2025年稅收知識競賽試題及答案一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.以下屬于我國現(xiàn)行稅收制度中流轉(zhuǎn)稅類的是（）A.房產(chǎn)稅B.增值稅C.企業(yè)所得稅D.車船稅答案：B。流轉(zhuǎn)稅是指以納稅人商品生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)額或者數(shù)量以及非商品交易的營業(yè)額為征稅對象的一類稅收，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，而房產(chǎn)稅、車船稅屬于財產(chǎn)稅，企業(yè)所得稅屬于所得稅。2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A。小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為3%，部分特殊業(yè)務(wù)適用5%征收率，但一般情況下是3%。3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C。企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)等適用優(yōu)惠稅率。4.個人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B。個人所得稅綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。5.土地增值稅實行的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D。土地增值稅實行四級超率累進(jìn)稅率。6.以下不屬于消費稅征稅范圍的是（）A.白酒B.高檔化妝品C.電動汽車D.實木地板答案：C。電動汽車不屬于消費稅征稅范圍，白酒、高檔化妝品、實木地板均在消費稅征稅范圍內(nèi)。7.下列各項中，應(yīng)征收契稅的是（）A.法定繼承人承受房屋權(quán)屬B.企業(yè)以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)C.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)D.運動員因成績突出獲得國家獎勵的住房答案：D。法定繼承人承受房屋權(quán)屬免征契稅；以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)，不繳納契稅；農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移不屬于契稅的征稅范圍；運動員因成績突出獲得國家獎勵的住房，視同房屋贈與，應(yīng)征收契稅。8.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B。車輛購置稅的稅率為10%。9.資源稅的納稅環(huán)節(jié)是（）A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費環(huán)節(jié)答案：A。資源稅在應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售或自用環(huán)節(jié)計算繳納。10.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費稅稅額B.企業(yè)所得稅稅額C.個人所得稅稅額D.房產(chǎn)稅稅額答案：A。城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)。11.印花稅的納稅方法不包括（）A.自行貼花B.匯貼或匯繳C.委托代征D.代扣代繳答案：D。印花稅的納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征，不包括代扣代繳。12.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。13.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B。個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。14.下列關(guān)于稅收滯納金的說法，正確的是（）A.按日加收滯納稅款的萬分之三B.按日加收滯納稅款的萬分之五C.按日加收滯納稅款的千分之三D.按日加收滯納稅款的千分之五答案：B。納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。15.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.2000B.3000C.5000D.10000答案：C。稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。16.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照（）征收增值稅。A.適用稅率B.簡易辦法依照3%征收率減按2%征收C.簡易辦法依照3%征收率征收D.免稅答案：B。增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。17.企業(yè)所得稅中，固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限，飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備為（）年。A.3B.4C.5D.10答案：D。企業(yè)所得稅中，飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備計算折舊的最低年限為10年。18.個人取得的利息、股息、紅利所得，以（）為應(yīng)納稅所得額。A.每次收入額B.每月收入額C.全年收入額D.收入減去合理費用后的余額答案：A。個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不扣除任何費用。19.某企業(yè)2025年應(yīng)納稅所得額為100萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.20B.25C.30D.35答案：B。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率，即100×25%=25（萬元）。20.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）A.稅收法律關(guān)系的主體只能是國家B.稅收法律關(guān)系的客體是納稅人C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定答案：C。稅收法律關(guān)系的主體包括國家、征稅機(jī)關(guān)、納稅人和扣繳義務(wù)人等；稅收法律關(guān)系的客體是稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對象，如貨物、收入等；稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)；稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅由稅收法律事實決定，而不是稅務(wù)機(jī)關(guān)決定。21.下列行為中，屬于視同銷售貨物征收增值稅的是（）A.將外購的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費C.將外購的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目D.將外購的貨物無償贈送他人答案：D。將外購的貨物用于集體福利、個人消費、非增值稅應(yīng)稅項目，其進(jìn)項稅額不得抵扣，不屬于視同銷售；將外購的貨物無償贈送他人，視同銷售貨物征收增值稅。22.某商場為增值稅一般納稅人，2025年5月采取以舊換新方式銷售手機(jī)100部，每部新手機(jī)零售價為3390元，每部舊手機(jī)作價200元，實際收取價款3190元/部。該商場當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額為（）元。A.39000B.41470C.45070D.57630答案：A。以舊換新銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。但金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)除外。本題中手機(jī)不屬于金銀首飾，銷售額=3390÷（1+13%）×100=300000（元），銷項稅額=300000×13%=39000（元）。23.某化妝品廠2025年6月銷售高檔化妝品取得含稅收入452萬元，已知高檔化妝品消費稅稅率為15%，則該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A.45B.52C.60D.72答案：C。不含稅銷售額=452÷（1+13%）=400（萬元），應(yīng)繳納消費稅=400×15%=60（萬元）。24.某企業(yè)2025年年初擁有一棟原值為2000萬元的辦公樓，當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅減除比例為30%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A.16.8B.21.6C.24D.28.8答案：A。從價計征房產(chǎn)稅的應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×（1扣除比例）×1.2%，即2000×（130%）×1.2%=16.8（萬元）。25.某運輸企業(yè)2025年擁有載貨汽車10輛，每輛整備質(zhì)量為8噸，貨車車船稅年稅額為每噸80元，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅（）元。A.6400B.8000C.9600D.12800答案：A。