國際注冊內(nèi)部審計師CIA考試試卷考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：國際注冊內(nèi)部審計師CIA考試試卷考核對象：CIA考試預(yù)備考生及從業(yè)者題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）請判斷下列說法的正誤。1.內(nèi)部審計的定義僅限于財務(wù)報表審計。2.風(fēng)險評估應(yīng)考慮舞弊風(fēng)險。3.內(nèi)部審計部門應(yīng)獨立于管理層。4.績效審計屬于內(nèi)部審計的核心職能。5.內(nèi)部審計報告應(yīng)直接提交給審計委員會。6.統(tǒng)計抽樣適用于所有審計程序。7.內(nèi)部控制的目標(biāo)是消除所有風(fēng)險。8.審計抽樣中，置信水平越高，樣本量越大。9.內(nèi)部審計師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。10.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期評估自身有效性。二、單選題（每題2分，共20分）請選擇最符合題意的選項。1.以下哪項不屬于內(nèi)部審計的三大原則？（A）A.客觀性B.獨立性C.專業(yè)勝任能力D.隨機性2.內(nèi)部審計章程應(yīng)由哪個機構(gòu)批準？（B）A.總經(jīng)理B.審計委員會C.財務(wù)總監(jiān)D.董事會3.風(fēng)險評估的基本步驟不包括？（C）A.識別風(fēng)險B.分析風(fēng)險C.評估風(fēng)險等級D.制定風(fēng)險應(yīng)對措施4.績效審計的主要目的是？（A）A.評估組織目標(biāo)的實現(xiàn)程度B.識別財務(wù)舞弊C.審查內(nèi)部控制有效性D.驗證交易準確性5.內(nèi)部審計師在執(zhí)行審計時，應(yīng)？（D）A.忽略管理層意見B.完全依賴非審計證據(jù)C.避免與被審計部門溝通D.保持職業(yè)懷疑態(tài)度6.統(tǒng)計抽樣中，哪種方法適用于非隨機抽樣？（A）A.分層抽樣B.簡單隨機抽樣C.系統(tǒng)抽樣D.整群抽樣7.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括？（C）A.保障資產(chǎn)安全B.提高運營效率C.消除所有風(fēng)險D.確保財務(wù)報告可靠性8.審計證據(jù)的充分性取決于？（B）A.審計師偏好B.風(fēng)險評估結(jié)果C.被審計部門要求D.審計委員會指示9.內(nèi)部審計報告的溝通對象通常是？（A）A.審計委員會B.財務(wù)部門C.內(nèi)部管理層D.外部監(jiān)管機構(gòu)10.內(nèi)部審計部門的有效性評估應(yīng)？（D）A.每年進行一次B.僅由外部機構(gòu)評估C.忽略非財務(wù)指標(biāo)D.結(jié)合定量和定性方法三、多選題（每題2分，共20分）請選擇所有符合題意的選項。1.內(nèi)部審計的核心職能包括？（ABC）A.風(fēng)險評估B.控制評價C.提供建議D.制定政策2.風(fēng)險評估的方法包括？（ABCD）A.流程分析B.案例研究C.德爾菲法D.頻率分析3.內(nèi)部審計報告應(yīng)包含哪些要素？（ABCD）A.審計目標(biāo)B.審計發(fā)現(xiàn)C.審計建議D.審計證據(jù)4.績效審計的常見指標(biāo)包括？（ABC）A.效率指標(biāo)B.效果指標(biāo)C.合規(guī)性指標(biāo)D.創(chuàng)新性指標(biāo)5.內(nèi)部控制測試的步驟包括？（ABC）A.設(shè)計測試程序B.執(zhí)行測試C.分析結(jié)果D.忽略管理層意見6.統(tǒng)計抽樣的優(yōu)點包括？（ABC）A.客觀性B.可重復(fù)性C.成本效益D.必須使用隨機數(shù)表7.內(nèi)部審計師應(yīng)具備的技能包括？（ABCD）A.分析能力B.溝通能力C.調(diào)查能力D.技術(shù)能力8.審計證據(jù)的來源包括？（ABCD）A.會計記錄B.訪談記錄C.觀察記錄D.電子數(shù)據(jù)9.內(nèi)部審計部門應(yīng)考慮的因素包括？（ABC）A.組織結(jié)構(gòu)B.風(fēng)險狀況C.資源限制D.外部法規(guī)10.內(nèi)部審計的有效性評估指標(biāo)包括？（ABCD）A.審計建議采納率B.審計報告質(zhì)量C.審計范圍覆蓋度D.審計時間效率四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某公司內(nèi)部審計部門計劃對銷售部門的合規(guī)性進行審計。審計團隊發(fā)現(xiàn)銷售合同審批流程存在漏洞，部分合同未經(jīng)財務(wù)部門審核即簽訂。審計師決定采用統(tǒng)計抽樣方法檢查合同數(shù)據(jù)，并訪談銷售經(jīng)理了解原因。問題：1.該審計案例中，內(nèi)部審計師應(yīng)如何評估風(fēng)險？（4分）2.統(tǒng)計抽樣在該案例中的適用性如何？（2分）案例二：某銀行內(nèi)部審計部門發(fā)現(xiàn)，信貸審批流程中存在過度依賴信用評分而忽視人工審核的現(xiàn)象。審計師建議銀行加強人工審核環(huán)節(jié)，但管理層認為這將增加成本。審計委員會要求審計部門提供改進建議。