財務(wù)管理實訓(xùn)

一、實驗項目名稱

財務(wù)分析（二）

二、實驗?zāi)繕?biāo)、義務(wù)

1.實驗?zāi)繕?biāo)：經(jīng)由過程此實驗，可使學(xué)生考查對財務(wù)分析相干常識的操盡

情形，同時也能錘煉處理財務(wù)數(shù)據(jù)和應(yīng)用相干理論分析和解決實際問題的才能。

2.實驗義務(wù)：依照所學(xué)財務(wù)分析相干常識，對東方公司的償債才能、營運(yùn)才能、

獲利才能做出分析評判。

3.實驗項目性質(zhì)：本項實驗屬于綜合性實驗。

三、實驗的全然內(nèi)容和步調(diào)

（一）實驗內(nèi)容

1.掃瞄“財務(wù)分析”實驗項目標(biāo)相干材料，應(yīng)用東方公司的財務(wù)報表，運(yùn)算

以下幾個方面的重要指標(biāo)（每個方面許多于5個指標(biāo)）：

（1）償債才能；（2）營運(yùn)才能；（3）獲利才能。

2.依照以上運(yùn)算的指標(biāo)成果分別對東方公司以上三個方面做出恰當(dāng)評判。

3.編制比較資產(chǎn)負(fù)債表、比較利潤表、合營比利潤表，對公司的成長趨勢等

進(jìn)行簡單評判。

4.依照分析情形按要求完成實驗申報。

（二）實驗步調(diào)

1.打開運(yùn)算機(jī)，檢查運(yùn)算機(jī)可否正常運(yùn)行，打開數(shù)字校園網(wǎng)教授教化關(guān)心

平臺，下載或直截了當(dāng)打開“《財務(wù)治理學(xué)》課程實驗指導(dǎo)書”和“實驗申報格

局（空白）

2.掃瞄“財務(wù)分析?”實驗項目標(biāo)相干材料，應(yīng)用東方公司的財務(wù)報表，運(yùn)算

以下幾個方面的重要指標(biāo)（每個方面許多于5個指標(biāo)）：

（1）償債才能；（2）營運(yùn)才能；（3）獲利才能。

3.依照以上運(yùn)算的指標(biāo)成果分別對東方公司以上三個方面做出恰當(dāng)評判。

4.編制比較百分比財務(wù)報表（請完成附件：表1T比較百分比資產(chǎn)負(fù)債表、

表2-1比較百分比利潤表），對公司的成長趨勢等進(jìn)行簡單評判。

5.依照分析情形按要求完成實驗申報，實驗中報完成后，儲存到本身的磁

盤上（以便打印上交）。

6.按正常法度榜樣封閉運(yùn)算機(jī)。

四、實驗前的預(yù)習(xí)內(nèi)容（含實驗所應(yīng)用的專業(yè)軟件的概述）

《財務(wù)治理學(xué)》教授教化大年夜綱第三章的有關(guān)理論，專門是全然財務(wù)指標(biāo)的

運(yùn)算與評判理論與方法；Win2000/office2000/體系的全然操作；Excel軟件的

簡單數(shù)據(jù)分析技巧；全然的運(yùn)算機(jī)收集操作。

五、實驗成果與記錄

實驗過程和數(shù)據(jù)處理成果必須按真實情形賣力記錄于實驗申報，具體內(nèi)容詳見

“財務(wù)分析”實驗項目標(biāo)實驗申報規(guī)范格局，停止后必須在規(guī)定的時刻內(nèi)提交

書面申報一份。

六、實驗思慮題

1.若何進(jìn)行公司財務(wù)分析？

2.進(jìn)行該項實驗有何領(lǐng)會？

七、實驗申報的全然要求

全然要求包含：要素完全、格局規(guī)范、書寫工整、分析詳盡、表述清晰。本實

驗最終要提交實驗申報，具體格局及內(nèi)容參考后附的“財務(wù)分析”實驗項目標(biāo)

