2025年5月內(nèi)部控制模擬習(xí)題+參考答案

一、單選題（共20題，每題1分，共20分）

1.題目：根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃編制日常采購計(jì)劃的部門是（）。

選項(xiàng)A、計(jì)劃部門

選項(xiàng)B、生產(chǎn)部門

選項(xiàng)C、財(cái)會(huì)部門

選項(xiàng)D、供應(yīng)部門

2.題目：在投資評(píng)估分析流程中，財(cái)會(huì)部門一般（）。

選項(xiàng)A、負(fù)責(zé)考查被投資企業(yè)資信情況

選項(xiàng)B、不參與

選項(xiàng)C、負(fù)責(zé)進(jìn)行可行性分析

選項(xiàng)D、負(fù)責(zé)編制投資項(xiàng)目可行性報(bào)告

3.題目：下列不屬于資金營運(yùn)目標(biāo)要求的是（）。

選項(xiàng)A、保證貨幣資金的使用效益

選項(xiàng)B、保證貨幣資金業(yè)務(wù)的合法性

選項(xiàng)C、保證財(cái)產(chǎn)物資的完整與安全

選項(xiàng)D、保證貨幣資金業(yè)務(wù)核算的準(zhǔn)確可靠

4.題目：對(duì)于工程變更等原因造成的價(jià)款支付方式及金額變動(dòng),

企業(yè)應(yīng)提供的資料是（）。

選項(xiàng)A、完整的變更通知及負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)手續(xù)

選項(xiàng)B、完整的設(shè)計(jì)變更文件

選項(xiàng)C、完整的書面文件和其他相關(guān)資料

選項(xiàng)D、完整的各部門審批意見

5.題目：籌資成本是（）。

選項(xiàng)A、籌資使用應(yīng)付的利息和股利

選項(xiàng)B、籌資過程中的全部費(fèi)用

選項(xiàng)C、籌資費(fèi)用和所支付的利息股利

選項(xiàng)D、負(fù)債籌資的利息費(fèi)用

6.題目：為保證投資業(yè)務(wù)運(yùn)行和會(huì)計(jì)記錄的相互核對(duì)、控制關(guān)

系,投資業(yè)務(wù)的職務(wù)分離制度規(guī)定,與投資的會(huì)計(jì)人員相分離的是（）

選項(xiàng)A、投資的審批人員

選項(xiàng)B、投資業(yè)務(wù)的操作人員

選項(xiàng)C、投資計(jì)劃的編制人員

選項(xiàng)D、有價(jià)證券的保管人員

7.題目：在企業(yè)籌資決策管理流程中，籌資專員負(fù)責(zé)（）。

選項(xiàng)A、提出籌資管理建議

選項(xiàng)B、籌集資金的使用

選項(xiàng)C、籌資計(jì)劃的編制

選項(xiàng)D、籌資計(jì)劃的執(zhí)行

8.題目：工程項(xiàng)目內(nèi)部控制監(jiān)督檢春針對(duì)業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員

的設(shè)置情況應(yīng)重點(diǎn)檢查的是（）。

選項(xiàng)A、是否存在崗位設(shè)置不合理現(xiàn)象

選項(xiàng)B、是否存在從業(yè)人員專業(yè)技能不合格現(xiàn)象

選項(xiàng)C、是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象

選項(xiàng)D、是否存在在崗人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不過關(guān)現(xiàn)象

9.題目：（）不得兼任債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

選項(xiàng)A、出納人員

選項(xiàng)B、會(huì)計(jì)主管

選項(xiàng)C、會(huì)計(jì)人員

選項(xiàng)D、單位負(fù)責(zé)人

10.題目：現(xiàn)金收支原始憑證上業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)簽字蓋章以明確

有關(guān)責(zé)任，同時(shí)該憑證還須經(jīng)（）審核簽章。

選項(xiàng)A、會(huì)計(jì)人員

選項(xiàng)B、出納人員

選項(xiàng)C、部門負(fù)責(zé)人

選項(xiàng)D、記賬人員

11.題目：申請賒銷客戶的信用額度由（）進(jìn)行核定。

選項(xiàng)A、會(huì)計(jì)部門

選項(xiàng)B、倉庫部門

選項(xiàng)C、信用管理部門

選項(xiàng)D、銷售部門

12.題目：在存貨采購管理流程中倉儲(chǔ)部門一般負(fù)責(zé)（）。

選項(xiàng)A、填寫“采購申請單”

選項(xiàng)B、提出采購申請

選項(xiàng)C、組織驗(yàn)收

選項(xiàng)D、采購計(jì)劃審核和審批

13.題目：下列要素中，不屬于內(nèi)部控制程序的是。

選項(xiàng)A、內(nèi)部審計(jì)

