做賬實(shí)操10/10記賬實(shí)操-商業(yè)銀行賬務(wù)處理分錄實(shí)例一、存款業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)場(chǎng)景會(huì)計(jì)分錄（金額）SOP要點(diǎn)企業(yè)存入活期存款100萬(wàn)元借：庫(kù)存現(xiàn)金100萬(wàn)貸：吸收存款-單位活期存款-XX企業(yè)戶(hù)100萬(wàn)審核開(kāi)戶(hù)資料，雙人復(fù)核入賬個(gè)人1年期定期存款20萬(wàn)（年利率2.25%）借：庫(kù)存現(xiàn)金20萬(wàn)貸：吸收存款-個(gè)人定期存款-客戶(hù)A戶(hù)20萬(wàn)到期自動(dòng)轉(zhuǎn)存需計(jì)提利息20萬(wàn)×2.25%=4500元企業(yè)保函保證金存入200萬(wàn)借：吸收存款-單位活期存款-企業(yè)I戶(hù)200萬(wàn)貸：吸收存款-保證金存款-保函保證金-企業(yè)I戶(hù)200萬(wàn)保證金賬戶(hù)凍結(jié)，獨(dú)立核算繳存法定存款準(zhǔn)備金8000萬(wàn)借：存放中央銀行款項(xiàng)-法定存款準(zhǔn)備金8000萬(wàn)貸：存放中央銀行款項(xiàng)-超額存款準(zhǔn)備金8000萬(wàn)按旬/月調(diào)整，央行系統(tǒng)報(bào)備收到央行準(zhǔn)備金利息50萬(wàn)借：存放中央銀行款項(xiàng)-超額存款準(zhǔn)備金50萬(wàn)貸：利息收入-金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入50萬(wàn)按季結(jié)息，自動(dòng)入賬二、貸款業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)場(chǎng)景會(huì)計(jì)分錄（金額）SOP要點(diǎn)發(fā)放1年期企業(yè)流動(dòng)資金貸款300萬(wàn)（年利率5%）借：貸款-企業(yè)流動(dòng)資金貸款-XX企業(yè)戶(hù)300萬(wàn)貸：吸收存款-活期存款-XX企業(yè)戶(hù)300萬(wàn)審核合同，受托支付至交易對(duì)手每月計(jì)提上述貸款利息借：應(yīng)收利息-企業(yè)流動(dòng)資金貸款利息-XX企業(yè)戶(hù)1.25萬(wàn)貸：利息收入-企業(yè)流動(dòng)資金貸款利息收入1.25萬(wàn)按月計(jì)息，季末結(jié)息貸款到期收回本息315萬(wàn)借：吸收存款-活期存款-XX企業(yè)戶(hù)315萬(wàn)貸：貸款-企業(yè)流動(dòng)資金貸款-XX企業(yè)戶(hù)300萬(wàn)應(yīng)收利息-企業(yè)流動(dòng)資金貸款利息-XX企業(yè)戶(hù)15萬(wàn)核對(duì)本息，結(jié)清賬戶(hù)個(gè)人住房按揭貸款發(fā)放100萬(wàn)借：貸款-個(gè)人住房按揭貸款-客戶(hù)B戶(hù)100萬(wàn)貸：吸收存款-活期存款-客戶(hù)B戶(hù)100萬(wàn)專(zhuān)款專(zhuān)用，監(jiān)管支付貸款減值準(zhǔn)備計(jì)提50萬(wàn)借：信用減值損失-貸款減值損失50萬(wàn)貸：貸款損失準(zhǔn)備50萬(wàn)按遷徙率或預(yù)期信用損失模型計(jì)量三、資金與同業(yè)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)場(chǎng)景會(huì)計(jì)分錄（金額）SOP要點(diǎn)同業(yè)拆出資金5000萬(wàn)，期限3個(gè)月，年利率3%借：拆出資金-XX銀行5000萬(wàn)貸：存放中央銀行款項(xiàng)5000萬(wàn)簽訂拆借協(xié)議，央行備案計(jì)提同業(yè)拆出利息月利息=5000×3%÷12=12.5萬(wàn)借：應(yīng)收利息-同業(yè)拆借利息-XX銀行12.5萬(wàn)貸：利息收入-同業(yè)往來(lái)利息收入12.5萬(wàn)按月計(jì)提，到期一次性結(jié)息買(mǎi)入交易性金融債券600萬(wàn)，交易費(fèi)用0.5萬(wàn)借：交易性金融資產(chǎn)-成本600萬(wàn)投資收益-交易費(fèi)用0.5萬(wàn)貸：存放中央銀行款項(xiàng)600.5萬(wàn)按公允價(jià)值計(jì)量，變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益?zhèn)蕛r(jià)值上升10萬(wàn)借：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)10萬(wàn)貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益10萬(wàn)期末估值，季度調(diào)整賣(mài)出上述債券，售價(jià)620萬(wàn)借：存放中央銀行款項(xiàng)620萬(wàn)貸：交易性金融資產(chǎn)-成本600萬(wàn)交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)10萬(wàn)投資收益10萬(wàn)清算資金，結(jié)轉(zhuǎn)損益四、中間業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)場(chǎng)景會(huì)計(jì)分錄（金額）SOP要點(diǎn)收取銀行匯票手續(xù)費(fèi)500元借：吸收存款-活期存款-XX客戶(hù)戶(hù)500貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