2025年《稅務師》稅法一練習題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請將正確答案代碼填寫在答題卡相應位置。）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.某公司提供的貨物運輸服務B.某銀行吸收的存款C.某學校提供的高等教育服務D.某個體經(jīng)營者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務、服務，采用簡易計稅方法的，其適用的稅率或征收率通常是（）。A.當?shù)匾?guī)定的毛利率B.國家統(tǒng)一規(guī)定的13%C.由納稅人自行協(xié)商確定的稅率D.國家統(tǒng)一規(guī)定的3%（適用于部分情形）3.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售商品取得含稅銷售額117萬元，該批商品的成本為80萬元。當月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元，發(fā)票已認證抵扣。該企業(yè)10月應繳納的增值稅為（）萬元。A.6.8B.10.5C.16.8D.10.04.下列關于增值稅視同銷售行為的表述，正確的是（）。A.將自產(chǎn)貨物分配給投資者，視同銷售貨物征稅B.將委托加工收回的貨物用于集體福利，不視同銷售C.將購進的貨物用于對外捐贈，不視同銷售D.將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅產(chǎn)品，不視同銷售5.消費稅的納稅環(huán)節(jié)主要集中在（）。A.貨物進口環(huán)節(jié)B.貨物批發(fā)環(huán)節(jié)C.貨物零售環(huán)節(jié)D.貨物生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)6.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應稅消費品中，屬于從價定率征收消費稅的是（）。A.黃酒B.輪胎C.化妝品D.石油制品7.某白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售瓶裝白酒給經(jīng)銷商，開票價為每瓶250元（不含稅），包裝費每瓶25元。假設包裝費不單獨計價，并入白酒銷售額中。該白酒適用的消費稅稅率為20%，從量稅為每噸250元。如果該批白酒每噸約裝2000瓶，則該筆銷售業(yè)務應繳納的消費稅額為（）元/噸。A.50000B.52500C.60000D.625008.關稅的征稅對象是（）。A.進出口的貨物和物品B.進出口的運輸工具C.進出口的勞務服務D.進出口的金融資產(chǎn)9.下列關于關稅原產(chǎn)地規(guī)則表述正確的是（）。A.完全獲得自某一國的貨物，該國為該貨物的原產(chǎn)地B.在一個國家獲得實質(zhì)性改變，該國為該貨物的原產(chǎn)地C.貨物含有進口成分，則其原產(chǎn)地為進口國D.原產(chǎn)地規(guī)則僅適用于進口貨物，不適用于出口貨物10.某企業(yè)進口一套設備用于生產(chǎn)，關稅完稅價格為100萬美元，適用的關稅稅率為10%。該企業(yè)應繳納的關稅為（）萬美元。A.5B.10C.11D.1511.企業(yè)所得稅的納稅義務人是指在中國境內(nèi)設立的企業(yè)，不包括（）。A.國有獨資企業(yè)B.外商獨資企業(yè)C.個人獨資企業(yè)D.集體企業(yè)12.下列收入中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收入的是（）。A.企業(yè)接受捐贈的現(xiàn)金B(yǎng).企業(yè)出租無形資產(chǎn)取得的租金收入C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益D.企業(yè)銷售商品的收入13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，作為企業(yè)費用在計算應納稅所得額時，按照規(guī)定可以據(jù)實扣除的是（）。A.支付給關聯(lián)方的利息支出（超過規(guī)定比例的部分）B.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理的工資支出C.企業(yè)為員工購買的自用小汽車D.超過規(guī)定標準的業(yè)務招待費支出14.企業(yè)購入的固定資產(chǎn)，其計算折舊的起始時間通常是（）。A.購入當日B.固定資產(chǎn)交付使用之日C.下個月初D.下一會計年度初15.下列項目中，屬于企業(yè)所得稅稅前禁止扣除項目的是（）。A.企業(yè)按規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅B.企業(yè)為員工繳納的失業(yè)保險費C.企業(yè)向關聯(lián)方支付的管理費（符合規(guī)定條件）D.企業(yè)支付給高管人員的過高薪酬16.個人所得稅的納稅所得額計算中，下列收入項目，屬于“工資、薪金所得”的是（）。A.獨立從事個體勞務取得的收入B.企業(yè)負責人從企業(yè)取得的職務工資和績效工資C.