選項(xiàng)B、交易授權(quán)

選項(xiàng)C、獨(dú)立稽核

選項(xiàng)D、職責(zé)劃分

14.題目：對(duì)驗(yàn)收合格的工程項(xiàng)目企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)（），并加強(qiáng)對(duì)

資產(chǎn)的管理。

選項(xiàng)A、編制決算報(bào)告,辦理文件轉(zhuǎn)交

選項(xiàng)B、編制財(cái)產(chǎn)清單，辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)交手續(xù)

選項(xiàng)C、編制決算報(bào)告，辦理資料轉(zhuǎn)交

選項(xiàng)D、編制竣工決算，辦理實(shí)物轉(zhuǎn)交

15.題目：成本費(fèi)用預(yù)算是以企業(yè)（）為基礎(chǔ)，由成本費(fèi)用消耗部

門，根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)測結(jié)進(jìn)行編制。

選項(xiàng)A、投資預(yù)算

選項(xiàng)B、現(xiàn)金預(yù)算

選項(xiàng)C、銷售預(yù)算

選項(xiàng)D、生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算

16.題目：下面不屬于存貨結(jié)算控制目標(biāo)的是（）。

選項(xiàng)A、正確確認(rèn)存貨

選項(xiàng)B、安全存放

選項(xiàng)C、降低支付風(fēng)險(xiǎn)

選項(xiàng)D、正確計(jì)量存貨成本

17.題目：賒銷的批準(zhǔn)由（）會(huì)同信用管理部門根據(jù)賒銷政策和

已授權(quán)給顧客的信用額度來進(jìn)行。

選項(xiàng)A、信用管理部門

選項(xiàng)B、會(huì)計(jì)部門

選項(xiàng)C、銷售部門

選項(xiàng)D、倉庫部門

18.題目：在采購招標(biāo)業(yè)務(wù)流程中供應(yīng)商需要（）。

選項(xiàng)A、提供相關(guān)材料

選項(xiàng)B、準(zhǔn)備招標(biāo)文件

選項(xiàng)C、發(fā)布招標(biāo)信息

選項(xiàng)D、填報(bào)資格審查文件

19.題目：下列各項(xiàng)中，不屬于不相容職責(zé)的有（）

選項(xiàng)A、接受訂單與批準(zhǔn)賒銷

選項(xiàng)B、現(xiàn)金出納與登記現(xiàn)金日記賬

選項(xiàng)C、銀行出納與編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

選項(xiàng)D、現(xiàn)金出納與編制記賬憑證

20.題目：在企業(yè)籌資授權(quán)審批流程中，籌資主管負(fù)責(zé)（）。

選項(xiàng)A、簽訂籌資協(xié)議

選項(xiàng)B、籌資預(yù)算與方案的編制

選項(xiàng)C、籌集資金的使用

選項(xiàng)D、編制籌資計(jì)劃

二、多選題（共20題，每題1分，共20分）

1.題目：銷售業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度包括（）。

選項(xiàng)A、銷售業(yè)務(wù)崗位分工制度

選項(xiàng)B、銷售業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度

選項(xiàng)C、銷售折扣、折讓和退回制度

選項(xiàng)D、發(fā)貨控制與收款制度

選項(xiàng)E、合同管理制度

2.題目：在擔(dān)保項(xiàng)目跟蹤監(jiān)督流程中：一般應(yīng)由擔(dān)保經(jīng)辦人負(fù)責(zé)

的有（）o

選項(xiàng)A、建立擔(dān)保事項(xiàng)臺(tái)賬

選項(xiàng)B、跟蹤擔(dān)保事項(xiàng)流程

選項(xiàng)C、定期檢查擔(dān)保項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況

選項(xiàng)D、記錄擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)展情況

3.題目：單位設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位時(shí)一般應(yīng)當(dāng)考慮以下哪些要求

（）。

選項(xiàng)A、會(huì)計(jì)工作崗位應(yīng)有計(jì)劃地輪崗

選項(xiàng)B、建立崗位責(zé)任制

選項(xiàng)C、實(shí)行內(nèi)部牽制

選項(xiàng)D、與單位負(fù)責(zé)人的關(guān)系

4.題目：內(nèi)部控制的產(chǎn)生與發(fā)展大致經(jīng)過了（）階段。

選項(xiàng)A、內(nèi)部控制整合框架

選項(xiàng)入內(nèi)部控制制度

選項(xiàng)C、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)

