18,00038.購(gòu)入公益幫扶物資（米面油/棉被）一批，價(jià)款60,000元（用限定性公益幫扶補(bǔ)助支付）借：存貨—公益物資—幫扶物資60,000貸：銀行存款60,000結(jié)轉(zhuǎn)限定性凈資產(chǎn)：借：限定性凈資產(chǎn)60,000貸：非限定性凈資產(chǎn)60,00039.購(gòu)入紅十字宣傳物料（海報(bào)/手冊(cè)/文化衫）一批，價(jià)款15,000元借：存貨—宣傳物資—宣傳物料15,000貸：銀行存款15,00040.購(gòu)入志愿服務(wù)活動(dòng)物資（飲用水/口罩/帽子）一批，價(jià)款12,000元借：存貨—活動(dòng)物資—志愿活動(dòng)物資12,000貸：銀行存款12,00041.購(gòu)入辦公物資（打印紙/筆/文件夾）一批，價(jià)款5,000元借：存貨—辦公物資—辦公用品5,000貸：銀行存款5,00042.購(gòu)入文創(chuàng)產(chǎn)品原材料（急救包布料/文化衫面料）一批，價(jià)款8,000元借：存貨—文創(chuàng)物資—原材料8,000貸：銀行存款8,00043.購(gòu)入應(yīng)急演練道具（模擬傷員服裝/警示帶）一批，價(jià)款10,000元（用限定性應(yīng)急演練補(bǔ)助支付）借：存貨—演練物資—演練道具10,000貸：銀行存款10,000結(jié)轉(zhuǎn)限定性凈資產(chǎn)：借：限定性凈資產(chǎn)10,000貸：非限定性凈資產(chǎn)10,00044.購(gòu)入造血干細(xì)胞捐獻(xiàn)宣傳禮品（水杯/鑰匙扣）一批，價(jià)款6,000元借：存貨—宣傳物資—宣傳禮品6,000貸：銀行存款6,00045.購(gòu)入應(yīng)急醫(yī)藥箱20個(gè)，價(jià)款5,000元借：存貨—應(yīng)急物資—應(yīng)急醫(yī)藥箱5,000貸：銀行存款5,000（三）無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置（5個(gè)）46.購(gòu)入救護(hù)員培訓(xùn)課程版權(quán)1項(xiàng)，價(jià)款40,000元借：無(wú)形資產(chǎn)—培訓(xùn)資產(chǎn)—課程版權(quán)40,000貸：銀行存款40,000備注：攤銷(xiāo)年限5年47.購(gòu)入志愿服務(wù)隊(duì)官網(wǎng)建設(shè)及維護(hù)服務(wù)，價(jià)款25,000元借：無(wú)形資產(chǎn)—辦公資產(chǎn)—官網(wǎng)25,000貸：銀行存款25,00048.購(gòu)入紅十字文化講座版權(quán)1套，價(jià)款20,000元（用限定性文化傳承補(bǔ)助支付）借：無(wú)形資產(chǎn)—文化資產(chǎn)—講座版權(quán)20,000貸：銀行存款20,000結(jié)轉(zhuǎn)限定性凈資產(chǎn)：借：限定性凈資產(chǎn)20,000貸：非限定性凈資產(chǎn)20,00049.購(gòu)入應(yīng)急救援指揮系統(tǒng)1套，價(jià)款30,000元借：無(wú)形資產(chǎn)—救援資產(chǎn)—指揮系統(tǒng)30,000貸：銀行存款30,00050.購(gòu)入公益幫扶項(xiàng)目管理系統(tǒng)1套，價(jià)款15,000元借：無(wú)形資產(chǎn)—公益資產(chǎn)—管理系統(tǒng)15,000貸：銀行存款15,000三、志愿服務(wù)隊(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)類(lèi)分錄（40個(gè)）（一）志愿服務(wù)活動(dòng)開(kāi)展業(yè)務(wù)（8個(gè)）51.支付志愿者月度誤餐及交通補(bǔ)貼30,000元（300名志愿者×100元/人）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—志愿活動(dòng)成本—志愿者補(bǔ)貼30,000貸：銀行存款30,00052.領(lǐng)用志愿服務(wù)活動(dòng)物資（飲用水/口罩），成本10,000元借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—志愿活動(dòng)成本—活動(dòng)物資費(fèi)10,000貸：存貨—活動(dòng)物資—志愿活動(dòng)物資10,00053.支付社區(qū)志愿服務(wù)場(chǎng)地布置費(fèi)8,000元借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—志愿活動(dòng)成本—場(chǎng)地布置費(fèi)8,000貸：銀行存款8,00054.