經(jīng)濟(jì)師考試中級經(jīng)濟(jì)師財政稅收試卷考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：中級經(jīng)濟(jì)師財政稅收試卷考核對象：中級經(jīng)濟(jì)師（財政稅收方向）考生題型分值分布：-判斷題（共10題，每題2分，計20分）-單選題（共10題，每題2分，計20分）-多選題（共10題，每題2分，計20分）-案例分析題（共3題，每題6分，計18分）-論述題（共2題，每題11分，計22分）總分：100分---一、判斷題（共10題，每題2分，計20分）1.中央財政收入主要來源于稅收收入和非稅收入，其中稅收收入占比超過90%。2.稅收法定原則要求所有稅收的設(shè)立、調(diào)整和征收都必須以法律形式明確。3.增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，其征稅對象是商品和服務(wù)的增值額。4.企業(yè)所得稅的稅率分為一般稅率和優(yōu)惠稅率，高新技術(shù)企業(yè)可享受15%的優(yōu)惠稅率。5.個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等支出。6.財政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類可分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。7.政府債券是政府籌集資金的主要工具，其風(fēng)險通常低于企業(yè)債券。8.財政平衡是指政府收支完全相等的狀態(tài)。9.稅收杠桿是指通過調(diào)整稅率來影響經(jīng)濟(jì)行為的一種經(jīng)濟(jì)調(diào)控手段。10.稅收征管是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人進(jìn)行稅收征收、管理和監(jiān)督的過程。二、單選題（共10題，每題2分，計20分）1.下列哪項(xiàng)不屬于中央稅？A.增值稅B.關(guān)稅C.企業(yè)所得稅D.營業(yè)稅2.稅收的基本特征不包括？A.強(qiáng)制性B.無償性C.靈活性D.固定性3.以下哪種稅屬于財產(chǎn)稅？A.增值稅B.財產(chǎn)稅C.所得稅D.消費(fèi)稅4.個人所得稅的稅率形式屬于？A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.累進(jìn)稅率D.定額稅率5.財政支出的主要功能是？A.籌集資金B(yǎng).調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)C.分配資源D.增加稅收6.政府發(fā)行債券的主要目的是？A.增加財政收入B.調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)C.彌補(bǔ)財政赤字D.控制通貨膨脹7.稅收法定原則的核心是？A.稅收公平B.稅收效率C.稅收法定D.稅收透明8.以下哪項(xiàng)不屬于轉(zhuǎn)移性支出？A.社會保障支出B.財政補(bǔ)貼C.國防支出D.政策性貸款9.稅收杠桿的主要作用是？A.增加政府收入B.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行C.優(yōu)化資源配置D.控制物價水平10.財政平衡的理想狀態(tài)是？A.財政赤字B.財政盈余C.財政收支平衡D.財政超支三、多選題（共10題，每題2分，計20分）1.中央財政收入的主要來源包括？A.關(guān)稅B.增值稅C.財產(chǎn)稅D.國有資產(chǎn)收益2.稅收的基本特征有？A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性3.個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息4.財政支出的主要形式有？A.購買性支出B.轉(zhuǎn)移性支出C.債務(wù)利息支出D.財政補(bǔ)貼5.政府債券的類型包括？A.國庫券B.中期票據(jù)C.長期債券D.企業(yè)債券6.稅收法定原則的要求包括？A.稅收立法程序合法B.稅收征收程序合法C.稅收稅率合理D.稅收透明度高7.轉(zhuǎn)移性支出的特點(diǎn)包括？A.無償性B.直接性C.間接性D.調(diào)節(jié)性8.稅收杠桿的作用體現(xiàn)在？A.調(diào)節(jié)收入分配B.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)C.