審計(jì)師資格考試全國統(tǒng)一試卷考試時(shí)長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：審計(jì)師資格考試全國統(tǒng)一試卷考核對象：審計(jì)師資格考試考生題型分值分布-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的主要載體，其編制應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、具有可追溯性。2.在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即出具保留意見的審計(jì)報(bào)告。3.審計(jì)重要性水平的確定應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的經(jīng)營環(huán)境、財(cái)務(wù)狀況和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等因素。4.審計(jì)抽樣適用于所有審計(jì)程序，能夠完全替代詳細(xì)測試。5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不得與被審計(jì)單位管理層存在利益沖突。6.期后事項(xiàng)是指審計(jì)報(bào)告日之后、審計(jì)報(bào)告發(fā)布之前發(fā)生的對財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的事項(xiàng)。7.審計(jì)師在執(zhí)行存貨監(jiān)盤程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)確保監(jiān)盤過程不受被審計(jì)單位人員干擾。8.內(nèi)部控制缺陷是指被審計(jì)單位內(nèi)部控制未能有效防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)報(bào)的情況。9.審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一為“審計(jì)報(bào)告”，不得添加其他修飾性文字。10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)合理運(yùn)用職業(yè)判斷，避免過度依賴自動(dòng)化工具。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的特征？（）A.相關(guān)性B.可靠性C.完整性D.及時(shí)性2.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括？（）A.客觀性B.完整性C.保密性D.隨機(jī)性3.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)重要性的影響因素？（）A.被審計(jì)單位的經(jīng)營規(guī)模B.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境D.審計(jì)師的個(gè)人偏好4.審計(jì)抽樣方法中，哪種方法適用于對總體進(jìn)行分層？（）A.簡單隨機(jī)抽樣B.分層抽樣C.系統(tǒng)抽樣D.整群抽樣5.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)報(bào)告的類型？（）A.無保留意見的審計(jì)報(bào)告B.保留意見的審計(jì)報(bào)告C.否定意見的審計(jì)報(bào)告D.特殊目的審計(jì)報(bào)告6.審計(jì)師在執(zhí)行存貨監(jiān)盤程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)？（）A.僅由被審計(jì)單位人員進(jìn)行監(jiān)盤B.由審計(jì)師獨(dú)立進(jìn)行監(jiān)盤C.確保監(jiān)盤過程不受被審計(jì)單位人員干擾D.僅監(jiān)盤部分存貨7.內(nèi)部控制缺陷的分類不包括？（）A.設(shè)計(jì)缺陷B.運(yùn)行缺陷C.管理缺陷D.技術(shù)缺陷8.審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題應(yīng)當(dāng)？（）A.添加修飾性文字B.統(tǒng)一為“審計(jì)報(bào)告”C.根據(jù)被審計(jì)單位名稱命名D.由審計(jì)師自行設(shè)計(jì)9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)？（）A.過度依賴自動(dòng)化工具B.合理運(yùn)用職業(yè)判斷C.忽略被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境D.僅執(zhí)行計(jì)劃內(nèi)的審計(jì)程序10.期后事項(xiàng)的處理不包括？（）A.評估期后事項(xiàng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響B(tài).修改審計(jì)報(bào)告C.忽略期后事項(xiàng)D.與被審計(jì)單位管理層溝通三、多選題（每題2分，共20分）1.審計(jì)證據(jù)的特征包括？（）A.相關(guān)性B.可靠性C.完整性D.及時(shí)性E.客觀性2.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括？（）A.客觀性B.完整性C.保密性D.隨機(jī)性E.可追溯性3.審計(jì)重要性的影響因素包括？（）A.被審計(jì)單位的經(jīng)營規(guī)模B.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境D.審計(jì)師的個(gè)人偏好E.被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)4.審計(jì)抽樣方法包括？（）A.簡單隨機(jī)抽樣B.分層抽樣C.系統(tǒng)抽樣D.整群抽樣E.便利抽樣5.審計(jì)報(bào)告的類型包括？（）A.無保留意見的審計(jì)報(bào)告B.保留意見的審計(jì)報(bào)告C.否定意見的審計(jì)報(bào)告D.