計(jì)提志愿服務(wù)運(yùn)輸車(chē)輛折舊費(fèi)2,925元/月（180,000元÷5年÷12月）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—志愿活動(dòng)成本—車(chē)輛折舊2,925貸：累計(jì)折舊2,92555.支付志愿服務(wù)活動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)5,000元借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—志愿活動(dòng)成本—保險(xiǎn)費(fèi)5,000貸：銀行存款5,00056.支付疫情防控志愿服務(wù)消殺費(fèi)6,000元借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—志愿活動(dòng)成本—消殺費(fèi)6,000貸：銀行存款6,00057.計(jì)提志愿服務(wù)隊(duì)官網(wǎng)攤銷(xiāo)費(fèi)416.67元/月（25,000元÷5年÷12月）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—志愿活動(dòng)成本—官網(wǎng)攤銷(xiāo)416.67貸：累計(jì)攤銷(xiāo)416.6758.結(jié)轉(zhuǎn)疫情防控臨時(shí)志愿服務(wù)非限定性補(bǔ)助55,000元（活動(dòng)完成）借：非限定性凈資產(chǎn)55,000貸：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—志愿活動(dòng)成本—補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)55,000（二）應(yīng)急救援業(yè)務(wù)（8個(gè)）59.支付應(yīng)急救援隊(duì)隊(duì)長(zhǎng)津貼15,000元借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—應(yīng)急救援成本—隊(duì)長(zhǎng)津貼15,000貸：銀行存款15,00060.領(lǐng)用應(yīng)急救援物資（急救包/繃帶），成本15,000元借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—應(yīng)急救援成本—救援物資費(fèi)15,000貸：存貨—應(yīng)急物資—急救耗材15,00061.向?yàn)?zāi)區(qū)發(fā)放救災(zāi)帳篷30頂，成本48,000元借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—應(yīng)急救援成本—救災(zāi)物資費(fèi)48,000貸：存貨—應(yīng)急物資—救災(zāi)帳篷48,00062.計(jì)提應(yīng)急救援設(shè)備折舊費(fèi)808.33元/月（50,000元÷5年÷12月）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—應(yīng)急救援成本—設(shè)備折舊808.33貸：累計(jì)折舊808.3363.支付應(yīng)急救援差旅費(fèi)10,000元借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—應(yīng)急救援成本—差旅費(fèi)10,000貸：銀行存款10,00064.支付應(yīng)急發(fā)電機(jī)燃油費(fèi)2,000元借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—應(yīng)急救援成本—燃油費(fèi)2,000貸：銀行存款2,00065.計(jì)提應(yīng)急救援指揮系統(tǒng)攤銷(xiāo)費(fèi)500元/月（30,000元÷5年÷12月）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—應(yīng)急救援成本—系統(tǒng)攤銷(xiāo)500貸：累計(jì)攤銷(xiāo)50066.結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)急救援物資采購(gòu)限定性補(bǔ)助150,000元（救援任務(wù)完成）借：限定性凈資產(chǎn)150,000貸：非限定性凈資產(chǎn)150,000（三）公益幫扶業(yè)務(wù)（8個(gè)）67.支付公益幫扶項(xiàng)目專員工資12,000元借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—公益幫扶成本—專員工資12,000貸：銀行存款12,00068.