載貨汽車應(yīng)納稅額=整備質(zhì)量噸位數(shù)×適用年稅額，即10×8×80=6400（元）。26.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2025年轉(zhuǎn)讓一棟新建辦公樓取得不含稅收入10000萬元，已知該企業(yè)為取得土地使用權(quán)支付的地價款和有關(guān)費用為2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為3000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用為1000萬元（其中利息支出400萬元，能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且能按房地產(chǎn)項目分?jǐn)偅?，該企業(yè)所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為5%，則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅時可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為（）萬元。A.1000B.900C.700D.500答案：C。能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且能按房地產(chǎn)項目分?jǐn)偫⒅С龅?，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=利息+（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%=400+（2000+3000）×5%=400+250=700（萬元）。27.某企業(yè)2025年實際發(fā)生的合理的工資、薪金支出為100萬元，發(fā)生職工福利費18萬元，職工教育經(jīng)費10萬元，工會經(jīng)費3萬元。該企業(yè)2025年計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的職工福利費、職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費合計為（）萬元。A.23B.25C.27D.29答案：B。職工福利費扣除限額=100×14%=14（萬元），實際發(fā)生18萬元，按14萬元扣除；職工教育經(jīng)費扣除限額=100×8%=8（萬元），實際發(fā)生10萬元，按8萬元扣除；工會經(jīng)費扣除限額=100×2%=2（萬元），實際發(fā)生3萬元，按2萬元扣除。準(zhǔn)予扣除的合計=14+8+2=25（萬元）。28.某作家2025年6月出版一部小說，取得稿酬收入50000元，該作家當(dāng)月應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A.5600B.6000C.7000D.8000答案：A。稿酬所得以每次收入減除費用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。應(yīng)納稅所得額=50000×（120%）×70%=28000（元），應(yīng)納稅額=28000×20%=5600（元）。29.某企業(yè)2025年1月1日開業(yè)，領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照、房產(chǎn)證、土地使用證各一件，與其他企業(yè)訂立轉(zhuǎn)移專用技術(shù)使用權(quán)書據(jù)一份，所載金額為100萬元；訂立產(chǎn)品購銷合同一份，所載金額為200萬元；訂立借款合同一份，所載金額為50萬元。已知權(quán)利、許可證照印花稅稅率為每件5元，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率為0.5‰，購銷合同印花稅稅率為0.3‰，借款合同印花稅稅率為0.05‰。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅（）元。A.1015B.1020C.1025D.1030答案：B。權(quán)利、許可證照應(yīng)納稅額=3×5=15（元）；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)納稅額=1000000×0.5‰=500（元）；購銷合同應(yīng)納稅額=2000000×0.3‰=600（元）；借款合同應(yīng)納稅額=500000×0.05‰=25（元）。當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅合計=15+500+600+25=1020（元）。30.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)采取多列支出、少列收入的手段進(jìn)行虛假納稅申報，少繳稅款10萬元。該企業(yè)的行為屬于（）A.偷稅B.欠稅C.騙稅D.抗稅答案：A。偷稅是指納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為。該企業(yè)采取多列支出、少列收入的手段進(jìn)行虛假納稅申報，少繳稅款，屬于偷稅行為。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.以下屬于稅收特征的有（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC。稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個特征，不具有自愿性。2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)答案：ABCD。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：ABC。個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個人所得稅，國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。4.個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得答案：ABCD。個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等九項。5.消費稅的征稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案：ABCD。消費稅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)征收，不同應(yīng)稅消費品的征稅環(huán)節(jié)有所不同。6.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)評估值答案：BC。房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和房產(chǎn)租金收入兩種。7.契稅的征稅對象包括（）A.國有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈與答案：ABCD。契稅的征稅對象包括國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓（包括出售、贈與、交換等）、房屋買賣、房屋贈與、房屋交換等。8.資源稅的征稅范圍包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD。資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦、非金屬礦等。9.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%答案：ABD。城市維護(hù)建設(shè)稅根據(jù)納稅人所在地不同，分別適用7%、5%、1%的稅率。10.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同或具有合同性質(zhì)的憑證B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD。印花稅的征稅范圍包括合同或具有合同性質(zhì)的憑證、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等。11.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）A.稅收優(yōu)惠是國家為了實現(xiàn)一定的政治、經(jīng)濟(jì)和社會目標(biāo)而對納稅人實行的稅收鼓勵B.稅收優(yōu)惠的形式包括減稅、免稅、退稅、稅收抵免等C.稅收優(yōu)惠可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、鼓勵科技創(chuàng)新等D.稅收優(yōu)惠可能會導(dǎo)致稅收收入的減少，因此應(yīng)盡量減少稅收優(yōu)惠政策的出臺答案：ABC。稅收優(yōu)惠是國家為了實現(xiàn)一定的政治、經(jīng)濟(jì)和社會目標(biāo)而對納稅人實行的稅收鼓勵，其形式包括減稅、免稅、退稅、稅收抵免等，可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、鼓勵科技創(chuàng)新等。雖然稅收優(yōu)惠可能會導(dǎo)致稅收收入的減少，但在特定情況下，合理的稅收優(yōu)惠政策對于經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展具有重要意義，不能一概而論地減少稅收優(yōu)惠政策的出臺。12.下列各項中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的有（）A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.贊助支出答案：ABCD。向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、贊助支出均不得在企業(yè)所得稅前扣除。13.