2026年深圳單招大數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)專業(yè)技能測(cè)試題庫(kù)含答案（智能記賬+稅務(wù)）一、選擇題（每題2分，共30題）說(shuō)明：每題只有一個(gè)正確答案。1.深圳某小型微利企業(yè)2026年應(yīng)納稅所得額為30萬(wàn)元，其可享受的增值稅減免政策是（）。A.按6%征收率減半征收B.按5%征收率減半征收C.免征增值稅D.按3%征收率減按50%征收2.在深圳，個(gè)體工商戶季度銷售額不超過(guò)9萬(wàn)元時(shí)，其個(gè)人所得稅預(yù)繳方式是（）。A.按月預(yù)繳B.按季度預(yù)繳C.免征個(gè)人所得稅D.按年匯算清繳3.使用智能記賬軟件時(shí)，以下哪項(xiàng)功能不屬于自動(dòng)化處理范疇？（）A.自動(dòng)生成憑證B.手動(dòng)調(diào)整科目余額C.自動(dòng)匹配銀行流水D.自動(dòng)計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)4.深圳某公司2026年1月采購(gòu)原材料，發(fā)票顯示金額10萬(wàn)元，稅率為13%，若當(dāng)月無(wú)銷項(xiàng)稅額，則該企業(yè)應(yīng)暫估進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。A.0萬(wàn)元B.1.3萬(wàn)元C.10萬(wàn)元D.無(wú)法確定5.深圳企業(yè)開具電子發(fā)票時(shí)，以下哪種情況需要申請(qǐng)紅字發(fā)票？（）A.發(fā)票金額輸錯(cuò)B.發(fā)票內(nèi)容輸錯(cuò)C.客戶要求退貨D.以上均需申請(qǐng)6.在大數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)中，以下哪項(xiàng)不屬于數(shù)據(jù)清洗的步驟？（）A.處理缺失值B.統(tǒng)一格式C.添加主觀判斷D.檢測(cè)異常值7.若深圳某企業(yè)2026年固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法，某設(shè)備原值100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用5年，無(wú)殘值，則年折舊額為（）。A.20萬(wàn)元B.25萬(wàn)元C.30萬(wàn)元D.50萬(wàn)元8.深圳某餐飲企業(yè)2026年4月支付員工工資20萬(wàn)元，按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅2000元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)稅預(yù)繳金額為（）。A.0元B.2000元C.2400元D.無(wú)法計(jì)算9.智能記賬軟件中，自動(dòng)生成憑證的關(guān)鍵在于（）。A.手動(dòng)輸入數(shù)據(jù)B.科目設(shè)置合理C.人工審核無(wú)誤D.系統(tǒng)默認(rèn)模板10.深圳某企業(yè)2026年5月購(gòu)入辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，金額5萬(wàn)元，稅額6500元，該發(fā)票在當(dāng)月可以抵扣銷項(xiàng)稅額的條件是（）。A.有對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額B.必須全額抵扣C.需經(jīng)稅務(wù)局審批D.免稅收入不得抵扣11.在深圳，一般納稅人購(gòu)進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以（）。A.全額抵扣B.按50%抵扣C.不予抵扣D.按3%抵扣12.智能記賬軟件的報(bào)表功能中，以下哪項(xiàng)不屬于財(cái)務(wù)報(bào)表范疇？（）A.利潤(rùn)表B.現(xiàn)金流量表C.成本分析表D.資產(chǎn)負(fù)債表13.深圳某企業(yè)2026年3月發(fā)生銷售退貨，原開票金額10萬(wàn)元，稅額1300元，退貨后應(yīng)做以下分錄（）。A.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1300元B.借：庫(kù)存商品10萬(wàn)，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1300元C.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1300元D.