會計實操文庫1/1記賬實操-物業(yè)公司賬務(wù)處理分錄實例一、物業(yè)收費環(huán)節(jié)（實例1-8）實例1：收取住宅物業(yè)費（按月收取，現(xiàn)金+銀行轉(zhuǎn)賬）業(yè)務(wù)背景：2024年10月，甲物業(yè)公司收取A小區(qū)50戶住宅物業(yè)費，每戶每月150元，合計7500元，其中現(xiàn)金收款2000元，銀行轉(zhuǎn)賬5500元（含稅，稅率6%）。分錄處理：借：庫存現(xiàn)金2,000銀行存款5,500貸：主營業(yè)務(wù)收入-物業(yè)費收入7,075.47（7500÷1.06）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）424.53關(guān)鍵說明：物業(yè)費收入需按“權(quán)責發(fā)生制”確認，若預(yù)收多月費用，需先計入“預(yù)收賬款”分期結(jié)轉(zhuǎn)。實例2：預(yù)收季度物業(yè)費（提前收取3個月費用）業(yè)務(wù)背景：2024年10月，收取B小區(qū)商戶季度物業(yè)費，每戶3000元（含稅），共20戶，合計6萬元，銀行收款，費用覆蓋10-12月。分錄處理：收款時：借：銀行存款60,000貸：預(yù)收賬款-商戶物業(yè)費56,603.77（60000÷1.06）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3,396.2310月確認當月收入：借：預(yù)收賬款-商戶物業(yè)費18,867.92（56603.77÷3）貸：主營業(yè)務(wù)收入-物業(yè)費收入18,867.92實例3：收取車位管理費（年付，開具專票）業(yè)務(wù)背景：2024年10月，收取C小區(qū)車位管理費，每個車位年付1272元（含稅，稅率6%），共100個車位，銀行收款，開具專票。分錄處理：收款時：借：銀行存款127,200貸：預(yù)收賬款-車位管理費120,000（127200÷1.06）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）7,20010月確認當月收入：借：預(yù)收賬款-車位管理費10,000（120000÷12）貸：主營業(yè)務(wù)收入-車位管理費收入10,000實例4：業(yè)主拖欠物業(yè)費（計提壞賬準備）業(yè)務(wù)背景：2024年10月，A小區(qū)3戶業(yè)主拖欠2024年7-9月物業(yè)費，合計1350元（含稅），預(yù)計無法收回，按50%計提壞賬。分錄處理：確認應(yīng)收物業(yè)費：借：應(yīng)收賬款-業(yè)主1,350貸：主營業(yè)務(wù)收入-物業(yè)費收入1,273.50（1350÷1.06）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）76.50計提壞賬準備：借：信用減值損失675貸：壞賬準備675實例5：收取裝修押金（業(yè)主裝修前繳納，可退還）業(yè)務(wù)背景：2024年10月，收取D小區(qū)業(yè)主裝修押金2000元/戶，共10戶，銀行收款，約定裝修驗收后退還。分錄處理：借：銀行存款20,000貸：其他應(yīng)付款-裝修押金20,000關(guān)鍵說明：裝修押金為負債，驗收合格退還時沖減“其他應(yīng)付款”，若有扣款（如違規(guī)裝修），轉(zhuǎn)作“其他業(yè)務(wù)收入”。實例6：收取垃圾清運費（單獨收費，現(xiàn)金）業(yè)務(wù)背景：2024年10月，收取A小區(qū)業(yè)主垃圾清運費，每戶每月30元，共50戶，現(xiàn)金收款1500元（含稅，稅率6%）。分錄處理：借：庫存現(xiàn)金1,500貸：主營業(yè)務(wù)收入-垃圾清運費收入1,415.09（1500÷1.06）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）84.91實例7：物業(yè)滯納金收入（業(yè)主逾期繳費收?。I(yè)務(wù)背景：2024年10月，收取B小區(qū)商戶逾期物業(yè)費滯納金500元（含稅，稅率6%），銀行收款。分錄處理：借：銀行存款500貸：其他業(yè)務(wù)收入-滯納金收入471.70（500÷1.06）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）28.30實例8：減免困難業(yè)主物業(yè)費（公益減免，沖減收入）業(yè)務(wù)背景：2024年10月，經(jīng)審批減免A小區(qū)2戶困難業(yè)主物業(yè)費，每戶150元，合計300元（含稅）。