2025年大學(xué)（會(huì)計(jì)學(xué)）稅務(wù)會(huì)計(jì)綜合測(cè)試卷及解析

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。1.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)會(huì)計(jì)特點(diǎn)的是（）。A.法律性B.專業(yè)性C.融合性D.以上都是2.稅務(wù)會(huì)計(jì)的核算基礎(chǔ)是（）。A.權(quán)責(zé)發(fā)生制B.收付實(shí)現(xiàn)制C.權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制的結(jié)合D.以上都不是3.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）。A.銷售農(nóng)機(jī)B.銷售圖書C.銷售化妝品D.銷售自來水4.下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物繳納增值稅的是（）。A.將購進(jìn)的貨物用于集體福利B.將購進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將購進(jìn)的貨物用于對(duì)外投資D.將購進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售一批貨物，取得不含稅銷售額100萬元，同時(shí)向購買方收取包裝物租金10萬元。已知增值稅稅率為13%，則該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.13B.14.3C.15.6D.16.96.下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.普通護(hù)膚品7.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法不包括（）。A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.從價(jià)累進(jìn)8.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售高檔化妝品取得不含稅銷售額100萬元，同時(shí)收取包裝物押金5萬元。已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，則該企業(yè)本月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A.15B.15.75C.16.5D.17.259.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）。A.20%B.25%C.30%D.33%10.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.以上都是11.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100萬元，當(dāng)年通過公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)捐贈(zèng)10萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.22.5B.25C.27.5D.3012.個(gè)人所得稅的納稅人不包括（）。A.個(gè)體工商戶B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者C.合伙企業(yè)合伙人D.有限責(zé)任公司13.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅綜合所得的是（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得E.以上都是14.某居民個(gè)人2023年每月工資收入10000元，每月減除費(fèi)用5000元，“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除每月1000元，專項(xiàng)附加扣除每月2000元。已知綜合所得適用稅率為3%，則該居民個(gè)人2023年每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.0B.30C.60D.9015.下列各項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)E.以上都是16.房產(chǎn)稅的計(jì)稅方法不包括（）。A.從價(jià)計(jì)征B.從租計(jì)征C.復(fù)合計(jì)征D.以上都不是17.某企業(yè)擁有一處房產(chǎn)，原值1000萬元，已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為30%，則該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A.8.4B.12C.14.4D.16.818.下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是（）。A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)E.以上都是19.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.納稅人實(shí)際占用的土地面積B.納稅人擁有的土地面積C.納稅人使用的土地面積D.納稅人轉(zhuǎn)讓的土地面積20.某企業(yè)實(shí)際占用土地面積為10000平方米，已知城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為每平方米5元，則該企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A.50000B.100000C.150000D.200000第II卷（非選擇題，共60分）2w1.簡(jiǎn)述稅務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)。（10分）3w大題（15分）答題要求：請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問題。第III卷（非選擇題，共60分）2w1.簡(jiǎn)述稅務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)。（10分）3w大題（15分）答題要求：請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問題。第IV卷（非選擇題，共60分）4w大題（20分）答題要求：請(qǐng)根據(jù)所給材料，回答問題。材料：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物銷售業(yè)務(wù)。2023年10月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，取得不含稅銷售額200萬元，同時(shí)收取包裝物租金10萬元，單獨(dú)記賬核算。（2）購進(jìn)貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100萬元，增值稅稅額13萬元。（3）將自產(chǎn)的貨物用于集體福利，該批貨物成本為20萬元，同類貨物不含稅售價(jià)為30萬元。（4）銷售自己使用過的2013年購進(jìn)的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額10.3萬元。已知增值稅稅率為13%，征收率為3%。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)10月的銷項(xiàng)稅額。（5分）（2）計(jì)算該企業(yè)10月的進(jìn)項(xiàng)稅額。（5分）（3）計(jì)算該企業(yè)10月應(yīng)繳納的增值稅。（10分）第V卷（非選擇題，共60分）5w大題（15分）答題要求：請(qǐng)根據(jù)所給材料，回答問題。材料：某居民個(gè)人2023年度取得以下收入：（1）每月工資收入10000元，每月減除費(fèi)用5000元，“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除每月1000元，專項(xiàng)附加扣除每月2000元。（2）勞務(wù)報(bào)酬所得20000元。（3）稿酬所得10000元。（4）特許權(quán)使用費(fèi)所得5000元。已知綜合所得適用稅率為3%，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。要求：（1）計(jì)算該居民個(gè)人2023年度綜合所得應(yīng)納稅所得額。（5分）（2）計(jì)算該居民個(gè)人2023年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（10分）答案：1.D2.C3.C4.C5.B6.D7.D8.A9.B10.D11.C12.D13.E14.A15.E16.C17.A18.E19.A20.A2w1.稅務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)是向稅務(wù)會(huì)計(jì)信息使用者提供有助于其進(jìn)行稅務(wù)決策、實(shí)現(xiàn)最大涉稅利益的會(huì)計(jì)信息。具體包括：（1）依法納稅，履行納稅人義務(wù)；（2）正確進(jìn)行稅務(wù)會(huì)計(jì)處理，協(xié)調(diào)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的關(guān)系；（3）合理選擇納稅方案，科學(xué)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低納稅風(fēng)險(xiǎn)。4w大題：（1）銷項(xiàng)稅額=200×13%+10÷（1+13%）×13%+30×13%=26+1.15+3.9=31.05（萬元）（2）進(jìn)項(xiàng)稅額=13萬元（3）銷售自己使用過的2013年購進(jìn)的固定資產(chǎn)應(yīng)繳納增值稅=10.3÷（1+3%）×2%=0.2（萬元）應(yīng)繳納的增值稅=31.05-13+0.2=18.25（萬元）