企業(yè)資產(chǎn)管理制度化執(zhí)行指南一、適用場景與執(zhí)行目標(biāo)本指南適用于各類企業(yè)（含中小企業(yè)、集團化公司）固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、低值易耗品等各類資產(chǎn)的全生命周期管理，旨在通過標(biāo)準(zhǔn)化流程實現(xiàn)資產(chǎn)“采購有依據(jù)、入庫有記錄、領(lǐng)用有手續(xù)、維護有計劃、盤點有數(shù)據(jù)、處置有流程”的管理目標(biāo)，保障資產(chǎn)安全完整、提高資產(chǎn)使用效率、降低運營成本，同時滿足企業(yè)內(nèi)部審計與外部合規(guī)（如稅務(wù)、國資監(jiān)管等）要求。具體場景包括：新設(shè)企業(yè)資產(chǎn)體系搭建、存量資產(chǎn)規(guī)范化梳理、年度資產(chǎn)盤點、資產(chǎn)處置審批、跨部門資產(chǎn)調(diào)撥等。二、資產(chǎn)全生命周期管理執(zhí)行步驟（一）資產(chǎn)采購與入庫管理需求提報與審批資產(chǎn)使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求填寫《資產(chǎn)采購申請表》，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)估單價、用途、使用人及預(yù)算來源，部門負(fù)責(zé)人*審核后提交至資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門對采購必要性（如是否可共享、是否有閑置資產(chǎn)替代）及預(yù)算合規(guī)性進行復(fù)核，涉及大額采購（如單筆超10萬元）需報財務(wù)部門及分管領(lǐng)導(dǎo)審批。采購執(zhí)行與驗收采購部門根據(jù)審批后的《資產(chǎn)采購申請表》實施采購，優(yōu)先選擇定點供應(yīng)商或通過招投標(biāo)方式，保證價格合理、質(zhì)量合格。資產(chǎn)到貨后，由資產(chǎn)管理部門牽頭，組織使用部門、行政部（或技術(shù)部）共同驗收：核對資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、型號是否與采購一致，檢查外觀、功能、配件是否完好，驗收合格后填寫《資產(chǎn)入庫驗收單》，參與驗收人簽字確認(rèn)。資產(chǎn)登記與標(biāo)簽粘貼資產(chǎn)管理部門根據(jù)《資產(chǎn)入庫驗收單》信息，在資產(chǎn)管理系統(tǒng)中創(chuàng)建資產(chǎn)檔案，唯一資產(chǎn)編碼（規(guī)則：部門代碼-資產(chǎn)類別-年份-流水號，如“SCB-01-2024-001”），并登記資產(chǎn)臺賬（含資產(chǎn)名稱、編碼、規(guī)格型號、采購日期、原值、使用部門、使用人、存放地點、折舊年限等信息）。打印資產(chǎn)標(biāo)簽（含編碼、名稱），粘貼于資產(chǎn)顯眼位置（如電腦主機背面、設(shè)備機身），保證標(biāo)簽清晰、不易脫落。（二）資產(chǎn)領(lǐng)用與調(diào)撥管理領(lǐng)用申請與發(fā)放員工因工作需要領(lǐng)用資產(chǎn)時，填寫《資產(chǎn)領(lǐng)用申請表》，注明資產(chǎn)編碼、名稱、數(shù)量、領(lǐng)用用途，部門負(fù)責(zé)人*審批后交資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門核對臺賬信息，確認(rèn)資產(chǎn)狀態(tài)可用后，發(fā)放資產(chǎn)并領(lǐng)用人在《資產(chǎn)領(lǐng)用登記表》簽字，同時更新系統(tǒng)中的“使用人”“存放地點”字段?？绮块T調(diào)撥管理因組織架構(gòu)調(diào)整或業(yè)務(wù)需要，資產(chǎn)需在部門間調(diào)撥時，由調(diào)入部門提交《資產(chǎn)調(diào)撥申請表》，注明調(diào)撥原因、資產(chǎn)信息、調(diào)入/調(diào)出部門，雙方負(fù)責(zé)人*審批后交資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門辦理調(diào)撥手續(xù)，更新資產(chǎn)臺賬及系統(tǒng)信息，調(diào)出部門配合完成資產(chǎn)移交，雙方簽字確認(rèn)《資產(chǎn)調(diào)撥交接單》。