分錄處理：借：主營業(yè)務(wù)收入-物業(yè)費收入283.02（300÷1.06）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）16.98貸：應(yīng)收賬款-業(yè)主300二、服務(wù)成本環(huán)節(jié)（實例9-16）實例9：支付保安外包服務(wù)費（取得專票）業(yè)務(wù)背景：2024年10月，支付保安公司外包服務(wù)費，不含稅金額2萬元，增值稅1200元，銀行轉(zhuǎn)賬，取得6%專票。分錄處理：借：主營業(yè)務(wù)成本-外包服務(wù)費20,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）1,200貸：銀行存款21,200實例10：支付保潔人員工資（含社保公積金）業(yè)務(wù)背景：2024年10月，計提并支付保潔人員工資，工資總額1.5萬元，社保單位部分4500元，公積金單位部分2250元，銀行支付。分錄處理：計提時：借：主營業(yè)務(wù)成本-人工成本21,750貸：應(yīng)付職工薪酬-工資15,000應(yīng)付職工薪酬-社會保險費4,500應(yīng)付職工薪酬-住房公積金2,250支付時：借：應(yīng)付職工薪酬-工資15,000應(yīng)付職工薪酬-社會保險費4,500應(yīng)付職工薪酬-住房公積金2,250貸：銀行存款21,750實例11：采購保潔用品（批量采購，取得普票）業(yè)務(wù)背景：2024年10月，采購掃帚、消毒液等保潔用品，含稅金額3180元（小規(guī)模納稅人普票，征收率1%），銀行支付。分錄處理：借：主營業(yè)務(wù)成本-物料消耗3,180貸：銀行存款3,180實例12：支付電梯維保費用（取得專票）業(yè)務(wù)背景：2024年10月，支付電梯公司維保費用，不含稅金額5000元，增值稅300元（稅率6%），銀行轉(zhuǎn)賬，取得專票。分錄處理：借：主營業(yè)務(wù)成本-維保費用5,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）300貸：銀行存款5,300實例13：支付小區(qū)水電費（業(yè)主公攤部分）業(yè)務(wù)背景：2024年10月，支付A小區(qū)公共區(qū)域水電費，含稅金額8480元（電費稅率13%，水費稅率9%），其中電費6780元（含稅）、水費1700元（含稅），銀行支付。分錄處理：支付時：借：主營業(yè)務(wù)成本-水電費7,568.11（6780÷1.13+1700÷1.09）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）911.89（6780-6000+1700-1559.63）貸：銀行存款8,480向業(yè)主收回公攤費用時：借：銀行存款8,480貸：主營業(yè)務(wù)收入-公攤水電費收入8,000（8480÷1.06）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）480實例14：維修小區(qū)公共設(shè)施（領(lǐng)用維修材料）業(yè)務(wù)背景：2024年10月，維修A小區(qū)路燈，領(lǐng)用維修材料成本800元（此前購入，已抵扣進項稅）。分錄處理：借：主營業(yè)務(wù)成本-維修成本800貸：原材料-維修材料800實例15：支付綠化養(yǎng)護費（外包給園林公司）業(yè)務(wù)背景：2024年10月，支付園林公司小區(qū)綠化養(yǎng)護費，含稅金額3180元（稅率6%），銀行轉(zhuǎn)賬，取得專票。分錄處理：借：主營業(yè)務(wù)成本-綠化養(yǎng)護費3,000（3180÷1.06）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）180貸：銀行存款3,180實例16：支付垃圾清運外包費（取得普票）業(yè)務(wù)背景：2024年10月，支付垃圾清運公司外包費，含稅金額2020元（小規(guī)模納稅人普票，征收率1%），銀行支付。分錄處理：借：主營業(yè)務(wù)成本-垃圾清運費2,020貸：銀行存款2,020三、日常運營環(huán)節(jié)（實例17-24）實例17：支付辦公場所租金（取得專票）業(yè)務(wù)背景：2024年10月，支付物業(yè)公司辦公用房租金，含稅金額4360元（稅率9%），銀行轉(zhuǎn)賬，取得專票。分錄處理：借：管理費用-租賃費4,000（4360÷1.09）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）360貸：銀行存款4,360實例18：采購辦公設(shè)備（打印機，取得專票）業(yè)務(wù)背景：2024年10月，采購辦公用打印機，不含稅金額3000元，增值稅390元（稅率13%），銀行支付，設(shè)備當月投入使用。