2026年紀檢審計助理內部審計筆試題庫含答案一、單選題（每題1分，共20題）1.某單位內部審計部門在開展經濟責任審計時，發(fā)現(xiàn)某領導干部存在違規(guī)決策問題。根據(jù)《中國共產黨問責條例》，以下哪種處理方式不屬于問責方式？A.黨內警告B.撤銷黨內職務C.警告處分D.免職2.內部審計報告的復核環(huán)節(jié)應由以下哪個部門或崗位負責？A.審計組組長B.審計委員會C.總會計師D.財務部經理3.根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》，內部審計機構負責人變動時，應向哪個部門報告？A.主管部門B.上一級審計機關C.財政部門D.紀檢監(jiān)察部門4.某企業(yè)采用風險評估矩陣法評估舞弊風險，若某項風險發(fā)生的可能性為“中等”，影響程度為“重大”，則該風險應被劃分為？A.低風險B.中等風險C.高風險D.極高風險5.內部審計證據(jù)的可靠性主要取決于以下哪個因素？A.證據(jù)的數(shù)量B.證據(jù)的來源C.證據(jù)的形式D.證據(jù)的時效性6.在審計過程中，若發(fā)現(xiàn)某項內部控制缺陷，審計人員應立即采取的措施是？A.建議管理層整改B.暫停審計工作C.向紀檢監(jiān)察部門報告D.拒絕出具審計報告7.《內部審計章程》的核心內容不包括以下哪項？A.審計機構職責權限B.審計人員職業(yè)道德規(guī)范C.審計工作流程D.財務預算方案8.某單位通過電子數(shù)據(jù)審計發(fā)現(xiàn)財務系統(tǒng)中存在異常交易，進一步核查發(fā)現(xiàn)為員工利用職權謀取私利。根據(jù)《中華人民共和國監(jiān)察法》，該員工可能面臨的法律責任是？A.民事賠償B.刑事處罰C.行政罰款D.民事責任9.內部審計質量控制體系的核心要素不包括？A.審計人員培訓與考核B.審計項目立項管理C.審計報告保密機制D.審計費用預算控制10.某企業(yè)內部控制測試顯示，采購審批流程存在漏洞，導致部分采購未經適當授權。根據(jù)COSO框架，該缺陷屬于哪個控制目標的風險？A.經營效率B.財務報告可靠性C.合法合規(guī)性D.信息系統(tǒng)安全11.內部審計部門在執(zhí)行審計時，若發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊嫌疑，應優(yōu)先向哪個部門報告？A.審計委員會B.財務總監(jiān)C.總經理D.紀檢監(jiān)察室12.根據(jù)《內部審計具體準則第3號——審計證據(jù)》，以下哪種證據(jù)的證明力最高？A.審計工作底稿記錄B.被審計單位管理層聲明C.電子數(shù)據(jù)截圖D.第三方證明文件13.某單位內部審計部門在審計中發(fā)現(xiàn)，固定資產管理存在賬實不符問題。根據(jù)審計程序，審計人員應首先采取的措施是？A.調閱固定資產臺賬B.索要資產盤點記錄C.實地盤點資產D.調查資產處置流程14.內部審計報告的“發(fā)現(xiàn)”部分應重點說明？A.審計范圍和依據(jù)B.審計發(fā)現(xiàn)的問題及證據(jù)C.審計建議的可行性D.被審計單位的整改承諾15.某企業(yè)采用連續(xù)審計方法對銷售合同進行審計，這種審計方式的主要優(yōu)勢是？A.提高審計效率B.增強審計覆蓋面C.降低審計成本D.提高審計質量16.根據(jù)《內部審計具體準則第10號——信息系統(tǒng)審計》，內部審計部門在評估信息系統(tǒng)風險時，應重點關注？A.系統(tǒng)開發(fā)成本B.數(shù)據(jù)安全防護措施C.系統(tǒng)運維人員工資D.硬件設備配置17.內部審計部門在開展績效審計時，若發(fā)現(xiàn)某部門成本控制不力，應如何確定審計重點？A.分析歷史數(shù)據(jù)B.訪談部門負責人C.調查行業(yè)標桿D.以上都是18.某單位內部審計部門在審計中發(fā)現(xiàn)，合同管理存在流程缺失。根據(jù)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，該缺陷可能直接影響哪個控制目標？A.資產安全B.財務報告可靠性C.運營效率D.合法合規(guī)性19.內部審計部門在執(zhí)行審計時，若需獲取被審計單位內部人員的協(xié)助，應如何進行？A.直接要求配合B.書面提出需求并說明理由C.通過紀檢監(jiān)察部門協(xié)調D.調用外部專家協(xié)助20.根據(jù)《內部審計具體準則第9號——審計質量控制》，內部審計機構應如何評估審計工作底稿的完整性？A.抽查審計底稿B.審計人員互查C.定期組織評審D.以上都是二、多選題（每題2分，共10題）1.