實驗申報規(guī)范格局。

八、實驗材料

東方公司是一個三年前采取提議式成立的股份。該公司流暢在外的通俗股股數(shù)為

1000000萬股。該公司每管帳年度停止后，均由財務(wù)經(jīng)理在規(guī)定的時刻內(nèi)出財務(wù)

分析，呈報給董事會。2005管帳年度停止了，注冊管帳師已將管帳報表進(jìn)行了

審計，出具了無儲存看法的審計申報。同時已定于2006年3月6日對外披露。

要求財務(wù)經(jīng)理必須在此之前呈交財務(wù)分析。財務(wù)表表材料（見表1.2.3）如下：

表1資產(chǎn)負(fù)債表

編制單位：東行次歲首期末數(shù)負(fù)債和所有者行次歲首期末數(shù)

方公司2005年年代數(shù)權(quán)益年代數(shù)

12月31日單

位：萬元

資產(chǎn)

流淌資產(chǎn)：流淌負(fù)債：

泉幣資金114300002216072短期借錢卜8100000100000

應(yīng)收單子3=282000570000敷衍單子350000517000

應(yīng)收賬款6198000429660敷衍賬款70250000129800

存貨10430000520000預(yù)收賬款71040000

流淌資產(chǎn)合計3123400003735732敷衍股利740300000

經(jīng)久投資：應(yīng)交稅金75100068211000

經(jīng)久股權(quán)投資3213000001480000預(yù)提費(fèi)月822000024000

經(jīng)久投資合計3813000001480000流淌負(fù)債合計1008200681321800

固定資產(chǎn)：經(jīng)久負(fù)債：

固定資產(chǎn)原價3925000002700000經(jīng)久借錢1018800001190000

減：累計折IH40400000580000經(jīng)久負(fù)債合計1108800001190000

固定資產(chǎn)凈值4121000002120000負(fù)債合計11417000682511800

減：固定資產(chǎn)減42020000所有者權(quán)益：

值預(yù)備

固定資產(chǎn)凈額4321000002100000實收本錢1152000020000

在建工程450342000本錢公積11828800002884000

固定資產(chǎn)合計5021000002442000紅利公積11919932301132

個中：法定公1209966150566

益金

未分派利潤12111200001940800

所有者權(quán)益合12210399325145932

計

資產(chǎn)總計6757400007657732負(fù)債所有者權(quán)13557400007657732

益合計

表2利潤表

編制單位：東方公司2005年12月行次上年累計數(shù)本年累計數(shù)

