財(cái)務(wù)費(fèi)用自查報(bào)告及整改措施本次財(cái)務(wù)費(fèi)用專(zhuān)項(xiàng)自查工作覆蓋2023年度1月1日至12月31日期間總部及下屬5家子公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“各單位”）的全部財(cái)務(wù)費(fèi)用核算業(yè)務(wù)，重點(diǎn)圍繞利息支出、手續(xù)費(fèi)及傭金、匯兌損益、其他財(cái)務(wù)費(fèi)用四大類(lèi)12項(xiàng)具體科目展開(kāi)。自查通過(guò)系統(tǒng)數(shù)據(jù)拉取、原始憑證逐筆核對(duì)、合同臺(tái)賬比對(duì)、銀行對(duì)賬單交叉驗(yàn)證等方式進(jìn)行，共抽取憑證2368份，涉及金額4275萬(wàn)元，發(fā)現(xiàn)具體問(wèn)題4類(lèi)8項(xiàng)，現(xiàn)逐項(xiàng)說(shuō)明如下：一、利息支出核算不規(guī)范問(wèn)題。經(jīng)查，下屬B公司2023年第二季度短期借款（本金3000萬(wàn)元，年利率4.35%）存在利息計(jì)提滯后情況，因資金管理人員未及時(shí)獲取銀行結(jié)息通知，導(dǎo)致4月、5月應(yīng)付利息未在當(dāng)期計(jì)提，6月末集中補(bǔ)提時(shí)僅計(jì)入6月費(fèi)用，造成第二季度利潤(rùn)表利息支出少計(jì)12萬(wàn)元（4月、5月各6萬(wàn)元）。此外，總部2023年11月歸還的1年期長(zhǎng)期借款（本金5000萬(wàn)元），財(cái)務(wù)系統(tǒng)中未同步終止確認(rèn)應(yīng)付利息，截至12月末仍?huà)熨~應(yīng)付利息3.8萬(wàn)元（對(duì)應(yīng)11月已還本金部分），形成虛增負(fù)債。二、手續(xù)費(fèi)及傭金入賬依據(jù)不完整問(wèn)題?？偛?023年10月支付境外采購(gòu)信用證手續(xù)費(fèi)3筆，金額分別為2.1萬(wàn)元、3.2萬(wàn)元、3.2萬(wàn)元（合計(jì)8.5萬(wàn)元），憑證后僅附內(nèi)部付款審批單，未取得銀行蓋章的手續(xù)費(fèi)回單；下屬C公司2023年3月支付銀行電子承兌匯票貼現(xiàn)手續(xù)費(fèi)15萬(wàn)元，貼現(xiàn)合同中未明確貼現(xiàn)利率（僅標(biāo)注“按銀行現(xiàn)行利率執(zhí)行”），且貼現(xiàn)金額與票面金額差額（即手續(xù)費(fèi)）計(jì)算過(guò)程未在憑證附件中留存，無(wú)法驗(yàn)證計(jì)算準(zhǔn)確性。三、匯兌損益計(jì)算偏差問(wèn)題。下屬D公司2023年12月31日持有美元銀行存款100萬(wàn)元（賬面匯率6.85），當(dāng)日中國(guó)人民銀行公布的美元即期匯率為6.90，但財(cái)務(wù)人員錯(cuò)誤使用當(dāng)月月初匯率6.87進(jìn)行折算，導(dǎo)致匯兌損益少計(jì)3萬(wàn)元（100萬(wàn)×（6.906.87））；總部2023年8月向境外子公司支付歐元往來(lái)款50萬(wàn)歐元時(shí)，未按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日即期匯率（7.95）折算，而是統(tǒng)一使用當(dāng)月平均匯率7.92，造成匯兌損失少計(jì)1.5萬(wàn)元（50萬(wàn)×（7.957.92））。四、其他財(cái)務(wù)費(fèi)用審批流程缺失問(wèn)題。下屬A公司2023年6月支付集團(tuán)資金池管理費(fèi)20萬(wàn)元，經(jīng)核查資金池服務(wù)協(xié)議，條款中僅約定“按實(shí)際占用資金日均余額的0.5‰收取管理費(fèi)”，但未明確計(jì)算周期（月度/季度）及具體計(jì)算公式，導(dǎo)致當(dāng)月管理費(fèi)金額（20萬(wàn)元）缺乏可驗(yàn)證的計(jì)算依據(jù)；總部2023年9月支付銀行貸款擔(dān)保費(fèi)18萬(wàn)元，擔(dān)保合同中擔(dān)保范圍僅籠統(tǒng)描述為“與主合同相關(guān)的全部債務(wù)”，未列明具體擔(dān)保金額及擔(dān)保期限，且審批流程中僅有財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字，缺少業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)擔(dān)保必要性的確認(rèn)意見(jiàn)。