稅務(wù)師增值稅課件XX有限公司20XX匯報(bào)人：XX目錄01增值稅概述02增值稅的納稅人03增值稅的稅率與征收04增值稅的申報(bào)與繳納05增值稅的優(yōu)惠政策06增值稅的管理與稽查增值稅概述01增值稅定義征收范圍包括銷(xiāo)售、進(jìn)口貨物及提供加工、修理修配勞務(wù)等。稅種概念增值稅是對(duì)商品和服務(wù)增值部分征收的稅。0102增值稅的起源與發(fā)展1954年法國(guó)首推，后全球廣泛采納起源法國(guó)1979年引進(jìn)，1994年全面推行，歷經(jīng)多次改革中國(guó)發(fā)展歷程增值稅與其他稅種的區(qū)別01計(jì)稅方式不同增值稅對(duì)增值部分征稅，避免重復(fù)；營(yíng)業(yè)稅對(duì)營(yíng)業(yè)額全額征稅。02征收范圍不同增值稅覆蓋商品勞務(wù)多環(huán)節(jié)；消費(fèi)稅針對(duì)特定商品單一環(huán)節(jié)征稅。增值稅的納稅人02納稅人分類(lèi)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和個(gè)人。一般納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和個(gè)人。小規(guī)模納稅人納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)年銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)工業(yè)超100萬(wàn)，商業(yè)超180萬(wàn)需認(rèn)定會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)核算健全，可準(zhǔn)確核算稅額可申請(qǐng)納稅人權(quán)利與義務(wù)享有知情權(quán)、申訴權(quán)等。權(quán)利概述依法納稅、配合稅務(wù)檢查等。義務(wù)簡(jiǎn)述增值稅的稅率與征收03稅率結(jié)構(gòu)小規(guī)模納稅人適用3%或5%征收率適用于出口貨物等零稅率13%、9%、6%為主稅率三檔稅率稅率適用范圍適用于多數(shù)貨物銷(xiāo)售、進(jìn)口及勞務(wù)基本稅率13%適用于特定貨物銷(xiāo)售、進(jìn)口及交通、建筑等服務(wù)較低稅率9%適用于增值電信、金融、現(xiàn)代服務(wù)等低稅率6%征收方式與計(jì)算方法一般計(jì)稅方法銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法采用征收率計(jì)征增值稅的申報(bào)與繳納04申報(bào)流程01資料準(zhǔn)備收集銷(xiāo)售、進(jìn)項(xiàng)等稅務(wù)資料，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。02在線(xiàn)申報(bào)登錄稅務(wù)局網(wǎng)站，按照指引填寫(xiě)申報(bào)表，提交申報(bào)數(shù)據(jù)。03繳納稅款根據(jù)申報(bào)結(jié)果，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成稅款的繳納。繳納期限與方式按日月季等期限繳繳納期限一般與簡(jiǎn)易計(jì)稅繳納方式延期申報(bào)與繳納稅款因財(cái)務(wù)核算未結(jié)束等可申請(qǐng)延期申報(bào)條件按上期稅額或核定稅額預(yù)繳預(yù)繳稅款規(guī)定增值稅的優(yōu)惠政策05減免稅政策重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)稅收扣減優(yōu)惠小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)10萬(wàn)以下免征高新技術(shù)企業(yè)享受15%優(yōu)惠稅率即征即退政策01按比例退還銷(xiāo)售特定材料產(chǎn)品，退還50%稅款。02超稅負(fù)退還軟件、管道運(yùn)輸?shù)?，稅?fù)超3%部分即退。其他稅收優(yōu)惠月銷(xiāo)10萬(wàn)以下免稅小規(guī)模納稅人01稅負(fù)超3%即征即退軟件產(chǎn)品退稅02如三農(nóng)文化教育支持特定行業(yè)03增值稅的管理與稽查06稅務(wù)登記管理明確稅務(wù)登記的具體流程，確保納稅人合規(guī)完成登記。登記流程規(guī)范強(qiáng)調(diào)稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確性，避免信息錯(cuò)誤導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。信息準(zhǔn)確性要求發(fā)票管理與使用確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)準(zhǔn)確，符合稅法規(guī)定，避免虛假開(kāi)具。發(fā)票規(guī)范開(kāi)具建立完善的發(fā)票保管制度，防止發(fā)票丟失、損毀，確保信息可追溯。嚴(yán)格保管發(fā)票稅務(wù)稽查流程與應(yīng)對(duì)加強(qiáng)內(nèi)