2026年廈門建發(fā)稅務(wù)崗位考核與評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)一、單選題（共10題，每題2分，總分20分）1.廈門建發(fā)集團(tuán)屬于以下哪種經(jīng)濟(jì)類型？A.國(guó)有企業(yè)B.民營(yíng)企業(yè)C.外商獨(dú)資企業(yè)D.合資企業(yè)答案：B2.根據(jù)廈門最新稅收政策，高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率是多少？A.15%B.20%C.25%D.30%答案：A3.廈門建發(fā)若需申報(bào)增值稅留抵退稅，其申請(qǐng)主體應(yīng)為以下哪個(gè)部門？A.財(cái)務(wù)部B.稅務(wù)部C.法務(wù)部D.投資部答案：B4.廈門個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月多少元？A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元答案：C5.若廈門建發(fā)集團(tuán)在廈門島內(nèi)和集美區(qū)均有經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，其稅務(wù)登記應(yīng)如何處理？A.僅在島內(nèi)登記B.僅在集美區(qū)登記C.分別在兩地登記D.由集團(tuán)總部統(tǒng)一登記答案：C6.廈門企業(yè)在申報(bào)出口退稅時(shí)，應(yīng)提供的核心單據(jù)不包括以下哪項(xiàng)？A.出口報(bào)關(guān)單B.發(fā)票原件C.合同復(fù)印件D.核銷單答案：C7.根據(jù)廈門地方稅務(wù)規(guī)定，企業(yè)年度匯算清繳的申報(bào)期限一般是？A.3月31日前B.5月31日前C.6月30日前D.7月31日前答案：C8.廈門建發(fā)若涉及房產(chǎn)交易，其契稅稅率一般是多少？A.1%-3%B.3%-5%C.5%-10%D.10%-15%答案：B9.企業(yè)在廈門申請(qǐng)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除時(shí)，需滿足的條件不包括？A.項(xiàng)目符合國(guó)家目錄B.費(fèi)用真實(shí)可查C.具備獨(dú)立法人資格D.無(wú)重大稅收違法記錄答案：C10.廈門建發(fā)若需開(kāi)具發(fā)票，其發(fā)票種類不包括以下哪類？A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.電子普通發(fā)票D.營(yíng)業(yè)稅發(fā)票答案：D二、多選題（共8題，每題3分，總分24分）1.廈門建發(fā)集團(tuán)常見(jiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)包括哪些？A.增值稅申報(bào)錯(cuò)誤B.個(gè)人所得稅漏扣C.房產(chǎn)稅計(jì)算偏差D.出口退稅單據(jù)不全E.增值稅留抵退稅延誤答案：A,B,C,D,E2.廈門企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，可稅前扣除的費(fèi)用包括哪些？A.職工工資B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)E.廣告費(fèi)答案：A,B,C,D,E3.廈門建發(fā)若涉及跨境業(yè)務(wù)，需重點(diǎn)關(guān)注哪些稅務(wù)問(wèn)題？A.預(yù)提所得稅B.關(guān)聯(lián)交易定價(jià)C.增值稅跨境抵扣D.個(gè)人所得稅稅收協(xié)定E.房產(chǎn)稅國(guó)際差異答案：A,B,C,D4.廈門個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目包括哪些？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.贍養(yǎng)老人答案：A,B,C,D,E5.廈門企業(yè)在申報(bào)房產(chǎn)稅時(shí)，其計(jì)稅依據(jù)可能包括哪些？A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)評(píng)估值C.房產(chǎn)租賃收入D.房產(chǎn)贈(zèng)與價(jià)格E.房產(chǎn)抵押價(jià)值答案：A,B,C6.廈門建發(fā)若涉及高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，需滿足哪些條件？A.科技人員占比不低于10%B.研發(fā)費(fèi)用占比不低于3%C.近三年研發(fā)投入持續(xù)增長(zhǎng)D.擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)E.產(chǎn)品符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)目錄答案：A,B,C,D,E7.廈門企業(yè)在申報(bào)增值稅留抵退稅時(shí)，需提交哪些材料？A.留抵退稅申請(qǐng)表B.增值稅納稅申報(bào)表C.資產(chǎn)負(fù)債表D.稅務(wù)登記證復(fù)印件E.相關(guān)合同協(xié)議答案：A,B,D8.廈門建發(fā)若涉及股權(quán)轉(zhuǎn)讓，需關(guān)注哪些稅務(wù)問(wèn)題？A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的所得稅B.印花稅的繳納C.增值稅的申報(bào)D.個(gè)人所得稅的代扣代繳E.企業(yè)所得稅的清算答案：A,B,D,E三、判斷題（共10題，每題1分，總分10分）1.廈門企業(yè)若需申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，其有效期一般為5年。（正確）2.廈門個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除需每年重新填報(bào)。（正確）3.廈門企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。（正確）4.廈門建發(fā)若涉及房產(chǎn)交易，契稅的納稅人一般為買方。（正確）5.廈門企業(yè)在申報(bào)出口退稅時(shí)，需在貨物離岸后6個(gè)月內(nèi)完成申報(bào)。（錯(cuò)誤，應(yīng)為離岸后180天內(nèi)）6.廈門個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括3歲以下嬰幼兒照護(hù)。（正確）7.廈門企業(yè)若需開(kāi)具發(fā)票，必須使用紙質(zhì)發(fā)票。（錯(cuò)誤，可使用電子發(fā)票）8.廈門建發(fā)若涉及股權(quán)轉(zhuǎn)讓，需繳納印花稅。（正確）9.廈門企業(yè)所得稅的匯算清繳期限一般為次年3月31日前。（正確）10.廈門企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，留抵稅額可無(wú)限期結(jié)轉(zhuǎn)。（錯(cuò)誤，一般結(jié)轉(zhuǎn)5年）四、簡(jiǎn)答題（共4題，每題5分，總分20分）1.