2026年有色金屬公司稅務(wù)籌劃管理實(shí)施管理制度第一章總則第一條制定目的為規(guī)范公司稅務(wù)籌劃管理工作，合法合規(guī)降低稅務(wù)成本，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資產(chǎn)安全與經(jīng)營效益，依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國增值稅暫行條例》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合有色金屬行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)及公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于公司及所屬各分支機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股子公司的所有稅務(wù)籌劃活動(dòng)，涵蓋稅務(wù)政策研究、籌劃方案設(shè)計(jì)、實(shí)施執(zhí)行、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、檔案管理等全流程工作，涉及增值稅、企業(yè)所得稅、資源稅、印花稅等各類稅種的籌劃管理。第三條基本原則合法合規(guī)原則：所有稅務(wù)籌劃活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，不得采取虛構(gòu)交易、隱瞞收入、違規(guī)抵扣等違法違規(guī)手段規(guī)避納稅義務(wù)。風(fēng)險(xiǎn)可控原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)充分評估潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，確?；I劃方案在合法合規(guī)前提下實(shí)施，避免因籌劃不當(dāng)引發(fā)稅務(wù)處罰、信用降級等問題。效益優(yōu)先原則：稅務(wù)籌劃以降低稅務(wù)成本、提升公司整體效益為目標(biāo)，綜合考慮籌劃方案的實(shí)施成本、機(jī)會成本及長期影響，確?；I劃收益大于相關(guān)支出。動(dòng)態(tài)調(diào)整原則：根據(jù)國家稅收政策、行業(yè)發(fā)展趨勢及公司經(jīng)營狀況的變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃策略和方案，確?；I劃工作的適應(yīng)性和有效性。第二章組織架構(gòu)與職責(zé)分工第四條組織架構(gòu)公司建立“管理層統(tǒng)籌、財(cái)務(wù)部門主導(dǎo)、業(yè)務(wù)部門配合”的稅務(wù)籌劃管理體系，明確各層級、各部門在稅務(wù)籌劃工作中的職責(zé)分工，確保工作有序推進(jìn)。第五條職責(zé)分工管理層：負(fù)責(zé)審批公司重大稅務(wù)籌劃方案，保障稅務(wù)籌劃工作所需資源，監(jiān)督稅務(wù)籌劃制度的執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決籌劃工作中出現(xiàn)的重大問題。財(cái)務(wù)部門：作為稅務(wù)籌劃工作的主導(dǎo)部門，負(fù)責(zé)研究國家稅收政策，收集稅務(wù)籌劃相關(guān)信息；設(shè)計(jì)、論證稅務(wù)籌劃方案并組織實(shí)施；辦理各類涉稅申報(bào)、繳納事宜；建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，定期開展稅務(wù)自查；對接稅務(wù)機(jī)關(guān)，處理稅務(wù)咨詢、稽查等相關(guān)事務(wù)；對公司稅務(wù)籌劃工作進(jìn)行總結(jié)評估。業(yè)務(wù)部門：配合財(cái)務(wù)部門開展稅務(wù)籌劃工作，提供生產(chǎn)經(jīng)營、合同簽訂、物資采購、銷售結(jié)算等相關(guān)業(yè)務(wù)信息；嚴(yán)格按照稅務(wù)籌劃方案要求規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)與稅務(wù)籌劃方案有效銜接；及時(shí)反饋業(yè)務(wù)開展過程中涉及的稅務(wù)相關(guān)問題。第三章稅務(wù)籌劃管理具體流程第六條稅務(wù)政策研究與信息收集財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)跟蹤國家稅收政策動(dòng)態(tài)，包括稅收法律法規(guī)修訂、稅收優(yōu)惠政策出臺、稅務(wù)征管要求調(diào)整等；通過稅務(wù)機(jī)關(guān)官網(wǎng)、稅收政策解讀文件、專業(yè)稅務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)等渠道收集相關(guān)信息，建立稅收政策信息庫；結(jié)合有色金屬行業(yè)特點(diǎn)，重點(diǎn)關(guān)注資源綜合利用、節(jié)能環(huán)保、研發(fā)投入等相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，為稅務(wù)籌劃提供政策依據(jù)。第七條籌劃方案設(shè)計(jì)與論證需求識別：財(cái)務(wù)部門結(jié)合公司經(jīng)營目標(biāo)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)及稅收政策變化，識別稅務(wù)籌劃需求，明確籌劃方向，如降低增值稅稅負(fù)、爭取企業(yè)所得稅優(yōu)惠、優(yōu)化資源稅繳納方式等。方案設(shè)計(jì)：根據(jù)籌劃需求，結(jié)合稅收政策及公司實(shí)際情況，設(shè)計(jì)多種稅務(wù)籌劃備選方案，明確各方案的實(shí)施路徑、涉及稅種、預(yù)期效果及實(shí)施步驟。