選項(xiàng)D、內(nèi)部牽制

5.題目：固定資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理制度包括（）。

選項(xiàng)A、固定資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)制度

選項(xiàng)B、固定資產(chǎn)取得和驗(yàn)收控制制度

選項(xiàng)C、固定資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移制度

選項(xiàng)D、固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度

選項(xiàng)E、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度

6.題目：采購與付款循環(huán)控制包括（：）。

選項(xiàng)A、采購控制

選項(xiàng)B、付款控制

選項(xiàng)C、請購控制

選項(xiàng)D、審批控制

選項(xiàng)E、驗(yàn)收控制

7.題目：企業(yè)銷售業(yè)務(wù)控制的內(nèi)容一般應(yīng)包括（）。

選項(xiàng)A、開單發(fā)貨控制

選項(xiàng)入接收訂單控制

選項(xiàng)C、銷售預(yù)算控制

選項(xiàng)D、收款控制

8.題目：在成本費(fèi)用目標(biāo)確定流程中，一般由財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)的

有（）。

選項(xiàng)A、收集和整理有關(guān)資料

選項(xiàng)B、確定成本費(fèi)用目標(biāo)

選項(xiàng)C、審核匯總部門預(yù)算

選項(xiàng)D、編制部門成本費(fèi)用預(yù)算

9.題目：在投資項(xiàng)目減值審批流程中:投資部門一般負(fù)責(zé)（）。

選項(xiàng)A、估計(jì)資產(chǎn)可收回金額

選項(xiàng)B、編制“資產(chǎn)減值表”

選項(xiàng)C、進(jìn)行賬務(wù)處理

選項(xiàng)D、定期檢查投資項(xiàng)目減值情況

10.題目：以下屬于成本費(fèi)用事前控制內(nèi)容的有（）o

選項(xiàng)A、確定成本費(fèi)用控制目標(biāo)

選項(xiàng)B、成本費(fèi)用預(yù)算

選項(xiàng)C、成本費(fèi)用核算

選項(xiàng)D、劃分責(zé)任中心

11.題目：下列屬于內(nèi)部環(huán)境要素的是（）。

選項(xiàng)A、企業(yè)文化

選項(xiàng)入人力資源政策

選項(xiàng)C、反舞弊機(jī)制

選項(xiàng)D、內(nèi)部審計(jì)

選項(xiàng)E、治理結(jié)構(gòu)

12.題目：工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)不相容的職務(wù)一般包括（）。

選項(xiàng)A、項(xiàng)目建議、可行性研究與項(xiàng)目決策

選項(xiàng)B、預(yù)算的編制與審核

選項(xiàng)C、竣工決算和竣工審計(jì)

選項(xiàng)D、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付

選項(xiàng)E、工程財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與出納

13.題目：運(yùn)營分析控制的基本內(nèi)容包據(jù)（）。

選項(xiàng)A、購銷活動(dòng)的分析控制

選項(xiàng)B、經(jīng)營成果的分析控制

選項(xiàng)C、生產(chǎn)活動(dòng)的分析控制

選項(xiàng)D、投融資活動(dòng)的分析控制

14.題目：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本要求是（）。

選項(xiàng)A、明確對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序。

選項(xiàng)B、明確重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度的決策和執(zhí)

行相互監(jiān)督、相互制約的程序。

選項(xiàng)C、記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的職責(zé)權(quán)限相互分離、相互

制約。

選項(xiàng)D、明確財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序。

15.題目：存貨的內(nèi)部控制涉及供、產(chǎn)、銷各個(gè)環(huán)節(jié)，一般包括

（）。

選項(xiàng)A、存貨購人前控制

選項(xiàng)B、存貨購入和使用控制

選項(xiàng)C、存貨退出控制

選項(xiàng)D、存貨計(jì)價(jià)控制

選項(xiàng)E、存貨期末計(jì)價(jià)的控制

16.題目：企業(yè)的銷售預(yù)算一般應(yīng)包括（）內(nèi)容。

選項(xiàng)A、銷售價(jià)格與金額

選項(xiàng)B、銷售策略

選項(xiàng)C、銷售的品種結(jié)構(gòu)

選項(xiàng)D、銷售的季節(jié)性

17.題目：在采購與付款循環(huán)中，（）屬于不相容職務(wù)。

選項(xiàng)A、請購與審批。

選項(xiàng)B、詢價(jià)與確定供應(yīng)商。

選項(xiàng)C、采購與驗(yàn)收。

選項(xiàng)D、訂立合同與審計(jì)。

18.題目：不相容職務(wù)分工的主要內(nèi)容包括（）

選項(xiàng)A、財(cái)務(wù)記錄與保管的分工

選項(xiàng)B、責(zé)權(quán)利的分工

選項(xiàng)C、黨政的分工

選項(xiàng)D、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理過程的分工

19.題目：企業(yè)發(fā)行債券應(yīng)委托有一地位的（）代理發(fā)行債券。

選項(xiàng)A、信托投資公司

選項(xiàng)B、證券交易商

選項(xiàng)C、保險(xiǎn)公司

選項(xiàng)D、銀行

20.題目：符合印章控制要求的是（），

選項(xiàng)A、個(gè)人名章由本人保管

選項(xiàng)B、個(gè)人名章可由授權(quán)的人保管

選項(xiàng)C、一人可以保管全部印章

選項(xiàng)D、財(cái)務(wù)專用章由專人保管

選項(xiàng)E、嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)

