資產(chǎn)管理制度為規(guī)范企業(yè)資產(chǎn)全生命周期管理，防范資產(chǎn)流失、閑置、浪費(fèi)，保障資產(chǎn)安全完整，提升資產(chǎn)使用效率與運(yùn)營效益，實現(xiàn)資產(chǎn)保值增值，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)管理規(guī)范，結(jié)合企業(yè)實際經(jīng)營情況，制定本制度。本制度適用于企業(yè)總部、各分支機(jī)構(gòu)、子公司及控股單位的各類資產(chǎn)管控，覆蓋資產(chǎn)購置、登記、使用、維護(hù)、處置等全流程，全體員工均需嚴(yán)格遵守。一、總則（一）制定目的建立系統(tǒng)化、標(biāo)準(zhǔn)化的資產(chǎn)管控體系，明確各部門、各崗位資產(chǎn)管控職責(zé)，規(guī)范資產(chǎn)從準(zhǔn)入到退出的全流程管理，精準(zhǔn)核算資產(chǎn)價值，優(yōu)化資產(chǎn)配置，防范資產(chǎn)風(fēng)險，為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展提供堅實的資產(chǎn)保障。（二）管理原則安全完整原則：建立全流程資產(chǎn)防護(hù)機(jī)制，落實保管責(zé)任，確保資產(chǎn)實物安全、價值完整，杜絕資產(chǎn)流失、損毀。權(quán)責(zé)明晰原則：明確資產(chǎn)購置、登記、使用、維護(hù)、處置等各環(huán)節(jié)責(zé)任部門及崗位，做到權(quán)責(zé)對等、責(zé)任到人。高效利用原則：優(yōu)化資產(chǎn)配置，盤活閑置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率，避免資源浪費(fèi)，最大化發(fā)揮資產(chǎn)效益。賬實相符原則：規(guī)范資產(chǎn)核算與登記管理，定期開展資產(chǎn)清查盤點，確保資產(chǎn)賬面記錄與實物狀態(tài)、價值相符。動態(tài)管控原則：對資產(chǎn)全生命周期進(jìn)行動態(tài)跟蹤，及時更新資產(chǎn)信息，適配企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展與資產(chǎn)狀態(tài)變化，確保管控有效性。（三）適用范圍本制度所指資產(chǎn)涵蓋企業(yè)擁有或控制的全部資產(chǎn)，包括但不限于：固定資產(chǎn)（房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、辦公設(shè)備、運(yùn)輸工具等）、流動資產(chǎn)（存貨、現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款等）、無形資產(chǎn)（專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等）、其他資產(chǎn)（長期待攤費(fèi)用、對外投資等）。所有資產(chǎn)的規(guī)劃、購置、登記、使用、維護(hù)、盤點、處置等活動均適用本制度。二、資產(chǎn)管控組織架構(gòu)及職責(zé)（一）資產(chǎn)管控領(lǐng)導(dǎo)小組成立以總經(jīng)理為組長，分管財務(wù)、運(yùn)營的副總經(jīng)理為副組長，各業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人為成員的資產(chǎn)管控領(lǐng)導(dǎo)小組，作為資產(chǎn)管控最高決策機(jī)構(gòu)。組長職責(zé)：全面負(fù)責(zé)資產(chǎn)管控工作，審批資產(chǎn)管理制度、重大資產(chǎn)購置/處置方案、資產(chǎn)配置規(guī)劃，決策資產(chǎn)管控重大問題，協(xié)調(diào)跨部門資產(chǎn)管控工作。副組長職責(zé)：協(xié)助組長統(tǒng)籌資產(chǎn)管控工作，組織開展資產(chǎn)清查、配置優(yōu)化、風(fēng)險排查等工作，監(jiān)督各部門資產(chǎn)管控職責(zé)履行情況，定期向組長匯報資產(chǎn)管控進(jìn)展。成員職責(zé)：落實本部門資產(chǎn)管控工作，參與資產(chǎn)規(guī)劃、購置、處置的評審，配合資產(chǎn)清查、盤點及風(fēng)險排查，及時上報本部門資產(chǎn)異常情況。（二）歸口管理部門職責(zé)按資產(chǎn)類別明確歸口管理部門，負(fù)責(zé)對應(yīng)資產(chǎn)的日常管控、維護(hù)監(jiān)督及流程推進(jìn)，確保資產(chǎn)管控落地。