調(diào)節(jié)消費(fèi)需求D.調(diào)節(jié)投資規(guī)模9.財政平衡的調(diào)節(jié)手段包括？A.增稅減支B.減稅增支C.發(fā)債彌補(bǔ)D.調(diào)整稅率10.稅收征管的主要內(nèi)容有？A.稅收宣傳B.稅收征收C.稅收檢查D.稅收處罰四、案例分析題（共3題，每題6分，計18分）案例一：某企業(yè)2023年度營業(yè)收入5000萬元，營業(yè)成本3000萬元，營業(yè)稅金及附加200萬元，銷售費(fèi)用500萬元，管理費(fèi)用300萬元，財務(wù)費(fèi)用100萬元，投資收益50萬元，營業(yè)外收入100萬元，營業(yè)外支出80萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。問題：1.計算該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。2.計算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。案例二：某居民個人2023年度工資收入12萬元，年終獎金6萬元，利息收入2萬元，股息收入3萬元，財產(chǎn)租賃收入4萬元（已扣除相關(guān)費(fèi)用）。該個人適用的個人所得稅稅率為3%-45%，專項(xiàng)附加扣除包括子女教育1萬元、繼續(xù)教育0.5萬元、大病醫(yī)療1萬元。問題：1.計算該個人的綜合所得應(yīng)納稅額。2.說明專項(xiàng)附加扣除的計算方法。案例三：某地方政府2023年度財政收入100億元，財政支出110億元，主要通過發(fā)行地方政府債券彌補(bǔ)赤字。該債券期限為5年，利率為3%。問題：1.分析該地方政府財政平衡的狀態(tài)及影響。2.說明地方政府債券發(fā)行的主要目的及風(fēng)險。五、論述題（共2題，每題11分，計22分）1.論述稅收法定原則的內(nèi)涵及其在財政稅收管理中的重要性。2.結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢，分析財政稅收政策對經(jīng)濟(jì)調(diào)控的作用及挑戰(zhàn)。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.×9.√10.√解析：8.財政平衡是指政府收支基本相等，并非完全相等，允許一定范圍內(nèi)的赤字或盈余。二、單選題1.A2.D3.B4.B5.B6.C7.C8.C9.B10.C解析：1.中央稅主要包括關(guān)稅、消費(fèi)稅等，增值稅屬于中央地方共享稅。8.轉(zhuǎn)移性支出包括社會保障支出、財政補(bǔ)貼等，國防支出屬于購買性支出。三、多選題1.ABD2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABC6.ABCD7.AB8.ABCD9.ABCD10.ABCD解析：5.企業(yè)債券屬于地方政府或企業(yè)發(fā)行的債券，不屬于政府債券類型。四、案例分析題案例一：1.應(yīng)納稅所得額＝5000－3000－200－500－300－100＋50＋100－80＝870（萬元）。2.應(yīng)納企業(yè)所得稅＝870×25%＝217.5（萬元）。解析：應(yīng)納稅所得額計算時，需扣除成本、費(fèi)用、稅金及允許扣除的項(xiàng)目。企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額乘以稅率計算。案例二：1.綜合所得應(yīng)納稅額＝（12＋6＋2＋3－4－1－0.5－1）×60%－5400＝0（萬元）。2.專項(xiàng)附加扣除按實(shí)際支出扣除，如子女教育1萬元、繼續(xù)教育0.5萬元、大病醫(yī)療1萬元。解析：綜合所得應(yīng)納稅額需合并計算，并扣除專項(xiàng)附加扣除及基本減除費(fèi)用。案例三：1.該地方政府存在財政赤字，可能引發(fā)債務(wù)風(fēng)險，影響財政可持續(xù)性。2.地方政府債券發(fā)行主要用于彌補(bǔ)赤字、投資公共項(xiàng)目，但需承擔(dān)償債壓力及市場風(fēng)險。解析：財政赤字需通過發(fā)債彌補(bǔ)，但過度依賴可能加劇債務(wù)風(fēng)險。五、論述題1.稅收法定原則的內(nèi)涵及其重要性稅收法定原則是指稅收的設(shè)立、調(diào)整和征收都必須以法律形式明確，核心是“法無授權(quán)不可稅”。其重要性體現(xiàn)在：-保障納稅人權(quán)益，防止稅收濫用；-維護(hù)國家法治，規(guī)范政府行為；-提高稅收透明度，增強(qiáng)社會信任。