針對(duì)上述問(wèn)題，現(xiàn)制定以下整改措施并明確責(zé)任人和完成時(shí)限：1.利息支出核算整改：由資金管理部牽頭，2024年3月底前修訂《借款利息計(jì)提管理辦法》，明確“按月計(jì)提、按銀行結(jié)息日核對(duì)”原則，要求各單位資金崗每月25日前與貸款銀行核對(duì)當(dāng)月應(yīng)計(jì)利息，形成《利息計(jì)提核對(duì)表》經(jīng)財(cái)務(wù)主管簽字后作為計(jì)提依據(jù)；對(duì)B公司2023年第二季度少計(jì)利息12萬(wàn)元，于2024年3月31日前通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目追溯調(diào)整，并同步更新2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表；總部長(zhǎng)期借款應(yīng)付利息掛賬問(wèn)題，由總部財(cái)務(wù)部資金崗于2024年2月28日前完成沖銷(xiāo)，并在系統(tǒng)中設(shè)置“借款結(jié)清自動(dòng)終止利息計(jì)提”功能。2.手續(xù)費(fèi)及傭金入賬規(guī)范：由會(huì)計(jì)核算部負(fù)責(zé)，2024年4月1日前推行“銀行回單雙確認(rèn)”制度，要求每筆手續(xù)費(fèi)支付后3個(gè)工作日內(nèi)，出納通過(guò)企業(yè)網(wǎng)銀下載電子回單（加蓋銀行電子章），會(huì)計(jì)崗核對(duì)回單要素（金額、交易對(duì)手、業(yè)務(wù)類(lèi)型）與付款審批單一致后再行入賬；針對(duì)C公司貼現(xiàn)手續(xù)費(fèi)問(wèn)題，要求各單位今后辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，須在憑證附件中附加蓋銀行章的《貼現(xiàn)憑證》（含貼現(xiàn)利率、貼現(xiàn)天數(shù)、貼現(xiàn)利息計(jì)算過(guò)程），2024年2月29日前完成2023年度所有貼現(xiàn)業(yè)務(wù)憑證的補(bǔ)充歸檔。3.匯兌損益計(jì)算修正：由稅務(wù)與資金部聯(lián)合制定《外幣業(yè)務(wù)核算操作手冊(cè)》，2024年3月15日前下發(fā)執(zhí)行，明確“外幣交易按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日即期匯率折算，資產(chǎn)負(fù)債表日按當(dāng)日即期匯率調(diào)整”的剛性要求，同時(shí)在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中設(shè)置匯率自動(dòng)抓取功能（對(duì)接中國(guó)人民銀行官網(wǎng)實(shí)時(shí)匯率）；對(duì)D公司2023年末匯兌損益少計(jì)3萬(wàn)元，于2024年3月31日前通過(guò)調(diào)整2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表“財(cái)務(wù)費(fèi)用”及“貨幣資金”項(xiàng)目；總部8月歐元付款匯率使用問(wèn)題，由總部財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)崗于2024年2月28日前完成差額調(diào)整，并將該筆業(yè)務(wù)作為案例納入季度財(cái)務(wù)培訓(xùn)內(nèi)容。4.其他財(cái)務(wù)費(fèi)用審批完善：由合規(guī)管理部牽頭，2024年4月30日前修訂《集團(tuán)資金池服務(wù)協(xié)議模板》，補(bǔ)充“管理費(fèi)計(jì)算周期為月度，計(jì)算公式=∑（每日占用資金余額×0.5‰）”條款；針對(duì)擔(dān)保費(fèi)審批缺失問(wèn)題，修訂《財(cái)務(wù)審批權(quán)限表》，要求單筆10萬(wàn)元以上擔(dān)保費(fèi)支出須經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理三級(jí)審批，2024年3月10日前完成2023年度所有擔(dān)保費(fèi)業(yè)務(wù)的審批流程補(bǔ)簽；A公司2023年6月資金池管理費(fèi)20萬(wàn)元，由資金管理部于2024年2月29日前重新計(jì)算（按每日資金占用余額追溯），差額部分于3月31日前完成賬