三、判斷題（共20題，每題1分，共20分）

1.題目：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)以及本單位

的實(shí)際情況。（）

選項(xiàng)A、正確

選項(xiàng)B、錯(cuò)誤

2.題目：根據(jù)管理要求進(jìn)行固定資產(chǎn)分類和固定資產(chǎn)項(xiàng)目劃分，

屬于規(guī)范固定資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)工作。（）

選項(xiàng)A、正確

選項(xiàng)B、錯(cuò)誤

3.題目：登記各種總賬和明細(xì)賬的屬于不相容職務(wù)，應(yīng)當(dāng)予以分

離.（）

選項(xiàng)A、正確

選項(xiàng)B、錯(cuò)誤

4.題目：執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離，如銷

貨人員不能同時(shí)兼任會(huì)計(jì)記賬工作。（）

選項(xiàng)A、正確

選項(xiàng)B、錯(cuò)誤

5.題目：核銷對(duì)外投資,應(yīng)取得因被投資單位破產(chǎn)等原因不能收

回投資的法律文書和證明文件。（）

選項(xiàng)A、正確

選項(xiàng)B、錯(cuò)誤

6.題目：在無形資產(chǎn)管控中，要特別注重對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)。（）

選項(xiàng)A、正確

選項(xiàng)B、錯(cuò)誤

7.題目：公司沒有未建立健全集團(tuán)公司統(tǒng)一的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和

會(huì)計(jì)核算制度,缺乏集團(tuán)內(nèi)部統(tǒng)一的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)督考核依據(jù),造成

各子公司在執(zhí)業(yè)方面存在一定程度的“各自為政”現(xiàn)象,違反了《內(nèi)

部會(huì)計(jì)控制規(guī)范一基本規(guī)范（試行）》的規(guī)定。（）

選項(xiàng)A、正確

選項(xiàng)B、錯(cuò)誤

8.題目：企業(yè)驗(yàn)收部門應(yīng)使用順序連續(xù)的驗(yàn)收報(bào)告記錄收貨,對(duì)

無對(duì)應(yīng)采購申請表的貨物，不得簽收。（）o

選項(xiàng)A、正確

選項(xiàng)B、錯(cuò)誤

9.題目：由于該單位實(shí)行內(nèi)部承包，為較好的完成內(nèi)部考核指標(biāo),

各承包單位在領(lǐng)用材料時(shí)未及時(shí)辦理領(lǐng)料手續(xù),實(shí)際資產(chǎn)已使用，年

末倉庫對(duì)賬時(shí)補(bǔ)辦領(lǐng)料手續(xù),這并不違反《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范一基本

規(guī)范（試行）》的規(guī)定。（錯(cuò)）3L某公司會(huì)計(jì)檔案存放公共場所且無

任何防范措施的櫥柜內(nèi)，違反了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范一基本規(guī)范（）》

的規(guī)定。（對(duì)）

選項(xiàng)A、正確

選項(xiàng)B、錯(cuò)誤

10.題目：貨物的請購,驗(yàn)收和記賬等工作可由同一人員負(fù)責(zé)。

（）o

選項(xiàng)A、正確

選項(xiàng)B、錯(cuò)誤

11.題目：采購預(yù)算一般由倉儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)編制，財(cái)務(wù)部門審核。

()

選項(xiàng)A、正確

選項(xiàng)B、錯(cuò)誤

12.題目：資格審查合格的供應(yīng)商才可以購買標(biāo)書。（）

選項(xiàng)A、正確

選項(xiàng)B、錯(cuò)誤

13.題目：固定資產(chǎn)期末計(jì)價(jià)的會(huì)計(jì)處理一般可以比照存貨期末

計(jì)價(jià)進(jìn)行處理。（）

選項(xiàng)A、正確

選項(xiàng)B、錯(cuò)誤

14.題目：籌資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄職務(wù)必須分離。（）

選項(xiàng)A、正確

選項(xiàng)B、錯(cuò)誤

15.題目：貨幣資金收付及保管工作應(yīng)由經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)的出納負(fù)