31日單位：萬元

項目

一、主營營業(yè)收入178000008700000

減：主營營業(yè)成木454600006060000

主營營業(yè)稅金及附加536000350000

二、主營營業(yè)利潤1023040002290000

力口：其他營業(yè)利潤1100

減：營業(yè)費(fèi)用1400

治理費(fèi)用15314040360000

財務(wù)費(fèi)用16114000300000

三、營業(yè)利潤1818759601630000

力口：投資收益1960000500000

補(bǔ)貼收入2200

營業(yè)外收入2300

減：營業(yè)外支出25120000130000

四、利潤總額2718159602000000

減：所得稅28582000594000

五、凈利潤3012339601406000

表3現(xiàn)金流量表

編制單位：東方公司2005年度單位：萬元

項目行次金額

一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：

發(fā)賣商品、供給勞務(wù)收到的現(xiàn)金110453000

現(xiàn)金流入小計910453000

購買商品，接收勞務(wù)付出的現(xiàn)金107378200

付出給職工以及為職工付出的現(xiàn)金12710000

付出的各類稅費(fèi)131303068

付出的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金18367660

現(xiàn)金流出小計209758928

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額21694072

二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

取得投資收益所收到的現(xiàn)金23500000

現(xiàn)金流入量小計29500000

購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)所付出的現(xiàn)30408000

金

投資所付出的現(xiàn)金31100000

現(xiàn)金流出小計36508000

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額37-8000

三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：

取得借錢所收到的現(xiàn)金40300000

現(xiàn)金流入小計44300000

分派股利、利潤和償付利錢所付出的現(xiàn)金46200000

現(xiàn)金流出小計53200000

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額54100000

四、匯率更換對現(xiàn)金的阻礙額550

五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增長額56786072

現(xiàn)金流量表補(bǔ)償材料

補(bǔ)償材料行次金額

1.將凈利潤調(diào)劑為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量

凈利潤571406000

加：計提的資產(chǎn)減值預(yù)備5822340

固定資產(chǎn)折舊59200000

無形資產(chǎn)攤銷600

經(jīng)久待攤費(fèi)用攤銷610

待攤費(fèi)用削減（減：增長）640

預(yù)提費(fèi)用增長（減：削減）65()

處理固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他經(jīng)久資產(chǎn)的損掉（減：660

收益）

固定資產(chǎn)報廢損掉670

財務(wù)費(fèi)用68214000

投資損掉（減：收益）69-500000

遞延稅款貸項（減：借項）700

存貸的削減（減:增長）71-290000

經(jīng)營性應(yīng)收項目標(biāo)削減（減：增長）72卜522000

經(jīng)營性敷衍項目標(biāo)增長（減：削減）73197732

其他74-34000

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額75694072

2.不涉及現(xiàn)金進(jìn)出的投資和籌資活動

債務(wù)轉(zhuǎn)為本錢760

一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券770

融資租入固定資產(chǎn)780

3.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增長情形

現(xiàn)金的期末金額792216072

減：現(xiàn)金的期初余額801430000

加：現(xiàn)金等價物的期末余額810

減：現(xiàn)金等價物的期初余額820

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增長額83786072

重慶工商大年夜學(xué)應(yīng)用技巧學(xué)院

《財務(wù)治理學(xué)》課程

實驗申報

實驗時刻2010-10-27

實驗地點

實驗班級07貿(mào)易經(jīng)濟(jì)1班

姓名學(xué)號

實驗小組

組長

實驗小組

成員

實驗成就

指導(dǎo)教師

實驗成就評定表

分優(yōu)良優(yōu)勝中等合格不合珞

項評

值(100x290)(90x280)(80>x270)(70x260)(x<60)

目分

參考標(biāo)準(zhǔn)參考標(biāo)準(zhǔn)參考標(biāo)準(zhǔn)參考標(biāo)準(zhǔn)參考標(biāo)準(zhǔn)

實驗立場賣實驗立場實驗立場實驗立場進(jìn)修忽略，

力，科學(xué)風(fēng)比較賣力，尚好，遵守尚可，能遵規(guī)律渙散，

格嚴(yán)謹(jǐn)，嚴(yán)科學(xué)風(fēng)格組織規(guī)律，守組織規(guī)工作風(fēng)格

實

格包管實驗優(yōu)勝，能按包管實驗律，能按期不嚴(yán)謹(jǐn)，不

驗

15時刻并按指期美滿完時刻，能按完成義務(wù)?？瞬患鞍?/p>

立

導(dǎo)書中規(guī)定成指導(dǎo)書期完成各管實驗時

場

的進(jìn)度開展規(guī)定的義項工作?？毯瓦M(jìn)度。

各項工作。

賣力預(yù)習(xí)實預(yù)習(xí)實驗預(yù)習(xí)實驗預(yù)習(xí)實驗不預(yù)習(xí)實

驗指導(dǎo)書，指導(dǎo)書，實指導(dǎo)書，實指導(dǎo)書，實驗指導(dǎo)書，

實

實驗步調(diào)明驗步調(diào)較驗步調(diào)全驗重要步實驗重要

驗

20白，實驗預(yù)明白，實驗然明白。調(diào)全然明步調(diào)不明

預(yù)