個人購買體育彩票一次性中獎獎金（不超過1萬元）D.個人出租房屋取得的租金收入17.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，居民個人取得的下列收入中，屬于綜合所得的是（）。A.財產(chǎn)轉讓所得B.利息、股息、紅利所得C.工資薪金所得D.稅務師個人提供咨詢服務取得的收入18.下列關于個人所得稅專項附加扣除的表述，正確的是（）。A.子女教育專項附加扣除的扣除標準固定不變B.繼續(xù)教育專項附加扣除只能由納稅人本人扣除C.大病醫(yī)療專項附加扣除在一個納稅年度內(nèi)可以累計扣除60萬元D.住房貸款利息專項附加扣除期限最長不超過3年19.假設某外籍個人在中國境內(nèi)工作，其每月取得工資收入人民幣30,000元，假設無其他應稅所得，該個人每月應繳納的個人所得稅額為（）元。（不考慮專項附加扣除，適用稅率為3%至45%，速算扣除數(shù)按最新規(guī)定）A.720B.900C.810D.94520.納稅人以電子方式申報納稅的，其申報的截止時間由（）確定。A.稅務機關根據(jù)具體情況通知B.法律法規(guī)規(guī)定的具體日期C.納稅人自行選擇D.上一稅款繳納期限二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案代碼填寫在答題卡相應位置。多選、錯選、漏選均不得分。）21.下列關于增值稅納稅人的表述，正確的有（）。A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.小規(guī)模納稅人通常適用簡易計稅方法C.一般納稅人必須取得增值稅專用發(fā)票才能抵扣進項稅額D.年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人，可以申請登記為一般納稅人22.增值稅下列征稅范圍中，屬于“營改增”范圍的有（）。A.交通運輸服務B.金融保險服務C.建筑安裝服務D.生活服務23.消費稅的征收方式包括（）。A.從價定率征收B.從量定額征收C.復合計稅征收D.按銷售額比例征收24.下列關于關稅稅率適用的表述，正確的有（）。A.進口貨物通常適用最惠國稅率B.對原產(chǎn)于與我國未簽訂含稅協(xié)定的國家的進口貨物，適用普通稅率C.進口農(nóng)產(chǎn)品可能適用特惠稅率D.出口貨物通常適用出口稅率25.企業(yè)所得稅前可以扣除的利息費用，通常需要滿足的條件有（）。A.發(fā)生期間符合生產(chǎn)經(jīng)營活動要求B.有合法有效的債權債務關系C.支付對象為其關聯(lián)方D.支付利率不超過同期金融企業(yè)貸款利率水平26.下列關于企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務處理的表述，正確的有（）。A.固定資產(chǎn)按照直線法計提的折舊，準予在稅前扣除B.無形資產(chǎn)自可供使用當月起計算攤銷，準予在稅前扣除C.企業(yè)通過捐贈方式取得的資產(chǎn)，不得計算折舊或攤銷扣除D.長期待攤費用按照規(guī)定攤銷的，準予在稅前扣除27.個人所得稅的應稅所得項目包括（）。A.工資薪金所得B.勞務報酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.個人獨資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得28.下列關于個人所得稅專項附加扣除的表述，正確的有（）。A.住房貸款利息專項附加扣除期限最長不超過240個月B.3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除由父母一方按扣除標準的50%扣除C.子女教育專項附加扣除標準隨居民消費價格指數(shù)變化而調(diào)整D.繼續(xù)教育專項附加扣除在本年度內(nèi)只能享受一次29.下列關于稅收征管法律制度的表述，正確的有（）。A.稅務機關有權對納稅人的財務會計資料進行檢查B.納稅人、扣繳義務人必須按照稅法規(guī)定設置賬簿C.稅務檢查權包括查賬、場地檢查、詢問、資料調(diào)取等D.稅務機關征收稅款，必須開具財政票據(jù)30.下列關于稅收優(yōu)惠的表述，正確的有（）。A.符合條件的小型微利企業(yè)，可享受優(yōu)惠稅率B.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，可享受稅收抵免優(yōu)惠C.企業(yè)安置殘疾人員就業(yè)的，可享受稅收減免優(yōu)惠D.外商投資企業(yè)均可以享受企業(yè)所得稅的“兩免三減半”政策三、計算題（本題型共4題，每題5分，共20分。請列示計算步驟，每步驟得相應分數(shù)。）31.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月發(fā)生以下業(yè)務：(1)銷售商品取得含稅銷售額234萬元，貨已發(fā)出，款項未收。(2)提供貨物運輸服務，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅銷售額80萬元，稅率9%。(3)購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額150萬元，稅額19.5萬元，發(fā)票已認證抵扣。