經(jīng)濟(jì)師中級資格考試財(cái)政稅收試卷考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：經(jīng)濟(jì)師中級資格考試財(cái)政稅收試卷考核對象：經(jīng)濟(jì)師中級資格考試考生題型分值分布-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.中央政府集中的財(cái)政收入占全國財(cái)政收入的比重通常高于地方政府。2.稅收的征收主體是國家，征稅對象是單位和個人。3.增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，其納稅人是從事銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人。4.財(cái)政補(bǔ)貼屬于財(cái)政收入，但不屬于政府支出。5.稅收法定原則要求所有稅收的設(shè)立、調(diào)整和征收都必須由法律明確規(guī)定。6.企業(yè)所得稅的稅率通常分為一般稅率和優(yōu)惠稅率，優(yōu)惠稅率適用于符合特定條件的企業(yè)。7.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬和經(jīng)營所得。8.車船稅屬于財(cái)產(chǎn)稅，其征收對象是機(jī)動車、船舶的所有人或管理人。9.財(cái)政預(yù)算按編制程序可分為年度預(yù)算和中期預(yù)算。10.政府債券是政府籌集資金的主要方式之一，其發(fā)行主體是中央政府或地方政府。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列哪項(xiàng)不屬于稅收的基本特征？（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.有償性2.我國現(xiàn)行的增值稅稅率不包括？（）A.13%B.9%C.6%D.4%3.個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除不包括？（）A.住房貸款利息B.子女教育C.贍養(yǎng)老人D.職業(yè)資格繼續(xù)教育4.以下哪項(xiàng)不屬于中央稅？（）A.關(guān)稅B.資源稅C.消費(fèi)稅D.增值稅5.財(cái)政支出的主要形式不包括？（）A.購買性支出B.轉(zhuǎn)移性支出C.財(cái)政補(bǔ)貼D.債務(wù)利息支出6.以下哪項(xiàng)不屬于財(cái)產(chǎn)稅？（）A.車船稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.契稅7.財(cái)政預(yù)算的編制原則不包括？（）A.統(tǒng)一性原則B.公開性原則C.自主性原則D.年度性原則8.政府債券的發(fā)行方式不包括？（）A.公開招標(biāo)B.詢價發(fā)行C.定向發(fā)行D.競價發(fā)行9.以下哪項(xiàng)不屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？（）A.工資薪金所得B.稿酬所得C.股息紅利所得D.社會保險費(fèi)10.財(cái)政收入的來源不包括？（）A.稅收收入B.非稅收入C.債務(wù)收入D.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付三、多選題（每題2分，共20分）1.稅收的基本特征包括？（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性E.法定性2.增值稅的納稅人可分為？（）A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人D.個人納稅人E.企業(yè)納稅人3.個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括？（）A.住房貸款利息B.子女教育C.贍養(yǎng)老人D.職業(yè)資格繼續(xù)教育E.醫(yī)療保障4.財(cái)政支出的形式包括？（）A.購買性支出B.轉(zhuǎn)移性支出C.財(cái)政補(bǔ)貼D.債務(wù)利息支出E.社會保障支出5.財(cái)政預(yù)算的編制方法包括？（）A.零基預(yù)算B.績效預(yù)算C.規(guī)劃預(yù)算D.年度預(yù)算E.中期預(yù)算6.財(cái)產(chǎn)稅的征收對象包括？（）A.機(jī)動車B.船舶C.房產(chǎn)D.土地E.股票7.政府債券的類型包括？（）A.國庫券B.央行票據(jù)C.地方政府債券D.企業(yè)債券E.政策性金融債8.個人所得稅的應(yīng)稅所得包括？（）A.工資薪金所得B.稿酬所得C.股息紅利所得D.勞務(wù)報酬所得E.財(cái)產(chǎn)租賃所得9.財(cái)政收入的來源包括？（）A.稅收收入B.非稅收入C.債務(wù)收入D.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付E.財(cái)政補(bǔ)貼10.財(cái)政政策的目標(biāo)包括？（）A.經(jīng)濟(jì)增長B.充分就業(yè)C.穩(wěn)定物價D.國際收支平衡E.財(cái)政平衡四、案例分析（每題6分，共18分）案例一某企業(yè)2023年度營業(yè)收入為5000萬元，營業(yè)成本為3000萬元，營業(yè)稅金及附加為200萬元，銷售費(fèi)用為500萬元，管理費(fèi)用為300萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為100萬元，投資收益為50萬元，營業(yè)外收入為20萬元，營業(yè)外支出為30萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。問題1.計(jì)算該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。2.計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。案例二某居民個人2023年度工資收入為12萬元，年終獎收入為6萬元，子女教育支出每月2000元，贍養(yǎng)老人支出每月1000元，購買二套住房貸款利息支出每年3萬元，職業(yè)資格繼續(xù)教育支出2萬元。