入-結(jié)算業(yè)務(wù)收入500按筆收費(fèi)，系統(tǒng)自動(dòng)入賬基金代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)收入1萬(wàn)元借：吸收存款-活期存款-XX客戶(hù)戶(hù)1萬(wàn)貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入-基金代銷(xiāo)收入1萬(wàn)次月結(jié)算，扣增值稅資金托管費(fèi)收入2萬(wàn)元借：存放同業(yè)款項(xiàng)-XX機(jī)構(gòu)2萬(wàn)貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入-資金托管收入2萬(wàn)按托管規(guī)模計(jì)提，季度支付開(kāi)立銀行承兌匯票，收取手續(xù)費(fèi)8000元借：吸收存款-活期存款-XX企業(yè)戶(hù)8000貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入-承兌業(yè)務(wù)收入8000存入足額保證金，跟蹤到期兌付保理業(yè)務(wù)，買(mǎi)斷式，支付融資款480萬(wàn)，手續(xù)費(fèi)10萬(wàn)，利息5萬(wàn)借：應(yīng)收賬款-保理融資-XX客戶(hù)480萬(wàn)貸：吸收存款-活期存款-XX客戶(hù)480萬(wàn)借：吸收存款-活期存款-XX客戶(hù)15萬(wàn)貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入-保理手續(xù)費(fèi)10萬(wàn)利息收入-保理利息收入5萬(wàn)無(wú)追索權(quán)，債權(quán)轉(zhuǎn)移五、支付結(jié)算與現(xiàn)金業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)場(chǎng)景會(huì)計(jì)分錄（金額）SOP要點(diǎn)客戶(hù)現(xiàn)金存入個(gè)人活期賬戶(hù)5萬(wàn)元借：庫(kù)存現(xiàn)金5萬(wàn)貸：吸收存款-個(gè)人活期存款-客戶(hù)C戶(hù)5萬(wàn)核對(duì)現(xiàn)金，雙人復(fù)核企業(yè)賬戶(hù)間轉(zhuǎn)賬200萬(wàn)（行內(nèi)）借：吸收存款-單位活期存款-付款企業(yè)戶(hù)200萬(wàn)貸：吸收存款-單位活期存款-收款企業(yè)戶(hù)200萬(wàn)實(shí)時(shí)到賬，系統(tǒng)自動(dòng)記賬跨行轉(zhuǎn)賬100萬(wàn)，收取手續(xù)費(fèi)50元借：吸收存款-單位活期存款-XX企業(yè)戶(hù)100.005萬(wàn)貸：存放中央銀行款項(xiàng)100萬(wàn)手續(xù)費(fèi)及傭金收入-結(jié)算業(yè)務(wù)收入50通過(guò)大額支付系統(tǒng)清算ATM取現(xiàn)2萬(wàn)元借：吸收存款-個(gè)人活期存款-客戶(hù)D戶(hù)2萬(wàn)貸：庫(kù)存現(xiàn)金2萬(wàn)聯(lián)動(dòng)核心系統(tǒng)，校驗(yàn)余額收到客戶(hù)匯來(lái)的異地貨款300萬(wàn)借：存放中央銀行款項(xiàng)300萬(wàn)貸：吸收存款-單位活期存款-XX企業(yè)戶(hù)300萬(wàn)核對(duì)報(bào)文，確認(rèn)收款人信息六、其他核心業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)場(chǎng)景會(huì)計(jì)分錄（金額）SOP要點(diǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置（辦公設(shè)備）50萬(wàn)借：固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備50萬(wàn)貸：存放中央銀行款項(xiàng)50萬(wàn)驗(yàn)收后入賬，次月計(jì)提折舊計(jì)提員工工資薪酬800萬(wàn)借：業(yè)務(wù)及管理費(fèi)-職工薪酬800萬(wàn)貸：應(yīng)付職工薪酬800萬(wàn)按部門(mén)歸集，代扣個(gè)稅與社保繳納增值稅120萬(wàn)借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金）120萬(wàn)貸：存放中央銀行款項(xiàng)120萬(wàn)按月申報(bào)，次月繳納收到財(cái)政性存款利息30萬(wàn)借：存放中央銀行款項(xiàng)30萬(wàn)貸：利息收入-財(cái)政性存款利息收入30萬(wàn)按季結(jié)息，單獨(dú)核算睡眠戶(hù)資金轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入200元借：吸收存款-個(gè)人活期存款-客戶(hù)K戶(hù)200貸：營(yíng)業(yè)外收入-其他200符合監(jiān)管年限，公示后轉(zhuǎn)入編制說(shuō)明與SOP核心要求科目規(guī)范：嚴(yán)格遵循《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)-金融工具確認(rèn)和計(jì)量》與《商業(yè)銀行會(huì)計(jì)制度》，科目使用需精準(zhǔn)匹配業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)。金額精度：所有分錄精確到元，利息計(jì)算保留小數(shù)點(diǎn)后兩