借：庫(kù)存商品10萬(wàn)，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1300元14.在大數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)中，通過(guò)分析歷史數(shù)據(jù)可以（）。A.預(yù)測(cè)未來(lái)趨勢(shì)B.完全替代人工記賬C.自動(dòng)生成財(cái)務(wù)報(bào)告D.優(yōu)化稅務(wù)籌劃15.深圳某企業(yè)2026年6月支付銀行貸款利息5萬(wàn)元，該利息費(fèi)用在稅前可以（）。A.全額扣除B.按50%扣除C.不予扣除D.需經(jīng)稅務(wù)局審批二、判斷題（每題2分，共20題）說(shuō)明：正確打“√”，錯(cuò)誤打“×”。1.深圳個(gè)體工商戶的所得稅按月預(yù)繳，年度匯算清繳時(shí)多退少補(bǔ)。（√）2.智能記賬軟件可以完全替代人工審核，無(wú)需人工干預(yù)。（×）3.一般納稅人購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以一次性全額抵扣。（×）4.深圳小規(guī)模納稅人2026年銷售額不超過(guò)45萬(wàn)元，可享受免稅政策。（√）5.電子發(fā)票無(wú)需打印即可報(bào)銷，直接通過(guò)系統(tǒng)導(dǎo)入即可。（√）6.固定資產(chǎn)折舊年限由企業(yè)自行決定，無(wú)需符合稅法規(guī)定。（×）7.代扣代繳的個(gè)人所得稅，企業(yè)需在次月15日前申報(bào)繳納。（√）8.大數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)的核心是利用人工智能自動(dòng)生成財(cái)務(wù)報(bào)表。（×）9.深圳企業(yè)支付員工工資時(shí)，必須代扣代繳個(gè)人所得稅。（√）10.紅字發(fā)票僅適用于增值稅專用發(fā)票，普通發(fā)票無(wú)需申請(qǐng)。（×）11.智能記賬軟件可以自動(dòng)匹配銀行流水，減少人工錄入工作量。（√）12.深圳小規(guī)模納稅人適用3%征收率，不可享受減免政策。（×）13.企業(yè)購(gòu)買辦公用品取得的增值稅專用發(fā)票，無(wú)需滿足“專票認(rèn)證”條件即可抵扣。（×）14.旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證可以是電子行程單。（√）15.大數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)可以實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但無(wú)法預(yù)警稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（×）16.固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，若殘值收入高于賬面價(jià)值，需補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。（×）17.深圳企業(yè)開具電子發(fā)票時(shí)，收款人必須為增值稅納稅人。（×）18.智能記賬軟件的科目設(shè)置越復(fù)雜，自動(dòng)化效果越好。（×）19.深圳小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過(guò)9萬(wàn)元，可免征增值稅。（√）20.企業(yè)支付高管獎(jiǎng)金時(shí)，若未代扣個(gè)稅，需在匯算清繳時(shí)補(bǔ)繳。（√）三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）說(shuō)明：根據(jù)要求作答。1.簡(jiǎn)述深圳小規(guī)模納稅人增值稅減免政策的主要內(nèi)容。（參考答案：深圳小規(guī)模納稅人2026年銷售額不超過(guò)45萬(wàn)元（季度不超過(guò)12萬(wàn)元），可享受增值稅減免；適用3%征收率，減按50%征收，實(shí)際稅負(fù)為1.5%。）2.智能記賬軟件在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中有哪些優(yōu)勢(shì)？（參考答案：自動(dòng)化處理憑證、實(shí)時(shí)生成報(bào)表、智能匹配銀行流水、預(yù)警財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高記賬效率、減少人為錯(cuò)誤。）3.解釋深圳企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅的計(jì)算方法。