責(zé)處理，其他人員不得接觸庫存現(xiàn)金。（）

選項(xiàng)A、正確

選項(xiàng)B、錯(cuò)誤

16.題目：出納根據(jù)經(jīng)審批的貨幣資金支付申請辦理支付手續(xù)。

（）

選項(xiàng)A、正確

選項(xiàng)B、錯(cuò)誤

17.題目：擬訂擔(dān)保合同的人員可以同時(shí)擔(dān)任擔(dān)保合同的復(fù)核工

作。（）

選項(xiàng)A、正確

選項(xiàng)B、錯(cuò)誤

18.題目：擔(dān)保業(yè)務(wù)評(píng)估與審批必須分離。（）

選項(xiàng)A、正確

選項(xiàng)B、錯(cuò)誤

19.題目：籌資計(jì)劃的編制與籌資計(jì)劃的執(zhí)行必須由兩個(gè)部門來

完成。（）

選項(xiàng)A、正確

選項(xiàng)B、錯(cuò)誤

20.題目：企業(yè)所有的采購都必須由企業(yè)管理層集體決定審批，

再交予采購部門執(zhí)行。（）o

選項(xiàng)A、正確

選項(xiàng)B、錯(cuò)誤

答案與解析

一、單選題答案

1.答案：D

金明：儂應(yīng)部門需要根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃來確定所需采購的物資種類、

數(shù)量、時(shí)間等，從而編制日常采購計(jì)劃，以保障生產(chǎn)的順利進(jìn)行。

計(jì)劃部門主要負(fù)責(zé)生產(chǎn)計(jì)劃等的制定；財(cái)會(huì)部門側(cè)重于財(cái)務(wù)相關(guān)工

作；生產(chǎn)部門主要關(guān)注產(chǎn)品的生產(chǎn)過程。

2.答案：A

3.答案；C

說明：資金營運(yùn)目標(biāo)要求包括保證貨幣資金業(yè)務(wù)的合法性、保

證貨幣資金業(yè)務(wù)核算的準(zhǔn)確可靠、保證貨幣資金的使用效益等。保

證財(cái)產(chǎn)物資的完整與安全不屬于資金營運(yùn)目標(biāo)要求，它更多的是資

產(chǎn)管理等方面的要求。資金營運(yùn)主要側(cè)重于貨幣資金相關(guān)業(yè)務(wù)的目

標(biāo)，財(cái)產(chǎn)物資范圍更廣，與資金營運(yùn)目標(biāo)有區(qū)別。

4.答案：C

曲明：工程變更等原因造成價(jià)款支付方式及金額變動(dòng)，企業(yè)應(yīng)

提供完整的書面文件和其他相關(guān)資料，以證明變更的合理性、合規(guī)

性以及對(duì)價(jià)款支付的具體影響等，其他選項(xiàng)不夠全面，A選項(xiàng)各部

門審批意見只是其中一部分，C選項(xiàng)設(shè)計(jì)變更文件不涵蓋所有相關(guān)

資料，D選項(xiàng)變更通知及負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)手續(xù)也不能完全代表所有需要

的資料。

5.答案：0

捕明：秦資成本是指企業(yè)為籌集和使用資金而付出的代價(jià)，包

括籌資費(fèi)用和用資費(fèi)用?；I資費(fèi)用是指企業(yè)在籌集資金過程中發(fā)生

的各種費(fèi)用，如手續(xù)費(fèi)、傭金等；用資費(fèi)用是指企業(yè)在使用資金過

程中支付的利息、股利等。所以籌資成本是籌資費(fèi)用和所支付的利

息股利。

6.答案：D

說明：投資業(yè)務(wù)的職務(wù)分離制度要求，與投資的會(huì)計(jì)人員相分

離的是有價(jià)證券的保管人員。會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)記錄投資業(yè)務(wù)，而有價(jià)

證券保管人員負(fù)責(zé)實(shí)物保管，這樣能形成相互核對(duì)和控制關(guān)系，防

止舞弊等情況發(fā)生C操作人員、投資計(jì)劃編制人員、審批人員與會(huì)

計(jì)人員的職責(zé)分離關(guān)系并非如此直接對(duì)應(yīng)。

7.答案：D

施明：籌資專員主要負(fù)責(zé)籌資計(jì)劃的執(zhí)行，按照既定的籌資計(jì)

劃去落實(shí)各項(xiàng)籌資工作，包括與相關(guān)金融機(jī)構(gòu)溝通、辦理具體的籌

資手續(xù)等。而籌資計(jì)劃的編制一般由財(cái)務(wù)部門或相關(guān)管理層負(fù)責(zé)；

籌集資金的使用通常是由資金需求部門或項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)根據(jù)規(guī)定進(jìn)行；

提出籌資管理建議更多是管理層或財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)從整體角度進(jìn)行分

析和決策時(shí)的工作內(nèi)容。

8.答案：C

治明：工程項(xiàng)目內(nèi)部控制監(jiān)督檢查中，針對(duì)業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人