簡(jiǎn)述廈門高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的政策要點(diǎn)。答案要點(diǎn)：-研發(fā)費(fèi)用可按150%或200%計(jì)入成本費(fèi)用；-需符合國(guó)家規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用范圍；-需建立研發(fā)費(fèi)用輔助賬；-持續(xù)研發(fā)投入可提升企業(yè)稅收優(yōu)惠。2.簡(jiǎn)述廈門企業(yè)申報(bào)增值稅留抵退稅的流程。答案要點(diǎn)：-準(zhǔn)備留抵退稅申請(qǐng)表及相關(guān)材料；-向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請(qǐng)；-稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后批復(fù)退稅；-收到退稅款后入賬管理。3.簡(jiǎn)述廈門個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的申報(bào)要求。答案要點(diǎn)：-需通過(guò)“個(gè)人所得稅”APP或網(wǎng)站申報(bào)；-每年需更新扣除信息；-需提供相關(guān)證明材料；-扣除項(xiàng)目需符合地方稅務(wù)規(guī)定。4.簡(jiǎn)述廈門建發(fā)集團(tuán)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)需重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)。答案要點(diǎn)：-收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)；-成本費(fèi)用的真實(shí)性；-關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)；-研發(fā)費(fèi)用的歸集；-稅務(wù)調(diào)整項(xiàng)目的處理。五、案例分析題（共2題，每題10分，總分20分）1.案例背景：廈門建發(fā)集團(tuán)2025年度經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)顯示，其增值稅留抵稅額達(dá)2000萬(wàn)元，但企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)留抵退稅政策不熟悉，導(dǎo)致未及時(shí)申請(qǐng)退稅。問(wèn)：企業(yè)應(yīng)如何操作以盡快獲得退稅？答案要點(diǎn)：-立即梳理留抵稅額的形成原因；-準(zhǔn)備留抵退稅申請(qǐng)表及相關(guān)證明材料；-向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢具體流程；-在規(guī)定期限內(nèi)提交退稅申請(qǐng)；-跟進(jìn)審核進(jìn)度并配合補(bǔ)充材料；-收到退稅款后及時(shí)入賬并優(yōu)化資金管理。2.案例背景：廈門某子公司2025年發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓，買方支付對(duì)價(jià)3000萬(wàn)元，但子公司財(cái)務(wù)人員對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)處理不明確。問(wèn)：子公司應(yīng)如何處理該筆交易的稅務(wù)問(wèn)題？答案要點(diǎn)：-計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得（3000萬(wàn)元-原值）；-按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅；-準(zhǔn)備并繳納印花稅；-若涉及個(gè)人所得稅，需代扣代繳；-更新稅務(wù)檔案并做好稅務(wù)合規(guī)記錄。答案與解析單選題答案與解析：1.B：廈門建發(fā)集團(tuán)為民營(yíng)大型企業(yè)，屬于民營(yíng)企業(yè)。2.A：根據(jù)廈門及福建省最新政策，高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率統(tǒng)一為15%。3.B：稅務(wù)申報(bào)及退稅業(yè)務(wù)由稅務(wù)部門主導(dǎo)。4.C：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》，子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月3000元。5.C：多地經(jīng)營(yíng)需分別登記，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.C：出口退稅需提供原件，復(fù)印件無(wú)效。7.C：廈門企業(yè)所得稅匯算清繳期限為次年6月30日前。8.B：廈門房產(chǎn)稅稅率為3%-5%，具體稅率由交易類型決定。9.C：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除與企業(yè)是否為獨(dú)立法人無(wú)關(guān)。10.D：廈門已全面推行電子發(fā)票，營(yíng)業(yè)稅發(fā)票已取消。多選題答案與解析：1.A,B,C,D,E：均為常見(jiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。2.A,B,C,D,E：均為企業(yè)所得稅可稅前扣除的費(fèi)用。3.A,B,C,D：跨境業(yè)務(wù)需關(guān)注這些核心問(wèn)題。4.A,B,C,D,E：均為專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。5.A,B,C：房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)通常為原值、評(píng)估值或租賃收入。6.A,B,C,D,E：均為高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件。7.A,B,D：核心材料包括申請(qǐng)表、申報(bào)表和登記證。8.A,B,D,E：股權(quán)轉(zhuǎn)讓需關(guān)注這些稅務(wù)問(wèn)題。判斷題答案與解析：1.正確：高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定有效期5年。2.正確：每年需重新填報(bào)扣除信息。3.正確：小規(guī)模納稅人征收率3%。4.正確：契稅由買方繳納。5.錯(cuò)誤：出口退稅需180天內(nèi)申報(bào)。6.正確：3歲以下嬰幼兒照護(hù)可扣除。7.錯(cuò)誤：可使用電子發(fā)票。8.正確：股權(quán)轉(zhuǎn)讓需繳納印花稅。9.正確：匯算清繳期限次年3月31日前。10.錯(cuò)誤：一般結(jié)轉(zhuǎn)5年。簡(jiǎn)答題答案與解析：1.政策要點(diǎn)解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除是國(guó)家鼓勵(lì)創(chuàng)新的重要政策，企業(yè)需建立完善的費(fèi)用歸集制度，確保符合政策要求。2.流程解析：留抵退稅流程需嚴(yán)謹(jǐn)，材料齊全可縮短審核時(shí)間。3.申報(bào)要