向貧困家庭發(fā)放幫扶物資（米面油/棉被）200份，成本40,000元借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—公益幫扶成本—幫扶物資費(fèi)40,000貸：存貨—公益物資—幫扶物資40,00069.支付幫扶物資運(yùn)輸費(fèi)5,000元借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—公益幫扶成本—運(yùn)輸費(fèi)5,000貸：銀行存款5,00070.計(jì)提冷藏柜折舊費(fèi)195元/月（12,000元÷5年÷12月）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—公益幫扶成本—冷藏柜折舊195貸：累計(jì)折舊19571.支付貧困學(xué)生助學(xué)金20,000元借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—公益幫扶成本—助學(xué)金20,000貸：銀行存款20,00072.領(lǐng)用應(yīng)急醫(yī)藥箱10個(gè)，成本2,500元（用于孤寡老人幫扶）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—公益幫扶成本—醫(yī)藥箱費(fèi)2,500貸：存貨—應(yīng)急物資—應(yīng)急醫(yī)藥箱2,50073.計(jì)提公益幫扶項(xiàng)目管理系統(tǒng)攤銷(xiāo)費(fèi)250元/月（15,000元÷5年÷12月）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—公益幫扶成本—系統(tǒng)攤銷(xiāo)250貸：累計(jì)攤銷(xiāo)25074.結(jié)轉(zhuǎn)弱勢(shì)群體公益幫扶限定性補(bǔ)助60,000元（幫扶項(xiàng)目完成）借：限定性凈資產(chǎn)60,000貸：非限定性凈資產(chǎn)60,000（四）救護(hù)員培訓(xùn)業(yè)務(wù)（8個(gè)）75.支付救護(hù)培訓(xùn)講師課酬18,000元（12場(chǎng)培訓(xùn)×1,500元/場(chǎng)）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—救護(hù)培訓(xùn)成本—講師課酬18,000貸：銀行存款18,00076.領(lǐng)用救護(hù)員培訓(xùn)教材200套，成本12,000元借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—救護(hù)培訓(xùn)成本—教材費(fèi)12,000貸：存貨—培訓(xùn)物資—救護(hù)教材12,00077.支付培訓(xùn)場(chǎng)地租賃費(fèi)10,000元借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—救護(hù)培訓(xùn)成本—場(chǎng)地費(fèi)10,000貸：銀行存款10,00078.計(jì)提救護(hù)培訓(xùn)模擬人折舊費(fèi)1,308.33元/月（80,000元÷5年÷12月）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—救護(hù)培訓(xùn)成本—模擬人折舊1,308.33貸：累計(jì)折舊1,308.3379.支付培訓(xùn)證書(shū)制作費(fèi)3,000元借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—救護(hù)培訓(xùn)成本—證書(shū)費(fèi)3,000貸：銀行存款3,00080.支付培訓(xùn)設(shè)備維修費(fèi)2,000元借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—救護(hù)培訓(xùn)成本—維修費(fèi)2,000貸：銀行存款2,00081.計(jì)提救護(hù)員培訓(xùn)課程版權(quán)攤銷(xiāo)費(fèi)666.67元/月（40,000元÷5年÷12月）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—救護(hù)培訓(xùn)成本—版權(quán)攤銷(xiāo)666.67貸：累計(jì)攤銷(xiāo)666.6782.結(jié)轉(zhuǎn)救護(hù)員培訓(xùn)限定性補(bǔ)助80,000元（培訓(xùn)項(xiàng)目完成）借：限定性凈資產(chǎn)80,000貸：非限定性凈資產(chǎn)80,000（五）紅十字文化傳播業(yè)務(wù)（8個(gè)）83.支付紅十字文化講座講師費(fèi)8,000元借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—文化傳播成本—講師費(fèi)8,000貸：銀行存款8,00084.