,,,,,,,,,

,20XX年綜合所得最低個(gè)稅計(jì)算系統(tǒng),,,,,,,

,,,,,,,,,

,,,年收入總額：,"238,000.00",,年稅后收入：,"229,260.00",

,,配置結(jié)果---->,其中最優(yōu)年工資：,"114,000.00",,最優(yōu)月工資：,"9,500.00",

,,,最優(yōu)年終獎(jiǎng)：,"36,000.00",,最低個(gè)稅：,"8,740.00",

,,顯示1個(gè)配置方案,其他收入：,"88,000.00",,最低稅負(fù)：,3.67%,

,,*上下兩表的“年收入總額”因?yàn)榈顾悖赡軙?huì)有很小的誤差！,,,,,,

,,,,,,,,,

,年收入總額：,"238,000.00",月專項(xiàng)扣除：,"1,350.00",月專項(xiàng)附加扣除：,"2,000.00",月其他扣除：,-

,工資薪金所得,"150,000.00",基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi),500.00,子女教育,"1,000.00",年金,

,勞務(wù)報(bào)酬所得,"50,000.00",基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi),300.00,贍養(yǎng)老人,"1,000.00",商業(yè)健康保險(xiǎn),

,稿酬所得,,失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi),50.00,住房貸款利息,,稅延養(yǎng)老保險(xiǎn),

,特許權(quán)使用費(fèi)所得,"38,000.00",住房公積金,500.00,住房租金,,財(cái)產(chǎn)原值,

,其他,,其他,,繼續(xù)教育,,允許扣除的稅費(fèi),

,,,,,3歲以下嬰幼兒照護(hù),,個(gè)人養(yǎng)老金,

,,,,,其他,,其他,

,,,,,,,,,

,,,,,,,,,

,,,,,,,,,

,個(gè)人所得稅的計(jì)算以累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳法為核心，適用于綜合所得（工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)），其中工資薪金所得的累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳是最常見場景。以下結(jié)合專項(xiàng)扣除（五險(xiǎn)一金個(gè)人部分）、專項(xiàng)附加扣除，分2類典型案例詳細(xì)說明。,,,,,,,

,一、核心計(jì)算依據(jù),,,,,,,

,1.基本減除費(fèi)用：每月5000元（每年60000元）,,,,,,,

,2.稅率表（綜合所得年度稅率表，月度計(jì)算需換算累計(jì)數(shù)）,,,,,,,

,級(jí)數(shù),累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額,預(yù)扣率（%）,速算扣除數(shù)（元）,,,,

,1,不超過36000元的部分,3,0,,,,

,2,超過36000至144000元的部分,10,2520,,,,

,3,超過144000至300000元的部分,20,16920,,,,

,4,超過300000至420000元的部分,25,31920,,,,

,5,超過420000至660000元的部分,30,52920,,,,

,6,超過660000至960000元的部分,35,85920,,,,

,7,超過960000元的部分,45,181920,,,,

,3.扣除項(xiàng)說明,,,,,,,

,專項(xiàng)扣除：個(gè)人繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金（簡稱“三險(xiǎn)一金”）。,,,,,,,

,專項(xiàng)附加扣除：子女教育（1000元/月/孩）、繼續(xù)教育（400元/月或3600元/年）、大病醫(yī)療（年度限額80000元）、住房貸款利息（1000元/月）/住房租金（800-1500元/月）、贍養(yǎng)老人（2000元/月，獨(dú)生子女）、3歲以下嬰幼兒照護(hù)（1000元/月/孩）。,,,,,,,

,二、案例1：工資薪金所得累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳計(jì)算（上班族典型）,,,,,,,

,假設(shè)條件,,,,,,,

,納稅人：小王，獨(dú)生子女，已婚，育有1名6歲子女（子女教育扣除），首套房貸款（住房貸款利息扣除），贍養(yǎng)60歲以上父母（贍養(yǎng)老人扣除）。,,,,,,,