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的有（）A.子女教育專項附加扣除可以由父母雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，也可以由父母一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除B.繼續(xù)教育專項附加扣除包括學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育和職業(yè)資格繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療專項附加扣除在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除D.住房貸款利息專項附加扣除中，首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款，扣除期限最長不超過240個月答案：ABCD。以上關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法均正確。14.下列行為中，屬于稅收違法行為的有（）A.偷稅B.欠稅C.騙稅D.抗稅答案：ABCD。偷稅、欠稅、騙稅、抗稅均屬于稅收違法行為。15.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時，有權(quán)采取的措施有（）A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料D.詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況答案：ABCD。稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時，有權(quán)采取檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料；到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)；責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料；詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況等措施。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征收的，因此納稅人必須無條件服從。（）答案：錯誤。稅收是國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征收的，但納稅人也享有一定的權(quán)利，如知情權(quán)、申訴權(quán)等，并非無條件服從。2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項稅額。（）答案：正確。小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額。3.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（）答案：正確。這是企業(yè)所得稅中關(guān)于業(yè)務(wù)招待費扣除的規(guī)定。4.個人取得的保險賠款免征個人所得稅。（）答案：正確。保險賠款屬于免征個人所得稅的項目。5.消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。（）答案：正確。消費稅的納稅期限有上述規(guī)定。6.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）答案：正確。一般情況下，房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。7.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。（）答案：正確。這是契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定。8.資源稅的應(yīng)納稅額，按照從價定率或者從量定額的辦法，分別以應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額乘以納稅人具體適用的比例稅率或者以應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量乘以納稅人具體適用的定額稅率計算。（）答案：正確。資源稅的應(yīng)納稅額計算方法有從價定率和從量定額兩種。9.城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)。（注：自2016年5月1日起，全面推開營改增試點，營業(yè)稅退出歷史舞臺）（）答案：錯誤。自2016年5月1日起，全面推開營改增試點，營業(yè)稅退出歷史舞臺，城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)。10.印花稅的應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅。（）答案：正確。印花稅的應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人主要有以下區(qū)別：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同。一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。目前，年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人應(yīng)登記為一般納稅人；年應(yīng)稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會計核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。（2）計稅方法不同。一般納稅人采用一般計稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額當(dāng)期進(jìn)項稅額。銷項稅額是指納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅額；進(jìn)項稅額是指納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率，不得抵扣進(jìn)項稅額。（3）稅率和征收率不同。一般納稅人適用的稅率有13%、9%、6%等不同檔次，根據(jù)不同的應(yīng)稅行為適用相應(yīng)的稅率。小規(guī)模納稅人適用的征收率通常為3%，部分特殊業(yè)務(wù)適用5%征收率。（4）發(fā)票使用不同。一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，并且可以用取得的增值稅專用發(fā)票等合法扣稅憑證抵扣進(jìn)項稅額。小規(guī)模納稅人通常只能開具增值稅普通發(fā)票，若需要開具增值稅專用發(fā)票，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開（部分行業(yè)小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票），并且不能抵扣進(jìn)項稅額。（5）財務(wù)核算要求不同。一般納稅人要求會計核算健全，能夠準(zhǔn)確核算銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額，需要有完善的財務(wù)制度和專業(yè)的財務(wù)人員。小規(guī)模納稅人會計核算相對簡單，對財務(wù)核算的要求較低。2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。答：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括以下幾類：（1）稅率優(yōu)惠小型微利企業(yè)優(yōu)惠：對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠：國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)優(yōu)惠：對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（2）免稅、減稅優(yōu)惠國債利息收入免征企業(yè)所得稅。符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅，但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。例如，蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；農(nóng)作物新品種的選育等項目所得免征企業(yè)所得稅；花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖項目所得減半征收企業(yè)所得稅。從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。（3）加計扣除優(yōu)惠研發(fā)費用加計扣除：企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資加計扣除：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。（4）加速折舊優(yōu)惠企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。對生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設(shè)備制造業(yè)，計算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等6個行業(yè)的企業(yè)2014年1月1日后新購進(jìn)的固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。對所有行業(yè)企業(yè)2014