財務(wù)部（核心歸口部門）：負(fù)責(zé)資產(chǎn)價值核算、賬務(wù)處理，建立資產(chǎn)總臺賬，組織開展資產(chǎn)清查盤點，審核資產(chǎn)購置/處置預(yù)算及付款，監(jiān)督資產(chǎn)價值管控全流程，確保賬實、賬賬、賬表相符。行政部（辦公類資產(chǎn)歸口部門）：負(fù)責(zé)辦公設(shè)備、家具、低值易耗品等資產(chǎn)的購置、登記、發(fā)放、維護(hù)、回收，建立實物管理臺賬，盤活閑置辦公資產(chǎn)，規(guī)范辦公資產(chǎn)使用流程。設(shè)備部/生產(chǎn)部（生產(chǎn)類資產(chǎn)歸口部門）：負(fù)責(zé)生產(chǎn)設(shè)備、機(jī)器設(shè)施、運(yùn)輸工具等資產(chǎn)的購置、安裝、調(diào)試、日常維護(hù)、檢修，建立設(shè)備運(yùn)行及維護(hù)臺賬，確保生產(chǎn)資產(chǎn)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，優(yōu)化生產(chǎn)資產(chǎn)配置。技術(shù)部（無形資產(chǎn)歸口部門）：負(fù)責(zé)專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)的申請、注冊、維護(hù)、運(yùn)用，建立無形資產(chǎn)臺賬，防范無形資產(chǎn)侵權(quán)、流失風(fēng)險，提升無形資產(chǎn)價值。各業(yè)務(wù)部門（自有資產(chǎn)使用歸口部門）：作為本部門使用資產(chǎn)的直接責(zé)任主體，負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常保管、合理使用、維護(hù)保養(yǎng)，落實資產(chǎn)使用人責(zé)任，及時上報資產(chǎn)異常情況。（三）崗位人員職責(zé)資產(chǎn)管理員：各歸口部門及業(yè)務(wù)部門配備專職/兼職資產(chǎn)管理員，負(fù)責(zé)資產(chǎn)實物登記、臺賬更新、日常巡檢、維護(hù)記錄，配合資產(chǎn)清查盤點，對接財務(wù)部完成資產(chǎn)核算相關(guān)工作。資產(chǎn)使用人：對所使用資產(chǎn)的安全、完整負(fù)責(zé)，規(guī)范使用資產(chǎn)，做好日常維護(hù)，發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)故障、損毀、丟失等情況立即上報資產(chǎn)管理員及部門負(fù)責(zé)人，不得擅自處置資產(chǎn)。財務(wù)核算人員：負(fù)責(zé)資產(chǎn)初始計量、折舊/攤銷計提、減值準(zhǔn)備計提、處置結(jié)算等賬務(wù)處理，及時更新資產(chǎn)價值臺賬，配合資產(chǎn)清查盤點，核對賬實差異并分析原因。三、資產(chǎn)購置與登記管理（一）資產(chǎn)購置管理購置規(guī)劃：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求編制年度資產(chǎn)購置預(yù)算，報財務(wù)部審核、資產(chǎn)管控領(lǐng)導(dǎo)小組審批后執(zhí)行。重大資產(chǎn)（單價較高、影響重大）購置需開展可行性論證，形成論證報告后提交領(lǐng)導(dǎo)小組審批。購置流程：預(yù)算內(nèi)資產(chǎn)購置由需求部門提交申請，經(jīng)歸口管理部門審核、財務(wù)部復(fù)核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，由采購部門按企業(yè)采購管理制度組織采購；超預(yù)算資產(chǎn)購置需追加預(yù)算審批，獲批后方可實施。質(zhì)量驗收：資產(chǎn)到貨后，由需求部門、歸口管理部門、采購部門聯(lián)合驗收，核對資產(chǎn)規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、相關(guān)憑證（發(fā)票、合格證、說明書等），驗收合格后簽署驗收單，不合格資產(chǎn)由采購部門負(fù)責(zé)退換貨。（二）資產(chǎn)登記管理臺賬建立：資產(chǎn)驗收合格后，歸口管理部門資產(chǎn)管理員及時建立實物臺賬，登記資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、購置日期、單價、數(shù)量、總價值、使用部門、使用人、存放地點、資產(chǎn)編號等信息；財務(wù)部同步建立價值臺賬，完成賬務(wù)錄入，確保實物臺賬與價值臺賬信息一致。