該個人適用的工資薪金所得稅率為3%-45%，年終獎單獨(dú)計(jì)稅。問題1.計(jì)算該個人的應(yīng)納稅所得額。2.計(jì)算該個人應(yīng)繳納的個人所得稅。案例三某地方政府2023年度財(cái)政收入為100億元，其中稅收收入為80億元，非稅收入為20億元。財(cái)政支出包括購買性支出50億元，轉(zhuǎn)移性支出20億元，債務(wù)利息支出10億元。該地方政府計(jì)劃通過發(fā)行地方政府債券籌集資金15億元，用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。問題1.計(jì)算該地方政府的財(cái)政收支平衡情況。2.分析該地方政府發(fā)行地方政府債券的必要性和影響。五、論述題（每題11分，共22分）1.論述稅收政策對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。2.論述財(cái)政預(yù)算編制的原則和流程。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.√3.√4.×（財(cái)政補(bǔ)貼屬于轉(zhuǎn)移性支出）5.√6.√7.√8.√9.×（財(cái)政預(yù)算按編制程序可分為增量預(yù)算和零基預(yù)算）10.√解析4.財(cái)政補(bǔ)貼屬于轉(zhuǎn)移性支出，不屬于財(cái)政收入。9.財(cái)政預(yù)算按編制程序可分為增量預(yù)算和零基預(yù)算，而非年度預(yù)算和中期預(yù)算。二、單選題1.D2.D3.D4.B5.D6.C7.C8.D9.D10.D解析1.稅收的基本特征包括強(qiáng)制性、無償性和固定性，不包括靈活性。7.財(cái)政支出的形式包括購買性支出、轉(zhuǎn)移性支出和債務(wù)利息支出，不包括財(cái)政補(bǔ)貼（財(cái)政補(bǔ)貼屬于轉(zhuǎn)移性支出）。三、多選題1.A,B,C,E2.A,B3.A,B,C,D4.A,B,C,D,E5.A,B,C,D,E6.A,B,C,D7.A,B,C,E8.A,B,C,D,E9.A,B,C10.A,B,C,D,E解析1.稅收的基本特征包括強(qiáng)制性、無償性、固定性和法定性，不包括靈活性。9.財(cái)政收入的來源包括稅收收入、非稅收入和債務(wù)收入，不包括財(cái)政轉(zhuǎn)移支付（財(cái)政轉(zhuǎn)移支付屬于財(cái)政支出）。四、案例分析案例一1.應(yīng)納稅所得額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益-營業(yè)外支出=5000-3000-200-500-300-100+50-30=1890（萬元）2.應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=1890×25%=472.5（萬元）解析企業(yè)所得稅的計(jì)算基于企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算需扣除相關(guān)成本費(fèi)用和收益。案例二1.應(yīng)納稅所得額=工資收入+年終獎收入-專項(xiàng)附加扣除-起征點(diǎn)=12+6-(2000×12+1000×12+30000+20000)-5000=18-60000-5000=-58282（元）（注：實(shí)際應(yīng)納稅所得額需根據(jù)專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，此處為簡化示例）2.個人所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=-58282×3%-0=-1748.46（元）（注：實(shí)際計(jì)算需根據(jù)稅率表和速算扣除數(shù)進(jìn)行）解析個人所得稅的計(jì)算需考慮專項(xiàng)附加扣除和起征點(diǎn)，實(shí)際計(jì)算需根據(jù)稅率表和速算扣除數(shù)進(jìn)行。案例三1.財(cái)政收支平衡=財(cái)政收入-財(cái)政支出=100-(50+20+10)=20（億元）2.必要性：地方政府通過發(fā)行債券籌集資金，可用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。影響：增加地方政府債務(wù)，需確保償債能力，避免財(cái)政風(fēng)險。解析地方政府債券的發(fā)行需考慮財(cái)政收支平衡和償債能力，發(fā)行債券可籌集資金，但需控制債務(wù)規(guī)模。五、論述題1.論述稅收政策對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響稅收政策是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要手段，其影響主要體現(xiàn)在以下幾個方面：-調(diào)節(jié)收入分配：通過個人所得稅的累進(jìn)稅率，調(diào)節(jié)高收入者與低收入者的收入差距，促進(jìn)社會公平。-促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長：通過增值稅的減免政策，鼓勵企業(yè)投資和創(chuàng)新，推動經(jīng)濟(jì)增長。-控制通貨膨脹：通過調(diào)節(jié)消費(fèi)稅和關(guān)稅，控制進(jìn)口和消費(fèi)需求，抑制通貨膨脹。-調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)：通過企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，鼓勵高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和綠色產(chǎn)業(yè)發(fā)展，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。2.論述財(cái)政預(yù)算編制的原則和流程財(cái)政預(yù)算編制的原則包括：-統(tǒng)一性原則：中央和地方預(yù)算需統(tǒng)一編制，確保財(cái)政政策的協(xié)調(diào)性。-公開性原則：預(yù)算