（三）資產(chǎn)維護與保養(yǎng)管理日常維護責(zé)任劃分資產(chǎn)使用人為日常維護第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)資產(chǎn)清潔、簡單故障排查（如電腦除塵、設(shè)備潤滑），并定期檢查資產(chǎn)狀態(tài)。資產(chǎn)管理部門建立《資產(chǎn)維護保養(yǎng)臺賬》，對大型設(shè)備、精密儀器等制定年度維護計劃（如每季度/半年專業(yè)檢修），委托第三方或內(nèi)部技術(shù)人員實施，維護后記錄維護日期、內(nèi)容、費用、執(zhí)行人等信息。故障報修與處理資產(chǎn)發(fā)生故障時，使用人及時填寫《資產(chǎn)維修報修單》，說明故障現(xiàn)象、影響范圍，提交至資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門評估故障等級：小修（如軟件故障）由內(nèi)部技術(shù)人員處理；中修/大修（如硬件損壞）需聯(lián)系供應(yīng)商或?qū)I(yè)維修機構(gòu)，維修費用根據(jù)審批流程（如部門負(fù)責(zé)人*審批、財務(wù)審核）確認(rèn)后列支。（四）資產(chǎn)盤點與清查管理定期盤點流程資產(chǎn)管理部門每年組織至少2次全面盤點（年中6月、年末12月），也可根據(jù)需要開展專項盤點（如部門負(fù)責(zé)人變動、資產(chǎn)搬遷）。提前3個工作日下發(fā)盤點通知，明確盤點范圍、時間、分組（每組至少2人，1人清點、1人記錄），使用部門配合提供資產(chǎn)清單。盤點時逐項核對資產(chǎn)實物與臺賬信息，記錄資產(chǎn)編碼、名稱、規(guī)格、存放地點、使用人、狀態(tài)（在用、閑置、維修中、待報廢），填寫《資產(chǎn)盤點表》，雙方簽字確認(rèn)。差異處理與賬務(wù)調(diào)整盤點結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門匯總《資產(chǎn)盤點表》，對賬實不符（盤盈、盤虧、毀損）的情況分析原因，編制《資產(chǎn)盤點差異報告》，說明差異數(shù)量、金額、原因（如管理疏漏、正常損耗、被盜等）。根據(jù)審批權(quán)限（如盤虧/毀損金額超5萬元需總經(jīng)理*審批），報領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)部門依據(jù)審批結(jié)果進行賬務(wù)處理，盤盈資產(chǎn)補錄臺賬，盤虧/毀損資產(chǎn)按規(guī)定流程處置。（五）資產(chǎn)處置與報廢管理處置申請與鑒定對達(dá)到折舊年限、技術(shù)淘汰、損壞無法修復(fù)或閑置6個月以上的資產(chǎn)，使用部門提交《資產(chǎn)處置申請表》，注明資產(chǎn)信息、處置原因、處置方式（如報廢、出售、捐贈）。資產(chǎn)管理部門組織技術(shù)鑒定小組（含技術(shù)人員、財務(wù)人員、使用部門代表）對資產(chǎn)狀態(tài)進行評估，確認(rèn)是否具備處置價值，填寫《資產(chǎn)處置鑒定意見書》。審批與殘值處理根據(jù)資產(chǎn)價值及處置方式履行審批：低值資產(chǎn)（如原值低于5000元）由部門負(fù)責(zé)人及資產(chǎn)管理部門審批；高價值資產(chǎn)（如原值超5萬元）需報分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理*審批；涉及國有資產(chǎn)處置需按國資監(jiān)管部門規(guī)定流程辦理。批準(zhǔn)后，處置方式優(yōu)先考慮內(nèi)部調(diào)劑（閑置資產(chǎn)調(diào)撥給其他部門），無法調(diào)劑的通過公開出售（如拍賣、產(chǎn)權(quán)交易所掛牌）、捐贈（公益組織）等方式處理，殘值收入及時交財務(wù)部門入賬。