資產(chǎn)編號：對固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等重要資產(chǎn)進(jìn)行唯一編號，粘貼標(biāo)識標(biāo)簽，標(biāo)注資產(chǎn)編號、使用人、歸口部門等信息，便于資產(chǎn)追溯與管控。信息更新：資產(chǎn)使用部門、使用人、存放地點等信息發(fā)生變更時，使用部門及時上報歸口管理部門，資產(chǎn)管理員更新臺賬信息，并同步告知財務(wù)部調(diào)整相關(guān)記錄，確保資產(chǎn)信息動態(tài)準(zhǔn)確。四、資產(chǎn)使用與維護(hù)管理（一）資產(chǎn)使用管理規(guī)范使用：資產(chǎn)使用人需嚴(yán)格按照資產(chǎn)操作規(guī)程使用資產(chǎn)，避免違規(guī)操作導(dǎo)致資產(chǎn)損毀；嚴(yán)禁私自轉(zhuǎn)借、挪用、出租、抵押企業(yè)資產(chǎn)，確需轉(zhuǎn)借、出租、抵押的，需按審批流程報批，簽訂相關(guān)協(xié)議并報財務(wù)部備案。閑置資產(chǎn)盤活：歸口管理部門定期梳理閑置資產(chǎn)（超過3個月未使用且無明確使用計劃的資產(chǎn)），建立閑置資產(chǎn)清單，協(xié)調(diào)內(nèi)部調(diào)配使用；無法內(nèi)部調(diào)配的，可按規(guī)定對外出租、轉(zhuǎn)讓，最大化發(fā)揮資產(chǎn)價值。資產(chǎn)交接：員工調(diào)動、離職時，需辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，與資產(chǎn)管理員核對所使用資產(chǎn)，簽署交接清單，確保資產(chǎn)完整移交；未完成資產(chǎn)交接的，不予辦理調(diào)動、離職手續(xù)。（二）資產(chǎn)維護(hù)管理日常維護(hù)：資產(chǎn)使用人負(fù)責(zé)資產(chǎn)日常清潔、保養(yǎng)，及時排查使用隱患；歸口管理部門制定資產(chǎn)維護(hù)計劃（尤其是生產(chǎn)設(shè)備、精密儀器等），組織專業(yè)人員開展定期維護(hù)、檢修，做好維護(hù)記錄。故障處置：資產(chǎn)出現(xiàn)故障時，使用人立即上報資產(chǎn)管理員，歸口管理部門及時組織維修，可內(nèi)部維修的優(yōu)先內(nèi)部處理，需外部維修的選擇合格服務(wù)商，維修費(fèi)用按財務(wù)制度報銷；維修后及時更新資產(chǎn)維護(hù)臺賬。無形資產(chǎn)維護(hù)：技術(shù)部定期跟蹤無形資產(chǎn)的有效性，及時辦理專利、商標(biāo)等的續(xù)期手續(xù)，防范侵權(quán)風(fēng)險，加強(qiáng)無形資產(chǎn)運(yùn)用管理，提升無形資產(chǎn)變現(xiàn)能力。五、資產(chǎn)清查與盤點管理（一）清查盤點頻次定期盤點：財務(wù)部每季度組織開展流動資產(chǎn)抽查盤點，每年年底組織全面資產(chǎn)清查盤點，覆蓋所有資產(chǎn)類別、所有部門及存放地點。專項盤點：針對重大資產(chǎn)、閑置資產(chǎn)、問題資產(chǎn)，歸口管理部門可根據(jù)需求組織專項清查盤點，及時掌握資產(chǎn)狀態(tài)。（二）清查盤點流程盤點準(zhǔn)備：財務(wù)部制定盤點方案，明確盤點范圍、時間、人員、流程及表單；歸口管理部門整理資產(chǎn)臺賬，準(zhǔn)備盤點所需資料（臺賬、憑證、標(biāo)簽等）。實地盤點：成立盤點小組，由財務(wù)部、歸口管理部門、使用部門人員共同參與，實地核對資產(chǎn)實物與臺賬信息，記錄資產(chǎn)數(shù)量、狀態(tài)、完好程度，填寫盤點表，盤點人員簽字確認(rèn)。差異處理：對盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、損毀、閑置資產(chǎn)，盤點小組查明原因，提出處理建議，形成盤點差異報告，報資產(chǎn)管控領(lǐng)導(dǎo)小組審批；財務(wù)部根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，歸口管理部門更新臺賬信息。復(fù)盤歸檔：盤點工作完成后，財務(wù)部匯總盤點結(jié)果，形成資產(chǎn)清查盤點報告，歸檔盤點表、差異報告、審批文件等資料，作為資產(chǎn)管控考核與優(yōu)化的依據(jù)。