（參考答案：應(yīng)納稅所得額=工資收入-“三險(xiǎn)一金”-起征點(diǎn)（5000元），乘以適用稅率減去速算扣除數(shù)，即為應(yīng)扣個(gè)稅。）4.深圳企業(yè)開具紅字發(fā)票的流程是什么？（參考答案：申請(qǐng)紅字發(fā)票—稅務(wù)局審核—生成紅字發(fā)票信息—開具紅字發(fā)票—確認(rèn)沖紅完成。）四、計(jì)算題（每題10分，共2題）說(shuō)明：列式計(jì)算，并簡(jiǎn)述步驟。1.深圳某企業(yè)2026年5月購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，原值50萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用5年，無(wú)殘值，采用直線法計(jì)提折舊。6月發(fā)生維修費(fèi)用2萬(wàn)元，計(jì)入管理費(fèi)用。計(jì)算該企業(yè)6月應(yīng)提折舊額及當(dāng)月管理費(fèi)用總額。（參考答案：折舊額=50÷5÷12=0.4167萬(wàn)元；管理費(fèi)用=2萬(wàn)元，折舊計(jì)入營(yíng)業(yè)成本，不影響管理費(fèi)用總額。）2.深圳某小規(guī)模納稅人2026年第二季度銷售額分別為：3月8萬(wàn)元，4月10萬(wàn)元，5月12萬(wàn)元，6月6萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)第二季度應(yīng)納增值稅及減免情況。（參考答案：季度銷售額=8+10+12+6=36萬(wàn)元＞30萬(wàn)元，不可享受減免；應(yīng)納增值稅=36×3%×50%=0.54萬(wàn)元。）五、論述題（15分）說(shuō)明：結(jié)合深圳地區(qū)特點(diǎn)，分析大數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理的意義。（參考答案：深圳是經(jīng)濟(jì)特區(qū)，企業(yè)稅務(wù)政策靈活，大數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)可實(shí)時(shí)監(jiān)控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，智能匹配政策優(yōu)惠，避免罰款；結(jié)合深圳電子發(fā)票普及，可自動(dòng)歸集數(shù)據(jù)，減少人工操作；此外，通過(guò)數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)可優(yōu)化稅務(wù)籌劃，降低稅負(fù)。）答案與解析一、選擇題答案1.D2.B3.B4.B5.A6.C7.A8.B9.B10.A11.A12.C13.A14.A15.A二、判斷題答案1.√2.×3.×4.√5.√6.×7.√8.×9.√10.×11.√12.×13.×14.√15.×16.×17.×18.×19.√20.√三、簡(jiǎn)答題解析1.深圳小規(guī)模納稅人減免政策解析：政策依據(jù)《深圳市增值稅小規(guī)模納稅人減免稅管理辦法》，對(duì)季度銷售額不超過(guò)12萬(wàn)元（年銷售額不超過(guò)45萬(wàn)元）的企業(yè)，適用3%征收率減按50%征收，實(shí)際稅負(fù)1.5%。2.智能記賬軟件優(yōu)勢(shì)解析：自動(dòng)化憑證生成可減少人工錄入，實(shí)時(shí)報(bào)表功能幫助企業(yè)快速?zèng)Q策；銀行流水智能匹配降低錯(cuò)誤率；風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警功能可提前規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.個(gè)人所得稅代扣代繳解析：依據(jù)《個(gè)人所得稅法》，企業(yè)代扣個(gè)稅=（工資收入-專項(xiàng)扣除-起征點(diǎn)）×適用稅率-速算扣除數(shù)。深圳地區(qū)起征點(diǎn)為5000元，具體稅率參考《個(gè)人所得稅稅率表》。4.紅字發(fā)票流程解析：企業(yè)需向稅務(wù)局提交沖紅申請(qǐng)，經(jīng)審核通過(guò)后生成紅字發(fā)票信息，再開具紅字發(fā)票并上傳系統(tǒng)確認(rèn)，完成沖紅。深圳地區(qū)需通過(guò)“深圳稅務(wù)”APP操作。四、計(jì)算題解析1.折舊與管理費(fèi)用解析：直線法折舊=原值÷使用年限÷12，維修費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用，不影響折舊計(jì)算。2.增值稅計(jì)算解析：小規(guī)模納稅人季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元，可享受減免，但該企