資產(chǎn)管理部門在系統(tǒng)中注銷資產(chǎn)檔案，臺賬備注“已處置”，并更新《資產(chǎn)處置臺賬》（含處置日期、方式、殘值收入、審批人等信息）。三、常用管理模板表格（一）資產(chǎn)采購申請表申請部門申請人申請日期資產(chǎn)名稱規(guī)格型號數(shù)量預(yù)估單價（元）預(yù)估總價（元）預(yù)算來源需求原因及用途（可附說明）部門負(fù)責(zé)人審批意見：資產(chǎn)管理部門復(fù)核意見：財務(wù)部門審批意見：分管領(lǐng)導(dǎo)審批意見：（二）資產(chǎn)入庫驗收單采購單號驗收日期驗收地點資產(chǎn)名稱規(guī)格型號供應(yīng)商采購數(shù)量實收數(shù)量采購日期驗收情況（可勾選）：□外觀完好□功能正?！跖浼R全□其他：________________參與驗收人員簽字：資產(chǎn)管理部門確認(rèn)：備注：（三）資產(chǎn)領(lǐng)用登記表領(lǐng)用日期資產(chǎn)編碼資產(chǎn)名稱規(guī)格型號數(shù)量領(lǐng)用人所在部門領(lǐng)用用途預(yù)計歸還日期部門負(fù)責(zé)人審批：資產(chǎn)管理部門發(fā)放人：領(lǐng)用人簽字：（四）資產(chǎn)盤點表盤點日期盤點部門盤點人記賬人資產(chǎn)編碼資產(chǎn)名稱賬面數(shù)量實盤數(shù)量盤點負(fù)責(zé)人簽字：（五）資產(chǎn)處置申請表申請部門申請人申請日期資產(chǎn)編碼資產(chǎn)名稱規(guī)格型號原值（元）已計提折舊（元）賬面凈值（元）處置原因（可勾選）：□達(dá)到折舊年限□技術(shù)淘汰□損壞無法修復(fù)□閑置超6個月□其他：________擬處置方式：□報廢□出售□捐贈□其他：________技術(shù)鑒定小組意見：資產(chǎn)管理部門審批意見：分管領(lǐng)導(dǎo)審批意見：總經(jīng)理審批意見：四、執(zhí)行關(guān)鍵要點與風(fēng)險規(guī)避明確職責(zé)分工資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)臺賬維護、流程審批、盤點組織；使用部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)日常保管、維護及需求提報；財務(wù)部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)價值核算、折舊計提、處置殘值管理，保證三方權(quán)責(zé)清晰，避免推諉扯皮。強化信息化管理推薦使用資產(chǎn)管理系統(tǒng)（如ERP模塊、專業(yè)資產(chǎn)管理軟件），實現(xiàn)資產(chǎn)采購、入庫、領(lǐng)用、調(diào)撥、盤點、處置全流程線上化，實時更新數(shù)據(jù)，減少人工操作誤差，支持多維度查詢（如按部門、使用人、資產(chǎn)類型統(tǒng)計）。規(guī)范標(biāo)簽與臺賬管理資產(chǎn)編碼及標(biāo)簽是資產(chǎn)識別的核心，保證“一物一碼”，標(biāo)簽損壞或脫落需及時補辦；資產(chǎn)臺賬與系統(tǒng)數(shù)據(jù)每月核對一次，保持賬實、賬卡、賬賬相符，杜絕“有物無賬”“有賬無物”現(xiàn)象。嚴(yán)格審批權(quán)限采購、調(diào)撥、處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)必須按審批權(quán)限執(zhí)行，不得越級審批，重大資產(chǎn)處置需集體決策（如總經(jīng)理辦公會審議），防范道德風(fēng)險與資產(chǎn)流失。加強人員培訓(xùn)與監(jiān)督定期組織資產(chǎn)管理制度培訓(xùn)（新員工入職培訓(xùn)、年度專題培訓(xùn)），明確使用人保管責(zé)任；資產(chǎn)管理部門聯(lián)合審計部門每季度開展資產(chǎn)使用情況抽查，重點檢查閑置資產(chǎn)、待處置資產(chǎn)狀態(tài)，對違規(guī)行為（如擅自外借、處置資產(chǎn)）按制度追責(zé)。關(guān)注特殊資產(chǎn)管理對無形資產(chǎn)