內部審計部門在開展舞弊風險審計時，應重點關注哪些跡象？A.財務數(shù)據(jù)異常波動B.內部控制缺陷C.員工行為異常D.管理層壓力過大2.內部審計報告應包含哪些核心要素？A.審計范圍和目標B.審計發(fā)現(xiàn)的問題C.審計證據(jù)的來源D.審計建議及整改要求3.根據(jù)COSO內部控制框架，以下哪些屬于內部控制五要素？A.控制環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通4.內部審計部門在執(zhí)行審計時，若發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大缺陷，應如何處理？A.立即報告審計委員會B.調整審計計劃C.建議管理層采取糾正措施D.保留審計證據(jù)以備后續(xù)核查5.內部審計證據(jù)的來源包括哪些？A.訪談記錄B.電子數(shù)據(jù)C.審計工作底稿D.第三方證明6.根據(jù)《中華人民共和國審計法》，內部審計機構應履行的職責包括？A.對財務收支進行審計監(jiān)督B.對內部控制有效性進行評估C.對領導干部經濟責任進行審計D.對信息系統(tǒng)進行審計7.內部審計部門在評估被審計單位的合規(guī)性風險時，應重點關注哪些領域？A.財務造假B.合同違約C.稅收違法D.環(huán)境污染8.內部審計質量控制體系應包括哪些要素？A.審計人員職業(yè)道德規(guī)范B.審計項目計劃管理C.審計報告復核機制D.審計費用控制9.內部審計部門在執(zhí)行績效審計時，應如何收集數(shù)據(jù)？A.調閱歷史財務數(shù)據(jù)B.訪談關鍵人員C.分析行業(yè)標桿數(shù)據(jù)D.采用問卷調查10.根據(jù)《內部審計具體準則第4號——審計報告》，審計報告的編制應遵循哪些原則？A.客觀公正B.重點突出C.清晰明確D.完整全面三、判斷題（每題1分，共10題）1.內部審計部門在執(zhí)行審計時，必須獲取被審計單位的書面同意。（正確/錯誤）2.內部審計報告的保密性僅適用于審計過程中發(fā)現(xiàn)的舞弊問題。（正確/錯誤）3.根據(jù)《中華人民共和國審計法》，內部審計機構獨立于被審計單位。（正確/錯誤）4.內部審計部門在執(zhí)行審計時，必須使用審計抽樣方法獲取證據(jù)。（正確/錯誤）5.內部審計報告的“管理建議”部分應明確被審計單位的整改期限。（正確/錯誤）6.根據(jù)COSO框架，內部控制缺陷分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。（正確/錯誤）7.內部審計部門在執(zhí)行審計時，可以接受被審計單位的禮品或招待。（正確/錯誤）8.內部審計報告的復核應由非執(zhí)行該審計項目的人員負責。（正確/錯誤）9.根據(jù)《內部審計具體準則第2號——審計計劃》，審計計劃應至少每年編制一次。（正確/錯誤）10.內部審計部門在執(zhí)行審計時，必須對所有財務憑證進行逐一檢查。（正確/錯誤）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述內部審計部門在評估被審計單位舞弊風險時應考慮的因素。2.簡述內部審計報告的編制步驟。3.簡述內部審計質量控制體系的核心要素。4.簡述內部審計部門在執(zhí)行審計時如何確保審計證據(jù)的可靠性。五、論述題（每題10分，共2題）1.結合實際案例，論述內部審計部門如何有效識別和管理重大舞弊風險。2.結合COSO內部控制框架，論述內部審計部門如何評估被審計單位的內部控制有效性。答案與解析一、單選題答案1.C解析：《中國共產黨問責條例》的問責方式包括：通報批評、誡勉、組織調整或組織處理、紀律處分。警告處分屬于紀律處分，但不屬于問責方式。2.B解析：審計委員會是內部審計部門的最高監(jiān)督機構，負責復核審計報告和審計計劃。3.B解析：《中華人民共和國審計法實施條例》規(guī)定，內部審計機構負責人變動時應向上一級審計機關報告。4.C解析：根據(jù)風險評估矩陣法，中等可能性+重大影響=高風險。5.B解析：內部審計證據(jù)的可靠性主要取決于證據(jù)的來源，如外部證據(jù)比內部證據(jù)更可靠。6.A解析：審計人員應立即建議管理層整改，并保留證據(jù)以備后續(xù)跟蹤。7.D解析：《內部審計章程》的核心內容包括審計機構職責權限、審計人員職業(yè)道德規(guī)范、審計工作流程等，但不包括財務預算方案。8.B解析：利用職權謀取私利屬于刑事犯罪行為，可能面臨刑事處罰。9.D解析：審計費用預算控制屬于財務管理的范疇，不屬于質量控制體系的核心要素。10.D解析：采購審批流程缺失屬于合法合規(guī)性風險，可能導致違規(guī)采購。