員的設(shè)置情況，重點(diǎn)檢查的就是是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

不相容職務(wù)混崗容易導(dǎo)致舞弊等風(fēng)險(xiǎn)，影響工程項(xiàng)目內(nèi)部控制的有

效性u(píng)而崗位設(shè)置不合理、從業(yè)人員專業(yè)技能或業(yè)務(wù)素質(zhì)不合格等

情況，不屬于針對(duì)崗位及人員設(shè)置情況重點(diǎn)檢查的范疇。

9.答案：A

金明：由納人員不得兼任債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，這是為了

防止出現(xiàn)舞弊行為，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。如果出納人

員兼任債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，可能會(huì)利用職務(wù)之便進(jìn)行賬目篡

改等行為，從而影響財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性。

10.答案：C

11.答案：C

說.明：信函管理部門負(fù)責(zé)對(duì)申請賒銷客戶的信用額度進(jìn)行核定,

其能夠綜合多方面因素全面評(píng)估客戶信用狀況，以確定合理的信用

額度，避免企業(yè)因過度賒銷而面臨壞賬風(fēng)險(xiǎn)等。

12.答案：A

13答案：A

說.明：內(nèi)器控制程序包括交易授權(quán)、職責(zé)劃分、憑證與記錄控

制、資產(chǎn)接觸與記錄使用、獨(dú)立稽核等。為部審計(jì)不屬于內(nèi)部控制

程序，它是對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。

14.答案：B

說.明：驗(yàn)最合格后及時(shí)編制財(cái)產(chǎn)清單，辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)交手續(xù)能明

確資產(chǎn)歸屬和范圍，有利于加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的管理。編制竣工決算主要

是對(duì)項(xiàng)目建設(shè)成本等進(jìn)行核算，辦理實(shí)物轉(zhuǎn)交表述不準(zhǔn)確；編制決

算報(bào)告重點(diǎn)在財(cái)務(wù)攻支等情況反映，辦理文件轉(zhuǎn)交、資料轉(zhuǎn)交與加

強(qiáng)資產(chǎn)本身管理關(guān)聯(lián)度不大。

15.答案：C

16.答案：B

說.明：存加結(jié)算控制目標(biāo)主要包括確保存貨成本正確計(jì)量、保

證支付準(zhǔn)確合理以降低支付風(fēng)險(xiǎn)、準(zhǔn)確確認(rèn)存貨等，而安全存放屬

于存貨保管的目標(biāo)，不屬于存貨結(jié)算控制目標(biāo)。

17.答案：A

18.答案：D

19.答案：B

說.明：現(xiàn)叁出納與登記現(xiàn)金日記賬屬于相容職責(zé)。銀行出納編

制銀行存款余額調(diào)節(jié)表會(huì)掩蓋自己的舞弊行為，接受訂單與批準(zhǔn)賒

銷可能導(dǎo)致舞弊，現(xiàn)金出納編制記賬憑證也不符合職責(zé)分離要求，

這些都屬于不相容職責(zé)。

20.答案：B

說.明：籌M主管負(fù)責(zé)籌資預(yù)算與方案的編制，選項(xiàng)A正確；籌

集資金的使用通常由相關(guān)部門或人員按規(guī)定用途使用，不是籌資主

管負(fù)責(zé)，B錯(cuò)誤；編制籌資計(jì)劃一般是財(cái)務(wù)部門綜合多方面情況來

做，不是籌資主管單獨(dú)負(fù)責(zé)，C錯(cuò)誤；簽訂籌資協(xié)議通常由企業(yè)高

層或授權(quán)代表等進(jìn)行，籌資主管不負(fù)責(zé)簽訂籌資協(xié)議，D錯(cuò)誤?；I

資主管的核心職責(zé)是圍繞籌資預(yù)算與方案編制展開，為企業(yè)籌資活

動(dòng)提供基礎(chǔ)規(guī)劃和方案設(shè)計(jì)。

二、多選題答案

1.答案：ABODE

說明：銷售業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度通常涵蓋多個(gè)方面，以有效管控

銷售業(yè)務(wù)中的各類風(fēng)險(xiǎn)。銷售業(yè)務(wù)崗位分工制度有助于明確各崗位

的職責(zé)與權(quán)限，避免職責(zé)不清導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；銷售業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度

可確保業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)，防止未經(jīng)授權(quán)的交易；合同管理制

度能規(guī)范合同的簽訂、履行等環(huán)節(jié)，降低合同風(fēng)險(xiǎn)；發(fā)貨控制與收

款制度對(duì)貨物發(fā)出和款項(xiàng)回收進(jìn)行把控，減少發(fā)貨和收款環(huán)節(jié)的風(fēng)