分錄處理：借：固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備3,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）390貸：銀行存款3,390實例19：計提辦公設(shè)備折舊（年限平均法）業(yè)務(wù)背景：2024年10月，計提上述打印機折舊，預(yù)計使用5年，殘值率5%，月折舊額47.5元。分錄處理：借：管理費用-折舊費47.5貸：累計折舊-辦公設(shè)備47.5實例20：支付財務(wù)軟件年費（取得專票）業(yè)務(wù)背景：2024年10月，支付財務(wù)軟件年費，含稅金額1272元（稅率6%），銀行轉(zhuǎn)賬，取得專票。分錄處理：借：管理費用-軟件服務(wù)費1,200（1272÷1.06）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）72貸：銀行存款1,272實例21：支付員工差旅費（住宿費+交通費）業(yè)務(wù)背景：2024年10月，報銷員工出差差旅費，其中住宿費含稅636元（稅率6%）、交通費200元（無進項稅），合計836元，銀行支付。分錄處理：借：管理費用-差旅費800（636÷1.06+200）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）36貸：銀行存款836實例22：支付廣告宣傳費（小區(qū)活動推廣）業(yè)務(wù)背景：2024年10月，支付小區(qū)重陽節(jié)活動宣傳費，含稅金額1060元（稅率6%），銀行轉(zhuǎn)賬，取得專票。分錄處理：借：銷售費用-廣告費1,000（1060÷1.06）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）60貸：銀行存款1,060實例23：支付法律咨詢費（物業(yè)糾紛咨詢）業(yè)務(wù)背景：2024年10月，支付律師事務(wù)所法律咨詢費，含稅金額2120元（稅率6%），銀行轉(zhuǎn)賬，取得專票。分錄處理：借：管理費用-法律咨詢費2,000（2120÷1.06）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）120貸：銀行存款2,120實例24：計提工會經(jīng)費（按工資總額2%）業(yè)務(wù)背景：2024年10月，物業(yè)公司工資總額5萬元，按2%計提工會經(jīng)費1000元。分錄處理：借：管理費用-工會經(jīng)費1,000貸：應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費1,000四、專項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)（實例25-30）實例25：收到物業(yè)維修基金（業(yè)主繳納，?？顚Ｓ茫I(yè)務(wù)背景：2024年10月，收到D小區(qū)業(yè)主繳納的物業(yè)維修基金，每戶5000元，共10戶，銀行收款，存入專用賬戶。分錄處理：借：銀行存款-維修基金專戶50,000貸：專項應(yīng)付款-物業(yè)維修基金50,000關(guān)鍵說明：維修基金為專款專用，使用時沖減“專項應(yīng)付款”，不得用于日常運營。實例26：使用維修基金維修電梯（大額維修）業(yè)務(wù)背景：2024年10月，使用D小區(qū)維修基金支付電梯大修費用，含稅金額31800元（稅率6%），銀行轉(zhuǎn)賬，從專用賬戶支出。分錄處理：借：專項應(yīng)付款-物業(yè)維修基金30,000（31800÷1.06）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）1,800貸：銀行存款-維修基金專戶31,800實例27：小區(qū)配套商鋪出租（收取租金）業(yè)務(wù)背景：2024年10月，出租小區(qū)配套商鋪，月租金含稅10600元（稅率9%），銀行收款，開具專票。分錄處理：借：銀行存款10,600貸：其他業(yè)務(wù)收入-商鋪租金收入9,724.77（10600÷1.09）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）875.23實例28：商鋪出租計提房產(chǎn)稅（從租計征）業(yè)務(wù)背景：2024年10月，按商鋪租金收入12%計提房產(chǎn)稅，月應(yīng)繳1272元（10600×12%）。分錄處理：借：稅金及附加-房產(chǎn)稅1,272貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交房產(chǎn)稅1,272實例29：收到政府補貼（老舊小區(qū)改造補貼）業(yè)務(wù)背景：2024年10月，收到政府老舊小區(qū)改造補貼款5萬元，銀行收款，用于小區(qū)設(shè)施改造。分錄處理：借：銀