領(lǐng)用紅十字宣傳物料（海報(bào)/手冊(cè)），成本8,000元借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—文化傳播成本—宣傳物料費(fèi)8,000貸：存貨—宣傳物資—宣傳物料8,00085.支付造血干細(xì)胞捐獻(xiàn)宣傳活動(dòng)費(fèi)6,000元借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—文化傳播成本—宣傳活動(dòng)費(fèi)6,000貸：銀行存款6,00086.計(jì)提文化影音設(shè)備折舊費(fèi)575元/月（35,000元÷5年÷12月）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—文化傳播成本—設(shè)備折舊575貸：累計(jì)折舊57587.支付紅十字文化展廳運(yùn)營(yíng)費(fèi)4,000元借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—文化傳播成本—展廳運(yùn)營(yíng)費(fèi)4,000貸：銀行存款4,00088.領(lǐng)用造血干細(xì)胞捐獻(xiàn)宣傳禮品，成本3,000元借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—文化傳播成本—宣傳禮品費(fèi)3,000貸：存貨—宣傳物資—宣傳禮品3,00089.計(jì)提紅十字文化講座版權(quán)攤銷(xiāo)費(fèi)333.33元/月（20,000元÷5年÷12月）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—文化傳播成本—版權(quán)攤銷(xiāo)333.33貸：累計(jì)攤銷(xiāo)333.3390.結(jié)轉(zhuǎn)造血干細(xì)胞捐獻(xiàn)宣傳限定性補(bǔ)助40,000元（宣傳項(xiàng)目完成）借：限定性凈資產(chǎn)40,000貸：非限定性凈資產(chǎn)40,000四、日常運(yùn)營(yíng)類(lèi)分錄（25個(gè)）（一）辦公及行政支出（10個(gè)）91.支付志愿服務(wù)隊(duì)月度水電費(fèi)8,000元借：管理費(fèi)用—水電費(fèi)8,000貸：銀行存款8,00092.支付年度辦公場(chǎng)地租賃費(fèi)30,000元借：管理費(fèi)用—租賃費(fèi)30,000貸：銀行存款30,00093.支付電話費(fèi)及網(wǎng)絡(luò)費(fèi)2,000元/月借：管理費(fèi)用—通訊費(fèi)2,000貸：銀行存款2,00094.領(lǐng)用辦公用品一批，成本2,000元借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi)2,000貸：存貨—辦公物資—辦公用品2,00095.支付快遞費(fèi)500元（郵寄培訓(xùn)證書(shū)、幫扶物資）借：管理費(fèi)用—快遞費(fèi)500貸：銀行存款50096.支付志愿服務(wù)隊(duì)年度年檢費(fèi)2,000元借：管理費(fèi)用—年檢費(fèi)2,000貸：銀行存款2,00097.支付理事會(huì)會(huì)議費(fèi)3,000元借：管理費(fèi)用—會(huì)議費(fèi)3,000貸：銀行存款3,00098.支付法律咨詢費(fèi)4,000元（非營(yíng)利社團(tuán)合規(guī)咨詢）借：管理費(fèi)用—咨詢費(fèi)4,000貸：銀行存款4,00099.支付垃圾清運(yùn)費(fèi)800元/月借：管理費(fèi)用—清潔費(fèi)800貸：銀行存款800100.支付官網(wǎng)維護(hù)費(fèi)1,500元/年借：管理費(fèi)用—官網(wǎng)維護(hù)費(fèi)1,500貸：銀行存款1,500（二）設(shè)備及資產(chǎn)維護(hù)（10個(gè)）101.支付辦公電腦維修費(fèi)2,000元借：管理費(fèi)用—維修費(fèi)2,000貸：銀行存款2,000102.支付志愿服務(wù)車(chē)輛保養(yǎng)費(fèi)1,800元借：管理費(fèi)用—車(chē)輛保養(yǎng)費(fèi)1,800貸：銀行存款1,800103.支付應(yīng)急救援設(shè)備檢測(cè)費(fèi)3,000元借：管理費(fèi)用—設(shè)備檢測(cè)費(fèi)3,000貸：銀行存款3,000104.支付監(jiān)控系統(tǒng)升級(jí)費(fèi)2,500元借：管理費(fèi)用—監(jiān)控升級(jí)費(fèi)2,500貸：銀行存款2,500105.