2026年稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)相關(guān)法律重點(diǎn)突破含答案一、單項(xiàng)選擇題（共10題，每題1分）1.某企業(yè)因虛開發(fā)票被稅務(wù)機(jī)關(guān)查處，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定對其處以10萬元罰款。根據(jù)《行政處罰法》，該企業(yè)若對罰款不服，最遲應(yīng)在收到罰款通知之日起多少日內(nèi)申請行政復(fù)議？A.5日B.10日C.15日D.30日2.張某在稅務(wù)機(jī)關(guān)從事稅務(wù)稽查工作期間，泄露納稅人商業(yè)秘密，造成嚴(yán)重后果。根據(jù)《稅收征收管理法》及相關(guān)司法解釋，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對其采取何種行政處分？A.警告B.記過C.降低崗位等級D.解除勞動合同3.某個(gè)體工商戶未按規(guī)定設(shè)置會計(jì)賬簿，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正，但該個(gè)體工商戶逾期未改正。根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對其采取何種強(qiáng)制措施？A.沒收違法所得B.罰款C.責(zé)令停業(yè)整頓D.沒收未設(shè)置賬簿的設(shè)備4.甲公司將其名下一處房產(chǎn)無償贈與其子公司，未進(jìn)行稅務(wù)處理。稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)后，應(yīng)如何處理該贈與行為涉及的稅款？A.由甲公司補(bǔ)繳贈與環(huán)節(jié)的增值稅及附加稅B.由子公司補(bǔ)繳贈與環(huán)節(jié)的契稅C.由甲公司和子公司分別補(bǔ)繳增值稅和契稅D.免除補(bǔ)稅義務(wù)5.某企業(yè)因會計(jì)資料保管不當(dāng)，導(dǎo)致稅務(wù)稽查時(shí)無法提供完整賬簿。根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對該企業(yè)處以何種罰款？A.1萬元以下B.2萬元以上5萬元以下C.5萬元以上10萬元以下D.10萬元以上20萬元以下6.某納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期申報(bào)納稅，已申請延期申報(bào)。在延期期間，該納稅人發(fā)生一筆應(yīng)稅收入，其應(yīng)如何處理該筆收入？A.待延期申報(bào)結(jié)束后一并申報(bào)納稅B.在不可抗力消除后立即申報(bào)納稅C.可暫不申報(bào)，待不可抗力解除后補(bǔ)報(bào)D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)酌情減免該筆收入稅款7.某企業(yè)通過隱瞞收入的方式少繳企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稽查時(shí)發(fā)現(xiàn)。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對該企業(yè)追繳多少年的企業(yè)所得稅？A.1年B.2年C.3年D.5年8.某個(gè)體工商戶因未按規(guī)定申報(bào)個(gè)人所得稅，被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款。該個(gè)體工商戶不服罰款決定，應(yīng)向哪級機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)的本級人民政府B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)C.人民法院D.監(jiān)察機(jī)關(guān)9.某企業(yè)因未按規(guī)定安裝、使用稅控設(shè)備，被稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正。若該企業(yè)逾期未改正，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取何種措施？A.暫停其納稅信用等級評定B.責(zé)令其停業(yè)整頓C.沒收其稅控設(shè)備D.罰款10.某企業(yè)通過虛列成本的方式少繳增值稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稽查時(shí)發(fā)現(xiàn)。根據(jù)《增值稅暫行條例》，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對該企業(yè)追繳多少年的增值稅？A.1年B.2年C.3年D.5年二、多項(xiàng)選擇題（共5題，每題2分）1.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中可采取哪些措施？A.查詢銀行存款B.調(diào)查取證C.詢問相關(guān)人員D.查封、扣押相關(guān)財(cái)產(chǎn)2.某企業(yè)因未按規(guī)定設(shè)置會計(jì)賬簿被稅務(wù)機(jī)關(guān)查處，根據(jù)相關(guān)法律，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取哪些處理措施？A.責(zé)令限期改正B.罰款C.沒收違法所得D.責(zé)令停業(yè)整頓3.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列哪些情形屬于稅收優(yōu)惠政策的適用范圍？A.符合條件的軟件生產(chǎn)企業(yè)可享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”政策B.國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)可享受15%的企業(yè)所得稅稅率C.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的企業(yè)可享受免征或減征企業(yè)所得稅政策D.小型微利企業(yè)可享受50%的稅收減免4.某企業(yè)因未按規(guī)定申報(bào)個(gè)人所得稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款，該企業(yè)不服，可采取哪些救濟(jì)途徑？A.申請行政復(fù)議B.提起行政訴訟C.申請行政賠償D.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)聽證5.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人有哪些權(quán)利？A.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)咨詢服務(wù)B.對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定申請行政復(fù)議C.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對其提供的涉稅信息保密D.對稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為提出投訴三、判斷題（共10題，每題1分）1.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，必須提前通知納稅人，并說明檢查內(nèi)容。（正確/錯(cuò)誤）2.納稅人因不可抗力無法按期申報(bào)納稅，可申請延期申報(bào)，但需繳納滯納金。（正確/錯(cuò)誤）3.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人未按規(guī)定保存的會計(jì)資料進(jìn)行查封。（正確/錯(cuò)誤）4.某企業(yè)通過隱瞞收入的方式少繳增值稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對該企業(yè)追繳3年內(nèi)的增值稅。