六、資產(chǎn)處置管理（一）處置范圍與條件資產(chǎn)處置包括報廢、出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈、核銷等，適用于以下情形：資產(chǎn)達(dá)到使用年限且無法繼續(xù)使用的；資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p毀、無法修復(fù)或修復(fù)成本過高的；閑置超過1年且無使用價值的；因業(yè)務(wù)調(diào)整、技術(shù)迭代被淘汰的；其他符合處置條件的資產(chǎn)。（二）處置流程處置申請：使用部門提交資產(chǎn)處置申請，說明資產(chǎn)名稱、編號、處置原因、處置方式、預(yù)估價值等，附資產(chǎn)現(xiàn)狀說明、檢測報告等資料，報歸口管理部門審核。審核評估：歸口管理部門核實資產(chǎn)狀態(tài)，財務(wù)部評估資產(chǎn)剩余價值，重大資產(chǎn)處置需委托第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行價值評估，形成評估報告。審批流程：普通資產(chǎn)處置經(jīng)歸口管理部門審核、財務(wù)部復(fù)核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行；重大資產(chǎn)處置需報資產(chǎn)管控領(lǐng)導(dǎo)小組審批，必要時提交董事會審議。實施處置：按審批的處置方式實施，出售、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)需按采購管理制度反向操作，公開競價或協(xié)商定價，簽訂處置協(xié)議；報廢資產(chǎn)由歸口管理部門組織回收、拆解，做好殘值處理；處置完成后及時辦理資產(chǎn)交接手續(xù)。賬務(wù)與臺賬處理：財務(wù)部根據(jù)處置結(jié)果辦理賬務(wù)核銷、殘值入賬等手續(xù)，歸口管理部門更新資產(chǎn)臺賬，注銷資產(chǎn)編號，確保資產(chǎn)徹底退出管控體系。七、資產(chǎn)風(fēng)險管控與考核（一）風(fēng)險管控風(fēng)險排查：歸口管理部門定期開展資產(chǎn)風(fēng)險排查，重點排查資產(chǎn)流失、損毀、閑置、賬實不符、違規(guī)處置等風(fēng)險，建立風(fēng)險臺賬，制定整改措施，跟蹤整改落實。防控措施：加強(qiáng)資產(chǎn)使用、保管環(huán)節(jié)的監(jiān)督，規(guī)范資產(chǎn)購置、處置審批流程，強(qiáng)化資產(chǎn)標(biāo)識與追溯管理，定期開展資產(chǎn)管控培訓(xùn)，提升全員資產(chǎn)風(fēng)險意識；對現(xiàn)金、應(yīng)收賬款等流動資產(chǎn)，加強(qiáng)動態(tài)監(jiān)控，防范壞賬、挪用風(fēng)險。責(zé)任追究：對因違規(guī)操作、保管不當(dāng)、隱瞞不報等導(dǎo)致資產(chǎn)流失、損毀、損失的，追究相關(guān)部門及個人責(zé)任，視情節(jié)給予批評教育、經(jīng)濟(jì)處罰、紀(jì)律處分，情節(jié)嚴(yán)重的移交司法機(jī)關(guān)。（二）考核管理考核指標(biāo)：財務(wù)部聯(lián)合歸口管理部門制定資產(chǎn)管控考核指標(biāo)，包括資產(chǎn)完好率、賬實相符率、資產(chǎn)使用效率、閑置資產(chǎn)盤活率、資產(chǎn)處置合規(guī)率等?？己藢嵤好磕甓乳_展資產(chǎn)管控考核，結(jié)合資產(chǎn)清查盤點結(jié)果、臺賬管理情況、風(fēng)險管控成效等，對各部門資產(chǎn)管控工作進(jìn)行評分，考核結(jié)果納入部門及員工年度績效考核。獎懲措施：對資產(chǎn)管控成效顯著、盤活閑置資產(chǎn)成效突出、及時發(fā)現(xiàn)并化解重大資產(chǎn)風(fēng)險的部門及個人，予以表彰獎勵；對考核不合格、存在資產(chǎn)管控漏洞、造成資產(chǎn)損失的，予以通報批評、經(jīng)濟(jì)處罰，倒逼資產(chǎn)管控責(zé)任落實。八、資產(chǎn)檔案管理檔案收集：歸口管理部門、財務(wù)部負(fù)責(zé)收集資產(chǎn)全生命周期相關(guān)檔案資料，包括購置申請、審批文件、采購合同、驗收單、臺賬、維護(hù)記錄、清查盤點報告、處置申請、評估報告、處置協(xié)議等。檔案管理：檔案資料實行分類歸檔、專人保管，建立檔案借閱、查閱登記制度，確保檔案安全、完整、可追溯；電子檔案與紙質(zhì)檔案同步留存，電子檔案做好備份，防止數(shù)據(jù)