,月度工資：18000元（固定）,,,,,,,

,專項(xiàng)扣除（三險(xiǎn)一金個(gè)人部分）：每月合計(jì)3500元,,,,,,,

,專項(xiàng)附加扣除：子女教育1000元+住房貸款利息1000元+贍養(yǎng)老人2000元=4000元/月,,,,,,,

,計(jì)算周期：2025年1-3月（累計(jì)計(jì)算，看稅率跳檔）,,,,,,,

,1月個(gè)稅計(jì)算,,,,,,,

,1.累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=18000-5000-3500-4000=5500元,,,,,,,

,2.對(duì)應(yīng)稅率表級(jí)數(shù)1（≤36000元），預(yù)扣率3%，速算扣除數(shù)0,,,,,,,

,3.1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅=5500×3%-0=165元,,,,,,,

,2月個(gè)稅計(jì)算,,,,,,,

,1.累計(jì)收入=18000×2=36000元；累計(jì)減除費(fèi)用=5000×2=10000元,,,,,,,

,2.累計(jì)專項(xiàng)扣除=3500×2=7000元；累計(jì)專項(xiàng)附加扣除=4000×2=8000元,,,,,,,

,3.累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=36000-10000-7000-8000=11000元,,,,,,,

,4.對(duì)應(yīng)級(jí)數(shù)1，預(yù)扣率3%,,,,,,,

,5.累計(jì)應(yīng)預(yù)扣個(gè)稅=11000×3%=330元,,,,,,,

,6.2月當(dāng)期應(yīng)預(yù)扣個(gè)稅=330-165（1月已繳）=165元,,,,,,,

,3月個(gè)稅計(jì)算,,,,,,,

,1.累計(jì)應(yīng)納稅所得額=18000×3-5000×3-3500×3-4000×3=16500元,,,,,,,

,2.仍在級(jí)數(shù)1范圍，累計(jì)應(yīng)預(yù)扣個(gè)稅=16500×3%=495元,,,,,,,

,3.3月當(dāng)期應(yīng)預(yù)扣個(gè)稅=495-330（1-2月累計(jì)已繳）=165元,,,,,,,

,延伸：12月全年匯總,,,,,,,

,全年累計(jì)應(yīng)納稅所得額=18000×12-5000×12-3500×12-4000×12=66000元,,,,,,,

,其中36000元部分：36000×3%=1080元,,,,,,,

,超過36000的30000元部分：30000×10%=3000元,,,,,,,

,全年應(yīng)繳個(gè)稅=1080+3000-2520（速算扣除數(shù)）=1560元,,,,,,,

,（注：累計(jì)預(yù)扣法下，全年個(gè)稅會(huì)在12月自動(dòng)匯算平衡，無需額外補(bǔ)退）,,,,,,,

,三、案例2：勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳計(jì)算（兼職/自由職業(yè)）,,,,,,,

,勞務(wù)報(bào)酬所得不適用累計(jì)減除費(fèi)用和專項(xiàng)附加扣除（預(yù)扣環(huán)節(jié)），按以下規(guī)則預(yù)扣，次年并入綜合所得匯算清繳。,,,,,,,

,預(yù)扣規(guī)則：收入≤4000元，減除800元；收入>4000元，減除20%費(fèi)用；預(yù)扣率20%-40%。,,,,,,,

,假設(shè)條件,,,,,,,

,小李兼職給培訓(xùn)機(jī)構(gòu)講課，取得一次性勞務(wù)報(bào)酬15000元,,,,,,,

,預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅計(jì)算,,,,,,,

,1.減除費(fèi)用=15000×20%=3000元,,,,,,,

,2.預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=15000-3000=12000元,,,,,,,

,3.對(duì)應(yīng)勞務(wù)報(bào)酬預(yù)扣率表（級(jí)數(shù)2，≤20000元），預(yù)扣率20%,,,,,,,

,4.應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅=12000×20%=2400元,,,,,,,

,次年匯算清繳補(bǔ)充,,,,,,,

,若小李全年只有這筆勞務(wù)報(bào)酬，無其他收入：,,,,,,,

,年度綜合所得應(yīng)納稅所得額=12000-60000（年度減除費(fèi)用）=-48000元（無需繳稅）,,,,,,,

,可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還預(yù)扣的2400元個(gè)稅。,,,,,,,

,四、案例3：稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳計(jì)算（作家/撰稿人）,,,,,,,

,稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，減除費(fèi)用后再減按70%計(jì)算，預(yù)扣