險(xiǎn)；銷售折扣、折讓和退回制度則針對(duì)相關(guān)特殊情況進(jìn)行規(guī)范管理,

保障銷售業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行和財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性。這些制度相互配合,

共同構(gòu)成銷售業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系，以保障企業(yè)銷售業(yè)務(wù)的穩(wěn)健

開展。

2.答案：ABD

說明：1.**選項(xiàng)A**：建立擔(dān)保事項(xiàng)臺(tái)賬是擔(dān)保經(jīng)辦人對(duì)擔(dān)保

業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄和管理的基礎(chǔ)工作，有助于清晰掌握擔(dān)保業(yè)務(wù)的各項(xiàng)

信息，所以應(yīng)由擔(dān)保經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。2.**選項(xiàng)B**：跟蹤擔(dān)保事項(xiàng)

流程能及時(shí)了解擔(dān)保業(yè)務(wù)的進(jìn)展動(dòng)態(tài)，擔(dān)保經(jīng)辦人熟悉業(yè)務(wù)流程細(xì)

節(jié)，便于進(jìn)行有效的跟蹤和把控，故應(yīng)由其負(fù)責(zé)。3.**選項(xiàng)C**：

記錄擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)展情況能為后續(xù)的分析、評(píng)估等工作提供依據(jù)，擔(dān)

保經(jīng)辦人直接參與業(yè)務(wù)過程，最適合記錄業(yè)務(wù)進(jìn)展，所以該工作由

擔(dān)保經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。4.**選項(xiàng)D**：定期檢查擔(dān)保項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況通

常需要具備專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)和技能的人員來進(jìn)行，擔(dān)保經(jīng)辦人一般不

具備這樣的專業(yè)能力，通常應(yīng)由專門的財(cái)務(wù)人員或風(fēng)險(xiǎn)管理人員負(fù)

責(zé)，所以該項(xiàng)不是擔(dān)保經(jīng)辦人負(fù)責(zé)的工作。

3.答案：ABC

說明：單位設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位時(shí)一般應(yīng)當(dāng)考慮以下要求：（1）

實(shí)行內(nèi)部牽制，不相容職務(wù)相互分離，選項(xiàng)B正確；（2）會(huì)計(jì)工作

崗位應(yīng)有計(jì)劃地輪崗，以促進(jìn)會(huì)計(jì)人員全面熟悉業(yè)務(wù)和不斷提高業(yè)

務(wù)素質(zhì)，選項(xiàng)C正確；（3）建立崗位責(zé)任制，明確各個(gè)崗位的職責(zé)

和權(quán)限，選項(xiàng)D正確。而會(huì)計(jì)工作崗位設(shè)置與單位負(fù)責(zé)人的關(guān)系并

非設(shè)置崗位時(shí)主要考慮的要求，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。單位在設(shè)置會(huì)計(jì)工作

崗位時(shí)，內(nèi)部牽制、輪崗以及建立崗位責(zé)任制是保障會(huì)計(jì)工作規(guī)范、

有序進(jìn)行的重要方面。內(nèi)部牽制能防止錯(cuò)誤和舞弊，輪崗可提升人

員能力，崗位責(zé)任制能明確職責(zé)，確保各項(xiàng)工作順利開展。與單位

負(fù)責(zé)人關(guān)系并非崗位設(shè)置的關(guān)鍵考量因素，重點(diǎn)應(yīng)放在會(huì)計(jì)工作本

身的規(guī)范和有效運(yùn)行上。

4.答案：ABCD

說明：內(nèi)部控制的產(chǎn)生與發(fā)展大致經(jīng)過了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制

制度、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制整合框架四個(gè)階段。內(nèi)部牽制是最

初的形式，主要通過職責(zé)分工等防止錯(cuò)誤和舞弊；內(nèi)部控制制度在

此基礎(chǔ)上進(jìn)一步發(fā)展，涵蓋了更多的控制要素；內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)強(qiáng)調(diào)

了控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制程序等要素的相互關(guān)系；內(nèi)部控制整

合框架則更加完善和全面，對(duì)內(nèi)部控制的各個(gè)方面進(jìn)行了系統(tǒng)整合。

5.答案：ABODE

說明：固定資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理制度涵蓋多個(gè)方面。固定資產(chǎn)取得和

驗(yàn)收控制制度可確保資產(chǎn)合理取得并保證質(zhì)量，降低初始階段風(fēng)險(xiǎn);

固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度能維持資產(chǎn)正常運(yùn)行，減少因設(shè)備故障等帶

來的風(fēng)險(xiǎn)；固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度有助于及時(shí)發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)問題，如賬

實(shí)不符等風(fēng)險(xiǎn)；固定資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移制度規(guī)范資產(chǎn)處置和轉(zhuǎn)移流程,