11.A解析：重大舞弊嫌疑應優(yōu)先向審計委員會報告，以便及時采取行動。12.D解析：第三方證明文件（如法院判決書）的證明力最高，其次是電子數(shù)據(jù)、審計工作底稿和被審計單位管理層聲明。13.C解析：實地盤點是核實資產賬實不符的首要步驟。14.B解析：審計報告的“發(fā)現(xiàn)”部分應重點說明審計發(fā)現(xiàn)的問題及證據(jù)。15.B解析：連續(xù)審計方法可以增強審計覆蓋面，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。16.B解析：信息系統(tǒng)審計的核心是評估數(shù)據(jù)安全防護措施。17.D解析：績效審計重點應結合歷史數(shù)據(jù)、訪談和行業(yè)標桿進行分析。18.D解析：合同管理缺失可能影響合法合規(guī)性，導致合同違約或違法。19.B解析：應書面提出需求并說明理由，確保合規(guī)性。20.D解析：審計工作底稿的完整性應通過抽查、互查和定期評審相結合的方式評估。二、多選題答案1.A、B、C、D解析：舞弊風險審計應關注財務數(shù)據(jù)異常、內部控制缺陷、員工行為異常和管理層壓力等跡象。2.A、B、C、D解析：審計報告應包含審計范圍、發(fā)現(xiàn)、證據(jù)來源、建議及整改要求等要素。3.A、B、C、D解析：COSO內部控制五要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督活動。4.A、B、C、D解析：發(fā)現(xiàn)重大缺陷后應立即報告審計委員會、調整計劃、建議整改并保留證據(jù)。5.A、B、C、D解析：審計證據(jù)的來源包括訪談記錄、電子數(shù)據(jù)、審計工作底稿和第三方證明。6.A、B、C、D解析：內部審計職責包括財務收支審計、內部控制評估、經濟責任審計和信息系統(tǒng)審計。7.A、B、C、D解析：合規(guī)性風險應關注財務造假、合同違約、稅收違法和環(huán)境污染等。8.A、B、C、D解析：質量控制體系包括職業(yè)道德規(guī)范、項目計劃管理、報告復核機制和費用控制。9.A、B、C、D解析：績效審計數(shù)據(jù)收集方法包括調閱歷史數(shù)據(jù)、訪談、分析標桿數(shù)據(jù)和問卷調查。10.A、B、C、D解析：審計報告編制應遵循客觀公正、重點突出、清晰明確和完整全面的原則。三、判斷題答案1.錯誤解析：內部審計部門在執(zhí)行審計時無需獲取被審計單位的書面同意，但應提前告知審計范圍。2.錯誤解析：內部審計報告的保密性適用于所有審計發(fā)現(xiàn)，包括舞弊問題。3.正確解析：內部審計機構獨立于被審計單位，直接向審計委員會或董事會報告。4.錯誤解析：審計證據(jù)可以通過多種方式獲取，抽樣只是其中一種。5.正確解析：管理建議應明確整改期限和責任人。6.正確解析：COSO框架將內部控制缺陷分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。7.錯誤解析：內部審計人員不得接受被審計單位的禮品或招待。8.正確解析：報告復核應由非執(zhí)行該審計項目的人員負責，以確保客觀性。9.正確解析：審計計劃應至少每年編制一次，并根據(jù)實際情況調整。10.錯誤解析：審計人員應采用抽樣方法，而非逐一檢查所有憑證。四、簡答題答案1.內部審計部門在評估舞弊風險時應考慮的因素：-財務數(shù)據(jù)異常波動-內部控制缺陷-員工行為異常（如過度飲酒、情緒波動）-管理層壓力過大-舞弊歷史記錄-行業(yè)舞弊趨勢-激勵機制不合理2.內部審計報告的編制步驟：-收集審計證據(jù)-分析審計發(fā)現(xiàn)-編寫審計初稿-復核審計報告-提交管理層審閱-發(fā)布最終報告3.內部審計質量控制體系的核心要素：-審計人員職業(yè)道德規(guī)范-審計項目計劃管理-審計證據(jù)質量控制-審計報告復核機制-審計質量評估4.確保審計證據(jù)可靠性的方法：-采用多種證據(jù)來源（如訪談、文件、第三方證明）-確保證據(jù)與審計目標相關-審計人員應獨立獲取證據(jù)-保留證據(jù)鏈完整五、論述題答案1.內部審計部門如何有效識別和管理重大舞弊風險：-風險識別：通過分析財務數(shù)據(jù)、訪談關鍵人員、評估內部控制缺陷等方式識別舞弊風險點；參考行業(yè)舞弊案例，結合被審計單位特點進行預警。-風險評估：采用風險評估矩陣法，結合舞弊發(fā)生的可能性、影響程度和及時發(fā)現(xiàn)概率進行綜合評估。-風險應對：對高風險領域加強審計頻率和深度；對一般風險實施監(jiān)控，并建議管理層完善內部控制。-持續(xù)監(jiān)控：定期復評舞弊風險，及時調