特殊目的審計(jì)報(bào)告E.財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)審計(jì)報(bào)告6.審計(jì)師在執(zhí)行存貨監(jiān)盤程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)？（）A.僅由被審計(jì)單位人員進(jìn)行監(jiān)盤B.由審計(jì)師獨(dú)立進(jìn)行監(jiān)盤C.確保監(jiān)盤過程不受被審計(jì)單位人員干擾D.僅監(jiān)盤部分存貨E.與被審計(jì)單位管理層溝通7.內(nèi)部控制缺陷的分類包括？（）A.設(shè)計(jì)缺陷B.運(yùn)行缺陷C.管理缺陷D.技術(shù)缺陷E.組織缺陷8.審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題應(yīng)當(dāng)？（）A.添加修飾性文字B.統(tǒng)一為“審計(jì)報(bào)告”C.根據(jù)被審計(jì)單位名稱命名D.由審計(jì)師自行設(shè)計(jì)E.包含審計(jì)師的簽名和日期9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)？（）A.過度依賴自動(dòng)化工具B.合理運(yùn)用職業(yè)判斷C.忽略被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境D.僅執(zhí)行計(jì)劃內(nèi)的審計(jì)程序E.與被審計(jì)單位管理層溝通10.期后事項(xiàng)的處理包括？（）A.評估期后事項(xiàng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響B(tài).修改審計(jì)報(bào)告C.忽略期后事項(xiàng)D.與被審計(jì)單位管理層溝通E.確定期后事項(xiàng)的披露方式四、案例分析（每題6分，共18分）案例一某審計(jì)師團(tuán)隊(duì)對ABC公司進(jìn)行年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)以下情況：1.ABC公司未對存貨進(jìn)行定期盤點(diǎn)，僅依靠賬面記錄進(jìn)行管理。2.ABC公司的內(nèi)部控制環(huán)境薄弱，管理層缺乏對財(cái)務(wù)報(bào)告的重視。3.審計(jì)師在執(zhí)行存貨監(jiān)盤程序時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分存貨存在毀損和變質(zhì)情況。請分析上述情況對審計(jì)工作的影響，并提出相應(yīng)的審計(jì)建議。案例二某審計(jì)師團(tuán)隊(duì)對DEF公司進(jìn)行年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)以下情況：1.DEF公司的財(cái)務(wù)報(bào)表中存在多項(xiàng)重大錯(cuò)報(bào)，包括收入確認(rèn)不準(zhǔn)確、費(fèi)用分?jǐn)偛缓侠淼取?.DEF公司的內(nèi)部控制存在設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷，未能有效防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)報(bào)。3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，發(fā)現(xiàn)DEF公司的管理層存在舞弊行為。請分析上述情況對審計(jì)工作的影響，并提出相應(yīng)的審計(jì)建議。案例三某審計(jì)師團(tuán)隊(duì)對GHI公司進(jìn)行年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)以下情況：1.GHI公司的財(cái)務(wù)報(bào)表中存在多項(xiàng)期后事項(xiàng)，包括重大合同變更、管理層變動(dòng)等。2.GHI公司的內(nèi)部控制環(huán)境良好，但部分內(nèi)部控制程序未能有效執(zhí)行。3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，發(fā)現(xiàn)GHI公司的管理層對期后事項(xiàng)的披露不充分。請分析上述情況對審計(jì)工作的影響，并提出相應(yīng)的審計(jì)建議。五、論述題（每題11分，共22分）1.試述審計(jì)重要性的概念及其在審計(jì)工作中的應(yīng)用。2.試述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)應(yīng)當(dāng)如何保持獨(dú)立性和客觀性。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.×（應(yīng)當(dāng)根據(jù)錯(cuò)報(bào)的嚴(yán)重程度決定審計(jì)報(bào)告的類型，可能出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告）3.√4.×（審計(jì)抽樣適用于部分審計(jì)程序，不能完全替代詳細(xì)測試）5.√6.√7.√8.√9.√10.√二、單選題1.D2.D3.D4.B5.D6.C7.D8.B9.B10.C三、多選題1.A,B,C,D,E2.A,B,C,E3.A,B,C,E4.A,B,C,D,E5.A,B,C,D,E6.C,E7.A,B,C8.B,E9.B,E10.A,B,D,E四、案例分析案例一分析1.ABC公司未對存貨進(jìn)行定期盤點(diǎn)，僅依靠賬面記錄進(jìn)行管理，可能導(dǎo)致存貨存在毀損、變質(zhì)等情況，影響財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。2.ABC公司的內(nèi)部控制環(huán)境薄弱，管理層缺乏對財(cái)務(wù)報(bào)告的重視，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)。3.審計(jì)師在執(zhí)行存貨監(jiān)盤程序時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分存貨存在毀損和變質(zhì)情況，表明存貨管理存在嚴(yán)重問題。