防范不當(dāng)處置等風(fēng)險(xiǎn)；固定資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)制度明確審批權(quán)限，防止

未經(jīng)授權(quán)的操作導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)。這些制度共同構(gòu)成固定資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理制

度體系，全面防控固定資產(chǎn)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

6.答案：ABODE

說明：請購控制能確保采購需求合理；審批控制可對(duì)采購等環(huán)

節(jié)進(jìn)行把關(guān)；采購控制保證采購活動(dòng)合規(guī)高效；驗(yàn)收控制能驗(yàn)證采

購物品的質(zhì)量和數(shù)量；付款控制確?？铐?xiàng)支付準(zhǔn)確無誤，這些都是

采購與付款循環(huán)控制的重要方面。

7.答案：ABCD

說明：企業(yè)銷售業(yè)務(wù)控制的內(nèi)容涵蓋多個(gè)方面。銷售預(yù)算控制

能夠幫助企業(yè)規(guī)劃銷售目標(biāo)和資源分配，確保銷售活動(dòng)有序開展；

接收訂單控制可保證訂單信息準(zhǔn)確、及時(shí)處理，避免混亂；開單發(fā)

貨控制關(guān)系到貨物能否準(zhǔn)確、及時(shí)發(fā)出，滿足客戶需求；收款控制

則直接影響企業(yè)資金回籠，保障財(cái)務(wù)健康。這幾個(gè)方面共同構(gòu)成了

企業(yè)銷售業(yè)務(wù)控制的重要內(nèi)容，對(duì)企業(yè)銷售業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行和風(fēng)險(xiǎn)

防范起著關(guān)鍵作用C

8.答案：ABC

9.答案：ABD

10.答案：ABD

說明：成本費(fèi)用事前控制是在成本費(fèi)用發(fā)生之前，對(duì)影響成本

費(fèi)用的各種因素和條件進(jìn)行分析、規(guī)劃和控制，以達(dá)到降低成本費(fèi)

用的目的。成本費(fèi)用預(yù)算是對(duì)未來一定時(shí)期內(nèi)成本費(fèi)用的預(yù)計(jì)和規(guī)

劃，屬于事前控制內(nèi)容；確定成本費(fèi)用控制目標(biāo)是事前控制的重要

環(huán)節(jié)，為后續(xù)控制提供方向；劃分責(zé)任中心有助于明確各部門或單

位在成本費(fèi)用控制中的職責(zé)，屬于事前控制。而成本費(fèi)用核算是對(duì)

已經(jīng)發(fā)生的成本費(fèi)用進(jìn)行計(jì)算和記錄，屬于事后控制內(nèi)容，不屬于

事前控制。

11.答案：ABODE

12.答案：ABCD

13.答案：ABCD

說明：運(yùn)營分析控制的基本內(nèi)容包括對(duì)企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)、投融資

活動(dòng)、購銷活動(dòng)等各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的分析控制，以及對(duì)經(jīng)營成果的分

析控制。通過這些分析，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營中的問題，采取相

應(yīng)措施加以改進(jìn)，提高企業(yè)運(yùn)營效率和效益。

14.答案：ABCD

說明：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本要求包括；記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事

項(xiàng)的職責(zé)權(quán)限相互分離、相互制約；明磔重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、

資金調(diào)度的決策和執(zhí)行相互監(jiān)督、相互制約的程序；明確財(cái)產(chǎn)清查

的范圍、期限和組織程序；明確對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦

法和程序。這些要求有助于保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整，保護(hù)單位

資產(chǎn)的安全、完整，提高經(jīng)營效率和效果等。

15.答案：ABCE

16.答案：ABD

17.答案：ABCD

說明：采購與付款循環(huán)中的不相容職務(wù)通常包括請購與審批，

防止請購未經(jīng)適當(dāng)審批；詢價(jià)與確定供應(yīng)商，避免利益關(guān)聯(lián)影響公

正選擇；采購與驗(yàn)攻，防止采購人員與驗(yàn)收人員串通舞弊；訂立合

同與審計(jì)，合同訂立過程需要監(jiān)督審計(jì)以保證合規(guī)等。所以ABCD選

項(xiàng)均屬于不相容職務(wù)。

18.答案：AD

說明：不相容職務(wù)分工主要內(nèi)容包括經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理過程的分工

以及財(cái)務(wù)記錄與保管的分工等，以實(shí)現(xiàn)相互制約、防止舞弊等目的。

責(zé)權(quán)利的分工和黨政的分工不屬于不相容職務(wù)分工的主要內(nèi)容。

：ABD

答案

19.

20.

ABDE

答案：

案

題答

判斷

三、

1累

.

A

I舞s

2累

.

A

3舞桀

.

A

4桀

.彝