（正確/錯(cuò)誤）5.個(gè)體工商戶未按規(guī)定設(shè)置會計(jì)賬簿，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令其限期改正，逾期未改正的，可罰款。（正確/錯(cuò)誤）6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的處罰決定，納稅人若不服，可向人民法院提起行政訴訟。（正確/錯(cuò)誤）7.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，符合條件的居民企業(yè)可享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”政策。（正確/錯(cuò)誤）8.某企業(yè)因未按規(guī)定安裝稅控設(shè)備被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款，該企業(yè)可申請聽證。（正確/錯(cuò)誤）9.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，可對納稅人的銀行賬戶進(jìn)行查詢，但需提前通知銀行。（正確/錯(cuò)誤）10.納稅人因稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為侵犯其合法權(quán)益，可要求稅務(wù)機(jī)關(guān)賠償損失。（正確/錯(cuò)誤）四、簡答題（共2題，每題5分）1.簡述稅務(wù)行政復(fù)議的受理?xiàng)l件。2.簡述稅務(wù)行政處罰的種類及其適用條件。五、綜合分析題（共2題，每題10分）1.某企業(yè)因未按規(guī)定申報(bào)增值稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查，稽查發(fā)現(xiàn)該企業(yè)通過隱瞞收入的方式少繳增值稅200萬元。請分析稅務(wù)機(jī)關(guān)可對該企業(yè)采取哪些法律措施？2.某個(gè)體工商戶因未設(shè)置會計(jì)賬簿被稅務(wù)機(jī)關(guān)查處，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正，但該個(gè)體工商戶逾期未改正。請分析稅務(wù)機(jī)關(guān)可對該個(gè)體工商戶采取哪些強(qiáng)制措施？答案及解析一、單項(xiàng)選擇題答案1.C解析：《行政處罰法》規(guī)定，對罰款不服的，應(yīng)在收到通知之日起15日內(nèi)申請行政復(fù)議。2.B解析：《稅收征收管理法》及相關(guān)司法解釋規(guī)定，稅務(wù)人員泄露納稅人商業(yè)秘密，可給予記過、降級等處分。3.C解析：《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期改正，逾期未改正的，可責(zé)令停業(yè)整頓。4.B解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》及《契稅法》，無償贈與房產(chǎn)給子公司，應(yīng)由受贈方（子公司）補(bǔ)繳契稅。5.B解析：《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人因會計(jì)資料保管不當(dāng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處2萬元以上5萬元以下罰款。6.B解析：根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人因不可抗力申請延期申報(bào)的，應(yīng)在不可抗力消除后立即申報(bào)納稅。7.C解析：《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)通過隱瞞收入少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可追繳3年內(nèi)的企業(yè)所得稅。8.A解析：《行政復(fù)議法》規(guī)定，對罰款不服的，可向作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的本級人民政府申請行政復(fù)議。9.D解析：《稅收征收管理法》規(guī)定，未按規(guī)定安裝稅控設(shè)備的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可罰款。10.B解析：《增值稅暫行條例》規(guī)定，企業(yè)通過虛列成本少繳增值稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可追繳2年內(nèi)的增值稅。二、多項(xiàng)選擇題答案1.A,B,C,D解析：《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中可查詢銀行存款、調(diào)查取證、詢問相關(guān)人員、查封扣押財(cái)產(chǎn)。2.A,B,D解析：《稅收征收管理法》規(guī)定，未設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令改正、罰款、責(zé)令停業(yè)整頓。3.A,B,C解析：《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，符合條件的軟件生產(chǎn)企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目可享受稅收優(yōu)惠。4.A,B解析：《行政復(fù)議法》和《行政訴訟法》規(guī)定，對稅務(wù)處罰不服的，可申請行政復(fù)議或提起行政訴訟。5.A,B,C解析：《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)咨詢服務(wù)、申請行政復(fù)議、要求保密。三、判斷題答案1.錯(cuò)誤解析：稅務(wù)檢查不必須提前通知，但需告知檢查時(shí)間和范圍。2.正確解析：《稅收征收管理法》規(guī)定，延期申報(bào)需繳納滯納金。3.正確解析：《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對未保存會計(jì)資料的納稅人進(jìn)行查封。4.正確解析：《增值稅暫行條例》規(guī)定，追繳3年內(nèi)的增值稅。5.正確解析：《稅收征收管理法》規(guī)定，未設(shè)置賬簿的，可罰款。6.正確解析：《行政訴訟法》規(guī)定，對稅務(wù)處罰不服的，可提起行政訴訟。7.正確解析：《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)可享受“兩免三減半”政策。8.正確解析：《行政處罰法》規(guī)定，罰款前可申請聽證。9.正確解析：《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可查詢銀行賬戶，但需提前通知銀行。10.正確解析：《國家賠償法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法侵權(quán)可要求賠償。四、簡答題答案1.稅務(wù)行政復(fù)議的受理?xiàng)l件-申請人必須是對稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的公民、法人或其他組織；-必須有明確的被申請人；-有具體的行政復(fù)議請求和事實(shí)依據(jù)；-屬于法定行政復(fù)議范圍；-屬于收到行政復(fù)議機(jī)關(guān)法定受理范圍和受理程序。2.稅務(wù)行政處罰的種類及其適用條件-罰款：適用于違反稅收法律法規(guī)的行為，罰款金額根據(jù)違法行為情節(jié)確定；-沒收違法所得：適用于通過違法行為獲取的利益；-責(zé)令改正：適用于輕微違法行為，要求限期改正；-停業(yè)整頓：適用于嚴(yán)重違法行為，責(zé)令暫時(shí)停業(yè)。五、綜合分析題答案1.某企業(yè)因未申報(bào)增值稅被稽查，少繳200萬元增值稅的處理措施-追繳稅款：稅務(wù)機(jī)關(guān)可追繳200萬元增值稅及滯納金