備充分。預(yù)備較充白。白。

備

分。

實驗方法精實驗方法實驗方法實驗方法實驗方法

確，數(shù)據(jù)處精確，實驗精確，實驗全然精確，不精確,不

理及數(shù)據(jù)相數(shù)據(jù)真實數(shù)據(jù)全然實驗數(shù)據(jù)克不及完

符專業(yè)要求，較完全，個完全，個別有較多不成實驗中

實驗數(shù)據(jù)真別數(shù)據(jù)不數(shù)據(jù)不合合格，但立報,缺乏對

實實、完全、精合格，數(shù)據(jù)格，數(shù)據(jù)處場正派，能相干問題

驗確，對相干處理及數(shù)理及數(shù)據(jù)全然按要分析和概

才40問題有專門據(jù)較相符全然相符求操作，但括的全然

能強(qiáng)的分析才專業(yè)要求，專業(yè)要求，整體后果才能。

能和概括才對相干問對相干問不睬想，綜

能。題有較強(qiáng)題有必定合才能專

的分析才的分析才門差。

能和概括能和概括

才能。才能。

申實驗申報內(nèi)實驗申報實驗申報有實驗申實驗申報

報容完全，數(shù)內(nèi)容較完內(nèi)容達(dá)到報，內(nèi)容不數(shù)據(jù)記錄

撰

據(jù)處理規(guī)范，全，數(shù)據(jù)處全然要求，完全。有實不完全，不

寫作圖賣力過理較規(guī)范，數(shù)據(jù)處理驗步調(diào)，不作圖，不處

質(zhì)

細(xì)、表格規(guī)作圖較過全然規(guī)范，具體。實驗理數(shù)據(jù)。完

量

25范、清晰，筆細(xì)、表格較作圖較過申報格局全抄襲別

及

跡工整，完規(guī)范。筆跡細(xì)、表格較欠規(guī)范，作人申報等。

規(guī)

全相符規(guī)范較工整。規(guī)范。筆跡圖不太規(guī)

范

化要求U全然工整.范等U

化

指導(dǎo)教師評定成就：

指導(dǎo)教師簽名：年月日

“財務(wù)分析”實驗

實驗時刻

2010-10-27

實驗?zāi)繕?biāo)

經(jīng)由過程此實驗，可使我們考查對財務(wù)分析相干常識的操盡情形，同時也能錘煉

處理財務(wù)數(shù)據(jù)和應(yīng)用相干理論分析和解決實際問題的才能u

實驗基來源差不多理及全然步調(diào)

實驗記錄（實驗前提記錄，如實驗地點、實驗材料和情形等；實驗數(shù)據(jù)

記錄，如成果數(shù)據(jù)記錄；實驗過程不測情形記錄等）

備注：紙張不敷請自備紙張貼在后面。

實驗成果的分析

資產(chǎn)利潤率=利潤總額/資產(chǎn)平均總額町00%=14.928%

該比率越高，注解企業(yè)的資產(chǎn)應(yīng)用效益越好，全部企業(yè)盈利才能越強(qiáng)，經(jīng)營治理程

度越高。東方公司相對來說資產(chǎn)利潤率相對較低，因此說東方公司企業(yè)的資產(chǎn)盈利

才能較差，企業(yè)治理者的資產(chǎn)設(shè)備才能較低。

1.資產(chǎn)平均占用額。企業(yè)加強(qiáng)資產(chǎn)治理，加強(qiáng)資產(chǎn)的應(yīng)用率，其占用額會相對削減,

資產(chǎn)利潤率升高。

2.實現(xiàn)利潤。企業(yè)周全改良臨盆經(jīng)營治理，降低成本費(fèi)用，利潤總額會增長，資產(chǎn)利

潤率會上升。

資產(chǎn)凈利率=凈利潤/資產(chǎn)平均總額*100%=10.494%

用來衡量企業(yè)應(yīng)用資產(chǎn)獵取利潤的才能，反應(yīng)了企業(yè)總資產(chǎn)的應(yīng)用效力，表示企業(yè)

