2025年大學(xué)（稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)）匯算清繳綜合測(cè)試試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題，共40分）每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案填在下面的括號(hào)內(nèi)。(總共8題，每題5分，每題選出答案后，請(qǐng)?jiān)诖痤}區(qū)域內(nèi)作答)1.企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的表述，正確的是（）A.銷售商品采用托收承付方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入B.銷售商品采用預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入C.銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購(gòu)買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入D.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入2.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)B.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金C.企業(yè)向投資者支付的股息D.銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是（）A.企業(yè)所得稅稅款B.合理的勞動(dòng)保護(hù)支出C.按照規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息4.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。下列固定資產(chǎn)可以采取加速折舊方法的是（）A.常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)B.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)C.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。下列不屬于合理方法的是（）A.可比非受控價(jià)格法B.再銷售價(jià)格法C.成本加成法D.加權(quán)平均法7.企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，對(duì)于企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入。這里的當(dāng)期收入是指（）A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B.其他業(yè)務(wù)收入C.營(yíng)業(yè)外收入D.投資收益8.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）A.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植B.農(nóng)作物新品種的選育C.中藥材的種植D.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植第II卷（非選擇題，共60分）9.簡(jiǎn)答題：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅匯算清繳的概念和意義。(10分，答題區(qū)域內(nèi)作答)10.簡(jiǎn)答題：企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，如何確定應(yīng)納稅所得額？(10分，答題區(qū)域內(nèi)作答)11.簡(jiǎn)答題：企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，哪些支出可以在稅前扣除？哪些支出不得在稅前扣除？(15分，答題區(qū)域內(nèi)作答)12.材料分析題：某企業(yè)為居民企業(yè)，2024年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元。（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬(wàn)元。（3）發(fā)生銷售費(fèi)用770萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)650萬(wàn)元）；管理費(fèi)用480萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元。（4）銷售稅金160萬(wàn)元（含增值稅120萬(wàn)元）。（5）營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元）。（6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)2024年度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。(15分，答題區(qū)域內(nèi)作答)13.材料分析題：某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)100萬(wàn)元，自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅25萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：（1）企業(yè)全年實(shí)發(fā)工資、薪金總額110萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)15萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元。（2）企業(yè)全年?duì)I業(yè)外支出中列支通過(guò)民政部門向貧困地區(qū)捐款15萬(wàn)元，直接向某學(xué)校捐款5萬(wàn)元。（3）企業(yè)當(dāng)年購(gòu)買國(guó)債利息收入10萬(wàn)元。（4）企業(yè)管理費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。(10分，答題區(qū)域內(nèi)作答)答案：1.C2.D3.A4.A5.A6.D7.C8.D9.企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫(xiě)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。意義在于確保企業(yè)準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，履行納稅義務(wù)，保障國(guó)家稅收收入，同時(shí)也有助于企業(yè)規(guī)范財(cái)務(wù)管理，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。10.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入和其他收入等。不征稅收入和免稅收入按稅法規(guī)定確定。各項(xiàng)扣除包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出等，需符合稅法規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)。以前年度虧損按規(guī)定彌補(bǔ)。11.可以在稅前扣除的支出：合理的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出等。如合理的工資薪金支出、符合規(guī)定的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出（在規(guī)定比例內(nèi)）等。不得在稅前扣除的支出：企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；不符合規(guī)定的捐贈(zèng)支出；贊助支出；未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出等。12.（1）會(huì)計(jì)利潤(rùn)=4000-2600-770-480-60-（160-120）+80-50=80萬(wàn)元。（2）廣告費(fèi)扣除限額=4000×15%=600萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生650萬(wàn)元，調(diào)增50萬(wàn)元。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=25×60%=15萬(wàn)元，扣除限額2=4000×5‰=20萬(wàn)元，調(diào)增10萬(wàn)元。公益性捐贈(zèng)扣除限額=80×12%=9.6萬(wàn)元，調(diào)增20.4萬(wàn)元。稅收滯納金6萬(wàn)元不得扣除，調(diào)增6萬(wàn)元。工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=200×2%=4萬(wàn)元，調(diào)增1萬(wàn)元。職工福利費(fèi)扣除限額=200×14%=28萬(wàn)元，調(diào)增3萬(wàn)元。職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=200×8%=16萬(wàn)元，無(wú)需調(diào)整）（3）應(yīng)納稅所得額=80+50+10+20.4+6+1+3=170.4萬(wàn)元。（4）應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=170.4×25%=42.6萬(wàn)元。13.（1）職工福利費(fèi)扣除限額=110××14%=15.4萬(wàn)元，無(wú)需調(diào)整。職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=110×8%=8.8萬(wàn)元，調(diào)增1.2萬(wàn)元。工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=110×2%=2.2萬(wàn)元，無(wú)需調(diào)整。（2）公益性捐贈(zèng)扣除限額=100×12%=12萬(wàn)元，調(diào)增3萬(wàn)元。直接捐贈(zèng)5萬(wàn)元不得扣除，調(diào)增5萬(wàn)元