支付冷藏柜維修費(fèi)800元借：管理費(fèi)用—冷藏柜維修費(fèi)800貸：銀行存款800106.支付接待桌椅維修費(fèi)500元借：管理費(fèi)用—家具維修費(fèi)500貸：銀行存款500107.支付辦公場(chǎng)地防水維修費(fèi)4,000元借：管理費(fèi)用—房屋維修費(fèi)4,000貸：銀行存款4,000108.支付消防器材年檢費(fèi)1,000元借：管理費(fèi)用—消防年檢費(fèi)1,000貸：銀行存款1,000109.支付空調(diào)保養(yǎng)費(fèi)1,200元借：管理費(fèi)用—空調(diào)保養(yǎng)費(fèi)1,200貸：銀行存款1,200110.支付志愿服務(wù)隊(duì)招牌制作費(fèi)2,000元借：管理費(fèi)用—宣傳費(fèi)2,000貸：銀行存款2,000（三）其他運(yùn)營(yíng)支出（5個(gè)）111.支付銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)400元借：籌資費(fèi)用—手續(xù)費(fèi)400貸：銀行存款400112.收到銀行存款利息600元借：銀行存款600貸：籌資費(fèi)用—利息收入600113.支付額外公益捐贈(zèng)支出8,000元（用于災(zāi)區(qū)臨時(shí)幫扶）借：其他費(fèi)用—捐贈(zèng)支出8,000貸：銀行存款8,000114.支付固定資產(chǎn)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)6,000元/年借：管理費(fèi)用—保險(xiǎn)費(fèi)6,000貸：銀行存款6,000115.支付合作單位接待費(fèi)1,000元借：管理費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi)1,000貸：銀行存款1,000五、薪酬福利類(lèi)分錄（15個(gè)）116.計(jì)提行政管理人員月度工資15,000元借：管理費(fèi)用—人員薪酬15,000貸：應(yīng)付工資15,000117.發(fā)放上述行政人員工資15,000元借：應(yīng)付工資15,000貸：銀行存款15,000118.計(jì)提一線業(yè)務(wù)人員社保費(fèi)30,000元（救援、培訓(xùn)、幫扶人員）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—社保費(fèi)—服務(wù)人員30,000貸：應(yīng)付福利費(fèi)—社保費(fèi)30,000119.計(jì)提行政人員社保費(fèi)6,000元借：管理費(fèi)用—社保費(fèi)—行政人員6,000貸：應(yīng)付福利費(fèi)—社保費(fèi)6,000120.支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)36,000元借：應(yīng)付福利費(fèi)—社保費(fèi)36,000貸：銀行存款36,000121.計(jì)提一線業(yè)務(wù)人員住房公積金12,000元借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—公積金—服務(wù)人員12,000貸：應(yīng)付福利費(fèi)—公積金12,000122.計(jì)提行政人員住房公積金2,400元借：管理費(fèi)用—公積金—行政人員2,400貸：應(yīng)付福利費(fèi)—公積金2,400123.支付住房公積金14,400元借：應(yīng)付福利費(fèi)—公積金14,400貸：銀行存款14,400124.計(jì)提職工福利費(fèi)9,000元（業(yè)務(wù)人員6,000元/行政人員3,000元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—福利費(fèi)—服務(wù)人員6,000管理費(fèi)用—福利費(fèi)—行政人員3,000貸：應(yīng)付福利費(fèi)9,000125.支付職工體檢費(fèi)9,000元借：應(yīng)付福利費(fèi)9,000貸：銀行存款9,000126.計(jì)提兼職文創(chuàng)銷(xiāo)售人員勞務(wù)費(fèi)4,000元借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—?jiǎng)趧?wù)費(fèi)—兼職人員4,000貸：應(yīng)付工資—兼職人員4,000127.發(fā)放兼職人員勞務(wù)費(fèi)4,000元借：應(yīng)付工資—兼職人員4,000貸：銀行存款4,000128.支付志愿者骨干培訓(xùn)費(fèi)3,000元借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—培訓(xùn)費(fèi)—志愿者培訓(xùn)3,000貸：銀行存款3,000129.