每單位資產(chǎn)能獲得凈利潤的數(shù)量，這一比率越高，說明企業(yè)全部資產(chǎn)的盈利才能越

強(qiáng)。該指標(biāo)與凈利潤率成正比，與資產(chǎn)平均總額成份比。說明東方對股權(quán)投資的回

報才能較差，

股東權(quán)益待遇率=凈利潤/股東權(quán)益平均總額*1()0%=30?612%

股東權(quán)益待遇率注解通俗股投資者托付公司治理人員應(yīng)用其資金所獲得的投資待

遇，因此數(shù)值越大年夜越好。反應(yīng)了東方公司對股東的投資待遇的回報率為

30.612%

發(fā)賣毛利率二發(fā)賣毛利潤/營業(yè)收入總額*100%=30?345%

(營業(yè)總收入=營業(yè)收入凈額?營業(yè)成本=8700000.6060000=2640000)

發(fā)賣毛利率，表示每一元發(fā)賣收入扣除發(fā)賣成本后，有若干錢能夠用于各項時代費(fèi)

用和形成盈利。發(fā)賣毛利率是企業(yè)發(fā)賣凈利率的最初差不多，沒有足夠大年夜的毛

利率便不克不及盈利，發(fā)賣毛利是發(fā)賣凈額與發(fā)賣成本的差額，假如發(fā)賣毛利率專

門低，注解企業(yè)沒有足夠多的毛利額，補(bǔ)償時代費(fèi)用后的盈利程度就可不能高；也

可能無法補(bǔ)償時代費(fèi)用，顯現(xiàn)吃虧局面。經(jīng)由過程本指標(biāo)可推測企業(yè)盈利才能。

東方公司的發(fā)賣毛利率不是專門低，因此說對今后企業(yè)盈利程度的推測較好。

成本費(fèi)用凈利潤=凈利潤/成本費(fèi)用總額打00%=19?528%

（成本費(fèi)用總額=營業(yè)成本+營業(yè)稅金及附加+發(fā)賣費(fèi)用+治理費(fèi)用+財務(wù)費(fèi)用+所得

稅費(fèi)用=6060000+350000+0+360000+300000+135000=7200000）

成本費(fèi)用凈利潤這一比率越高，說明企業(yè)為獵取收益而付出的價值越小，企業(yè)的獲

利才能越強(qiáng)。是以，經(jīng)由過程那個比率不僅能夠評判企業(yè)獲利才能的高低，也能夠

評判企業(yè)對成本費(fèi)用的操縱才能和經(jīng)營治理程度。

由此可見東方公司獵取收益的付出的成本比較高，公司對成本費(fèi)用的操縱才能和

經(jīng)營治理程度有待加強(qiáng)。

存在的問題和改進(jìn)方法

實驗思慮題解答

“投資決定打算”實驗

實驗時刻

實驗?zāi)繕?biāo)

實驗基來源差不多理及全然步調(diào)

實瞼記錄（實驗前提記錄，如實驗地點、實驗材料和情形等；實驗數(shù)據(jù)

記錄，如成果數(shù)據(jù)記錄；實驗過程不測情形記錄等）

備注：紙張不敷請自備紙張貼在后面。

實驗成果的分析

存在的問題和改進(jìn)方法

實驗思慮題解答

“投資決定打算”實驗項目指導(dǎo)書

一、實驗項目名稱

投資決定打算

二、實驗?zāi)繕?biāo)、義務(wù)

1.實驗?zāi)繕?biāo)：經(jīng)由過程此實驗，學(xué)生能夠驗證對投資決定打算相干常識的

操盡情形。

2?實驗義務(wù)：依照宇宙公司的相干材料，應(yīng)用投資決定打算相干常識，應(yīng)用運(yùn)