(4)支付給運輸企業(yè)運費，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額5萬元，稅率9%，發(fā)票已認證抵扣。假設該企業(yè)期初無留抵稅額，11月應繳納的增值稅為多少萬元？32.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售自產(chǎn)化妝品取得不含稅銷售額500萬元，另收取包裝費10萬元。該化妝品適用的消費稅稅率為30%。假設該批化妝品每噸約含3000件，每件包裝費不單獨計價。計算該企業(yè)12月銷售化妝品應繳納的消費稅額（單位：萬元/噸）。33.某居民企業(yè)2024年度財務報表顯示：營業(yè)收入8000萬元，營業(yè)成本5000萬元，銷售費用800萬元，管理費用600萬元，財務費用300萬元（其中含按照規(guī)定比例扣除的關聯(lián)方利息費用50萬元），營業(yè)外收入200萬元，營業(yè)外支出100萬元（其中含通過公益性社會團體捐贈支出80萬元，該支出超過年度利潤總額12%的部分不可扣除）。假設無其他納稅調(diào)整事項，該企業(yè)2024年度應繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？（企業(yè)所得稅稅率25%）34.中國公民王某為某公司高管，2024年12月取得工資薪金所得30000元，年終獎50000元。假設王某本月無其他應稅所得，也未享受任何專項附加扣除。請計算王某12月份應繳納的個人所得稅額。（不考慮年終獎單獨計稅方法的選擇）四、綜合題（本題型共2題，每題10分，共20分。請結合題意，分析計算相關稅務問題。）35.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年8月發(fā)生以下業(yè)務：(1)購進用于生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元，材料已驗收入庫。(2)將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于贈送客戶，該產(chǎn)品成本80萬元，市場不含稅售價100萬元。(3)銷售產(chǎn)品取得含稅銷售額200萬元，貨物已發(fā)出。假設甲公司期初無留抵稅額，且不考慮其他業(yè)務。計算甲公司8月份應納（或應退稅額）的增值稅。36.乙先生為某市居民，2024年個人所得稅綜合所得如下：(1)工資薪金所得：每月取得工資收入20000元。(2)年中獎金收入：30000元（全年一次性發(fā)放）。(3)提供咨詢服務收入：每次收入3000元，共計5次（假設均發(fā)生在2024年）。(4)出租自有住房：月租金收入5000元，已知該住房本月發(fā)生維修費用500元，已全額在稅前扣除。假設乙先生2024年個人負擔的“三險一金”共計8000元/月，無專項附加扣除。請計算乙先生2024年度應繳納的個人所得稅額。---試卷答案一、單項選擇題1.A2.D3.A4.A5.D6.C7.B8.A9.B10.B11.C12.C13.B14.B15.D16.B17.C18.A19.C20.B二、多項選擇題21.A,B,D22.A,B,C,D23.A,B,C24.A,B,C,D25.A,B,D26.A,B,D27.A,B,C,D28.A,B29.A,B,C,D30.A,B,C三、計算題31.計算步驟：(1)銷項稅額=234/(1+13%)*13%=27萬元(2)銷項稅額（服務）=80*9%=7.2萬元(3)進項稅額=19.5萬元(4)進項稅額（運費）=5*9%=0.45萬元(5)當期應納增值稅=銷項稅額+銷項稅額（服務）-進項稅額-進項稅額（運費）(6)當期應納增值稅=27+7.2-19.5-0.45=14.25萬元答案：14.25萬元32.計算步驟：(1)銷售額（含包裝費）=500+10=510萬元(2)銷售額（不含包裝費）=510/(1+13%)=450萬元(3)從價計征消費稅=450*30%=135萬元(4)每噸應納消費稅=135/(500/3000)=135/(5/30)=135*30/5=810萬元/噸答案：810萬元/噸33.計算步驟：(1)調(diào)整后營業(yè)收入=8000萬元(2)調(diào)整后營業(yè)成本=5000萬元(3)調(diào)整后銷售費用=800萬元(4)調(diào)整后管理費用=600萬元(5)調(diào)整后財務費用=300-50=250萬元（剔除不得扣除的關聯(lián)方利息）(6)調(diào)整后營業(yè)外支出=100-(80-8000*12%)=100-(80-960)=880萬元（允許扣除80萬，補虧960萬）(7)調(diào)整后利潤總額=8000+200-(5000+800+600+250+880)=8000+200-7330=1070萬元(8)應納稅所得額=1070萬元(9)應納企業(yè)所得稅=1070*25%=267.5萬元答案：267.5萬元34.計算步驟：(1)工資薪金應納稅所得額=30000-5000-8000-3500-1000-2000=14500元（扣除“三險一金”）(2)年終獎應納稅所得額=50000元(3)工資薪金所得應納個稅=14500*3%-0=435元（適用稅率3%，速算扣除數(shù)0）(4)年終獎單獨計稅：50000/12=4166.67元，適用稅率10%，速算扣除數(shù)210。年終獎應