計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)1,200元借：管理費(fèi)用—工會(huì)經(jīng)費(fèi)1,200貸：其他應(yīng)付款—工會(huì)經(jīng)費(fèi)1,200130.支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)1,200元借：其他應(yīng)付款—工會(huì)經(jīng)費(fèi)1,200貸：銀行存款1,200六、稅費(fèi)繳納類(lèi)分錄（8個(gè)）131.計(jì)提救護(hù)員培訓(xùn)服務(wù)費(fèi)增值稅（注：紅十字志愿服務(wù)收入免稅，經(jīng)營(yíng)性培訓(xùn)收入應(yīng)稅）若培訓(xùn)收入72,000元，小規(guī)模納稅人稅率1%：借：銀行存款72,720貸：提供服務(wù)收入—非限定性收入—救護(hù)培訓(xùn)收入72,000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅720132.繳納增值稅720元借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅720貸：銀行存款720133.計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅50.4元（增值稅的7%）借：其他費(fèi)用—稅金50.4貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交城建稅50.4134.繳納城建稅50.4元借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交城建稅50.4貸：銀行存款50.4135.計(jì)提教育費(fèi)附加21.6元（增值稅的3%）借：其他費(fèi)用—稅金21.6貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交教育費(fèi)附加21.6136.繳納教育費(fèi)附加21.6元借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交教育費(fèi)附加21.6貸：銀行存款21.6137.計(jì)提自有辦公用房房產(chǎn)稅（注：非營(yíng)利社團(tuán)自用房產(chǎn)免稅）借：管理費(fèi)用—稅金—房產(chǎn)稅0貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交房產(chǎn)稅0免稅結(jié)轉(zhuǎn)：借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交房產(chǎn)稅0貸：其他收入—稅費(fèi)減免0138.繳納培訓(xùn)服務(wù)合同印花稅21.6元（按收入0.03%計(jì)算）借：其他費(fèi)用—稅金21.6貸：銀行存款21.6七、期末結(jié)轉(zhuǎn)類(lèi)分錄（10個(gè)）139.結(jié)轉(zhuǎn)非限定性收入合計(jì)917,600元借：政府補(bǔ)助收入—非限定性收入275,000捐贈(zèng)收入—非限定性收入230,000會(huì)費(fèi)收入—非限定性收入45,000提供服務(wù)收入—非限定性收入352,000籌資費(fèi)用—利息收入600其他收入—稅費(fèi)減免0貸：非限定性凈資產(chǎn)917,600140.結(jié)轉(zhuǎn)限定性收入合計(jì)710,000元借：政府補(bǔ)助收入—限定性收入430,000捐贈(zèng)收入—限定性收入280,000貸：限定性凈資產(chǎn)710,000141.結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)活動(dòng)成本合計(jì)520,000元借：非限定性凈資產(chǎn)520,000貸：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—各明細(xì)科目520,000142.結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用合計(jì)120,000元借：非限定性凈資產(chǎn)120,000貸：管理費(fèi)用—各明細(xì)科目120,000143.結(jié)轉(zhuǎn)籌資費(fèi)用凈額-200元（手續(xù)費(fèi)400元，利息收入600元）借：籌資費(fèi)用—手續(xù)費(fèi)400貸：籌資費(fèi)用—利息收入600非限定性凈資產(chǎn)200144.結(jié)轉(zhuǎn)其他費(fèi)用合計(jì)8,113.6元（捐贈(zèng)支出+稅金）