算機(jī)等設(shè)備對數(shù)據(jù)進(jìn)行須要處理，對新建臨盆線做出財務(wù)可行性評判。

3?實驗項目性質(zhì)：本項實驗屬于驗證性實驗。

三、實驗的全然內(nèi)容和步調(diào)

（一）實驗內(nèi)容

1.掃瞄“投資決定打算”實驗項目標(biāo)相干材料，運(yùn)算寧宙公司的投資項目標(biāo)

現(xiàn)金流量（請完成以下兩個運(yùn)算表：表1投資項目營業(yè)現(xiàn)金流量運(yùn)算表；表2

投資項目現(xiàn)金流量運(yùn)算表）。

2.依照以上運(yùn)算數(shù)據(jù)編制投資項目凈現(xiàn)值運(yùn)算表（表3）,并對該項目作出

恰當(dāng)評判。

3.依照分析情形按要求完成實驗申報。

（二）實驗步調(diào)

1.打開運(yùn)算機(jī)，檢查運(yùn)算機(jī)可否正常運(yùn)行，打開數(shù)字校園網(wǎng)教授教化關(guān)心

平臺，下載或直截了當(dāng)打開“《財務(wù)治理學(xué)》課程實驗指導(dǎo)書”和“實驗申報格

局（空白）

2.掃瞄“投資決定打算”實驗項目標(biāo)相干材料，運(yùn)算宇宙公司的投資項目標(biāo)

現(xiàn)金流量（請完成以下兩個運(yùn)算表：表1投資項目營業(yè)現(xiàn)金流量運(yùn)算表；表2

投資項目現(xiàn)金流量運(yùn)算表）。

3.依照以上運(yùn)算數(shù)據(jù)編制投資項目凈現(xiàn)值運(yùn)算表（表3）,并對該項目作出

恰當(dāng)評判。

4.依照分析情形按要求完成實驗申報，實驗申報完成后，儲存到本身的磁

盤上（以便打印上交）。

5.按正常法度榜樣封閉運(yùn)算機(jī)。

四、實驗前的預(yù)習(xí)內(nèi)容（含實驗所應(yīng)用的專業(yè)軟件的概述）

《財務(wù)治理學(xué)》教授教化大年夜綱第七章的有關(guān)理論，專門是全然財務(wù)指標(biāo)的

運(yùn)算與評判理論與方法；Win2000/office2000/體系的全然操作；Excel軟件的

簡單數(shù)據(jù)分析方法；全然的運(yùn)算機(jī)收集操作。

五、實驗成果與記錄

實驗過程和數(shù)據(jù)處理成果必須按真實情形賣力記錄于實驗申報，具體內(nèi)容詳見

《投資決定打算》實驗項目標(biāo)實驗申報規(guī)范格局，停止后必須在規(guī)定的時刻內(nèi)

提交書面申報一份。

六、實驗思慮題

1.阻礙投資項目決定打算的各身分有哪些？

2.若何應(yīng)用凈現(xiàn)值指標(biāo)的進(jìn)行投資決定打算？

3.進(jìn)行該項實驗有何領(lǐng)會？

七、實驗申報的全然要求

全然要求包含：要素完全、格局規(guī)范、書寫工整、分析詳盡、表述清晰。本實

驗最終要提交實驗申報，具體格局及內(nèi)容參考后附的“投資決定打算”實驗項

目標(biāo)實驗申報規(guī)范格局。

八、實驗材料

宇宙公司是臨盆相機(jī)的中型企業(yè)，有用所得稅率為25%,該廠臨盆的相機(jī)

質(zhì)量優(yōu)良，價格合理，經(jīng)久以來供不該求。為擴(kuò)大年夜臨盆才能，公司2006年

預(yù)備新建一條臨盆線。負(fù)責(zé)這項投資決定打算工作的總管帳師經(jīng)由查詢拜望研究

后，獲得如下有關(guān)材料：該臨盆線的原始投資為12.5萬