問題：1.內(nèi)部審計師應(yīng)如何平衡風(fēng)險與成本？（3分）2.審計建議應(yīng)包含哪些要素？（3分）案例三：某制造企業(yè)內(nèi)部審計部門發(fā)現(xiàn)，倉庫管理存在庫存盤點不準確的問題，部分原材料賬實不符。審計師建議采用循環(huán)盤點方法，但被審計部門認為這將影響正常生產(chǎn)。問題：1.內(nèi)部審計師應(yīng)如何說服被審計部門接受審計建議？（3分）2.審計報告應(yīng)如何呈現(xiàn)該問題？（3分）五、論述題（每題11分，共22分）1.請論述內(nèi)部審計在組織治理中的作用，并舉例說明。（11分）2.請論述內(nèi)部審計師如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度，并分析其對審計質(zhì)量的影響。（11分）---標(biāo)準答案及解析一、判斷題1.×內(nèi)部審計的定義不僅限于財務(wù)報表審計，還包括運營、合規(guī)、舞弊等。2.√風(fēng)險評估應(yīng)考慮舞弊風(fēng)險，這是內(nèi)部審計的核心職責(zé)之一。3.√內(nèi)部審計部門應(yīng)獨立于管理層，以保證客觀性。4.√績效審計屬于內(nèi)部審計的核心職能，旨在評估組織目標(biāo)的實現(xiàn)程度。5.√內(nèi)部審計報告應(yīng)直接提交給審計委員會，確保獨立性。6.×統(tǒng)計抽樣不適用于所有審計程序，定性審計可能需要其他方法。7.×內(nèi)部控制的目標(biāo)是管理風(fēng)險，而非消除所有風(fēng)險。8.√置信水平越高，樣本量越大，以降低抽樣風(fēng)險。9.√內(nèi)部審計師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以識別潛在風(fēng)險。10.√內(nèi)部審計部門應(yīng)定期評估自身有效性，以持續(xù)改進。二、單選題1.D隨機性不屬于內(nèi)部審計原則。2.B審計委員會批準內(nèi)部審計章程。3.C評估風(fēng)險等級屬于風(fēng)險應(yīng)對措施階段。4.A績效審計的主要目的是評估組織目標(biāo)的實現(xiàn)程度。5.D保持職業(yè)懷疑態(tài)度是內(nèi)部審計師的基本要求。6.A分層抽樣適用于非隨機抽樣。7.C內(nèi)部控制的目標(biāo)是管理風(fēng)險，而非消除所有風(fēng)險。8.B審計證據(jù)的充分性取決于風(fēng)險評估結(jié)果。9.A審計報告的溝通對象通常是審計委員會。10.D內(nèi)部審計部門的有效性評估應(yīng)結(jié)合定量和定性方法。三、多選題1.ABC內(nèi)部審計的核心職能包括風(fēng)險評估、控制評價和提供建議。2.ABCD風(fēng)險評估的方法包括流程分析、案例研究、德爾菲法和頻率分析。3.ABCD內(nèi)部審計報告應(yīng)包含審計目標(biāo)、審計發(fā)現(xiàn)、審計建議和審計證據(jù)。4.ABC績效審計的常見指標(biāo)包括效率指標(biāo)、效果指標(biāo)和合規(guī)性指標(biāo)。5.ABC內(nèi)部控制測試的步驟包括設(shè)計測試程序、執(zhí)行測試和分析結(jié)果。6.ABC統(tǒng)計抽樣的優(yōu)點包括客觀性、可重復(fù)性和成本效益。7.ABCD內(nèi)部審計師應(yīng)具備分析能力、溝通能力、調(diào)查能力和技術(shù)能力。8.ABCD審計證據(jù)的來源包括會計記錄、訪談記錄、觀察記錄和電子數(shù)據(jù)。9.ABCD內(nèi)部審計部門應(yīng)考慮組織結(jié)構(gòu)、風(fēng)險狀況、資源限制和外部法規(guī)。10.ABCD內(nèi)部審計的有效性評估指標(biāo)包括審計建議采納率、審計報告質(zhì)量、審計范圍覆蓋度和審計時間效率。四、案例分析案例一：1.評估風(fēng)險的方法：-分析合同審批流程的薄弱環(huán)節(jié)（如審批權(quán)限、審批記錄）。-評估舞弊風(fēng)險對財務(wù)報告和運營的影響。-采用風(fēng)險矩陣確定優(yōu)先審計領(lǐng)域。（4分）2.統(tǒng)計抽樣的適用性：-統(tǒng)計抽樣適用于檢查合同數(shù)據(jù)的準確性，但需結(jié)合定性分析（如訪談）。-抽樣方法應(yīng)考慮合同金額、簽訂時間等因素。（2分）案例二：1.平衡風(fēng)險與成本的方法：-提供數(shù)據(jù)支持人工審核的必要性（如舞弊案例）。-建議分階段實施人工審核，降低短期成本。-強調(diào)長期效益（如減少舞弊損失）。（3分）2.審計建議的要素：-明確問題（如過度依賴信用評分）。-提出具體改進措施（如設(shè)定人工審核比例）。-設(shè)定實施時間表和責(zé)任人。（3分）案例三：1.說服被審計部門的方法：-強調(diào)循環(huán)盤點不影響生產(chǎn)效率（如選擇低峰期盤點）。-提供成功案例（其他企業(yè)采用循環(huán)盤點的效果）。-突出長期效益（如減少庫存差異）。（3分）2.審計報告的呈現(xiàn)：-清晰描述庫存盤點問題（如賬實不符比例）。-提出改進建議（如循環(huán)盤點方法）。-評估被審計部門的改進計劃。（3分）五、論述題1.內(nèi)部審計在組織治理中的作用：-獨立評估組織治理框架的有效性（如董事會決策流程）。-識別治理風(fēng)險（如信息不對稱、權(quán)力