審計(jì)建議1.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)增加對存貨的詳細(xì)測試，以評估存貨的準(zhǔn)確性和完整性。2.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評估ABC公司的內(nèi)部控制缺陷，并提出改進(jìn)建議。3.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)與ABC公司的管理層溝通，確保其重視財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量。案例二分析1.DEF公司的財(cái)務(wù)報(bào)表中存在多項(xiàng)重大錯(cuò)報(bào)，表明財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性存在嚴(yán)重問題。2.DEF公司的內(nèi)部控制存在設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷，未能有效防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)報(bào)，表明內(nèi)部控制環(huán)境薄弱。3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，發(fā)現(xiàn)DEF公司的管理層存在舞弊行為，表明財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在重大錯(cuò)報(bào)。審計(jì)建議1.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)增加對財(cái)務(wù)報(bào)表的詳細(xì)測試，以評估重大錯(cuò)報(bào)的影響。2.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評估DEF公司的內(nèi)部控制缺陷，并提出改進(jìn)建議。3.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)與DEF公司的管理層溝通，確保其重視財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量。4.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮是否需要出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。案例三分析1.GHI公司的財(cái)務(wù)報(bào)表中存在多項(xiàng)期后事項(xiàng)，表明財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性存在問題。2.GHI公司的內(nèi)部控制環(huán)境良好，但部分內(nèi)部控制程序未能有效執(zhí)行，表明內(nèi)部控制存在運(yùn)行缺陷。3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，發(fā)現(xiàn)GHI公司的管理層對期后事項(xiàng)的披露不充分，表明財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性存在問題。審計(jì)建議1.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評估期后事項(xiàng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并提出修改審計(jì)報(bào)告的建議。2.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評估GHI公司的內(nèi)部控制缺陷，并提出改進(jìn)建議。3.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)與GHI公司的管理層溝通，確保其充分披露期后事項(xiàng)。五、論述題1.試述審計(jì)重要性的概念及其在審計(jì)工作中的應(yīng)用審計(jì)重要性是指財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，單獨(dú)或匯總起來可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策。審計(jì)重要性是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)的重要依據(jù)，用于確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。在審計(jì)工作中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的經(jīng)營環(huán)境、財(cái)務(wù)狀況和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等因素確定審計(jì)重要性水平。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注可能存在重大錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域，并增加審計(jì)程序的強(qiáng)度。審計(jì)師在評估錯(cuò)報(bào)的影響時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和金額，以及錯(cuò)報(bào)對財(cái)務(wù)報(bào)表使用者決策的影響。2.試述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)應(yīng)當(dāng)如何保持獨(dú)立性和客觀性審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，以確保審計(jì)意見的公正性和可靠性。保持獨(dú)立性的方法包括：1.物理獨(dú)立，即審計(jì)師不得在被審計(jì)單位擔(dān)任除審計(jì)師以外的職務(wù)。2.職業(yè)獨(dú)立，即審計(jì)師不得與被審計(jì)單位存在利益沖突