例如，在采購環(huán)節(jié)，合理選擇供應(yīng)商類型，爭取增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣最大化；在銷售環(huán)節(jié)，優(yōu)化結(jié)算方式和開票時(shí)間，平衡各期稅負(fù)；在投資環(huán)節(jié)，利用固定資產(chǎn)加速折舊、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等優(yōu)惠政策降低企業(yè)所得稅稅負(fù)。方案論證：財(cái)務(wù)部門組織業(yè)務(wù)部門、法律顧問及外部稅務(wù)專家對備選方案進(jìn)行論證，重點(diǎn)評估方案的合法性、可行性、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及預(yù)期效益，對方案存在的問題進(jìn)行修改完善，篩選最優(yōu)方案。第八條籌劃方案審批與實(shí)施方案審批：小型稅務(wù)籌劃方案由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批后實(shí)施；重大稅務(wù)籌劃方案（如涉及金額較大、影響范圍較廣、風(fēng)險(xiǎn)較高的籌劃項(xiàng)目）需報(bào)公司管理層審批，必要時(shí)提交董事會審議，審批通過后方可實(shí)施。方案實(shí)施：財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批通過的籌劃方案，制定具體實(shí)施計(jì)劃，明確責(zé)任人員、實(shí)施步驟及時(shí)間節(jié)點(diǎn)；協(xié)調(diào)各業(yè)務(wù)部門按照方案要求規(guī)范業(yè)務(wù)操作，確保籌劃方案落地執(zhí)行；在實(shí)施過程中，及時(shí)跟蹤方案執(zhí)行情況，記錄相關(guān)數(shù)據(jù)和信息。第九條風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，定期對稅務(wù)籌劃方案的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，重點(diǎn)關(guān)注涉稅業(yè)務(wù)的合規(guī)性、稅收政策的適用性及籌劃效果的達(dá)成情況；通過稅務(wù)自查、數(shù)據(jù)分析等方式識別潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)臺賬。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對：對監(jiān)控過程中發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)分析風(fēng)險(xiǎn)成因，制定應(yīng)對措施，明確整改責(zé)任和整改期限；對于重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)向管理層匯報(bào)，必要時(shí)調(diào)整籌劃方案或采取補(bǔ)救措施，避免風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。第十條籌劃效果評估與總結(jié)稅務(wù)籌劃方案實(shí)施完成后，財(cái)務(wù)部門對籌劃效果進(jìn)行評估，對比實(shí)際稅負(fù)降低情況與預(yù)期目標(biāo)，分析籌劃方案的有效性；總結(jié)籌劃工作中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，針對存在的問題提出改進(jìn)措施；將評估結(jié)果和總結(jié)報(bào)告上報(bào)管理層，為后續(xù)稅務(wù)籌劃工作提供參考。第四章稅務(wù)檔案管理第十一條檔案內(nèi)容稅務(wù)檔案包括稅收政策文件、稅務(wù)籌劃方案及論證資料、涉稅合同協(xié)議、納稅申報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票存根及抵扣聯(lián)、稅務(wù)自查報(bào)告、稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查結(jié)論、稅務(wù)咨詢記錄等與稅務(wù)籌劃相關(guān)的各類資料。第十二條檔案管理要求財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)稅務(wù)檔案的收集、整理、歸檔和保管工作，確保檔案資料的完整性、真實(shí)性和安全性。稅務(wù)檔案按照“分類整理、編號管理、便于查閱”的原則進(jìn)行歸檔，明確檔案保管期限，其中納稅申報(bào)表、完稅憑證等重要資料保管期限不少于10年，涉及重大稅務(wù)籌劃項(xiàng)目的資料永久保管。建立稅務(wù)檔案查閱登記制度，內(nèi)部部門查閱檔案需履行審批手續(xù)，外部單位查閱需憑有效證明文件并經(jīng)管理層批準(zhǔn)，查閱過程中不得損毀、涂改檔案資料。檔案保管期滿后，按照國家檔案管理相關(guān)規(guī)定進(jìn)行銷毀，銷毀前需編制檔案銷毀清冊并報(bào)管理層審批。第五章責(zé)任追究第十三條責(zé)任追究情形違反本制度規(guī)定，采取違法違規(guī)手段進(jìn)行稅務(wù)籌劃，導(dǎo)致公司遭受稅務(wù)處罰、信用降級等損失的；未按規(guī)定履行稅務(wù)籌劃相關(guān)職責(zé)，導(dǎo)致籌劃方案無法有效實(shí)施或引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的；泄露公司稅務(wù)相關(guān)機(jī)密信息，造成不良影響或經(jīng)濟(jì)損失的；未按規(guī)定保管稅務(wù)檔案，導(dǎo)致檔案丟失、損毀或泄露的。第十四條責(zé)任追究方式對違反上述情形的相關(guān)責(zé)任人，根據(jù)情節(jié)輕重，采取通報(bào)批評、經(jīng)濟(jì)處罰、崗位調(diào)整等方式追究責(zé)任；情節(jié)嚴(yán)重，構(gòu)成違法犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處