XBRL工具講解

實(shí)例文檔創(chuàng)建方法與操作介紹

浪潮國(guó)際2026/1/71實(shí)例文檔編輯器操作講解實(shí)例文檔創(chuàng)建方法講解目錄2026/1/72實(shí)例文檔編輯器操作講解實(shí)例文檔創(chuàng)建方法講解目錄2026/1/73創(chuàng)建實(shí)例文檔基礎(chǔ)知識(shí)介紹案例分析練習(xí)和問(wèn)答交流2026/1/745創(chuàng)建實(shí)例文檔實(shí)例文檔的概念

依據(jù)XBRL技術(shù)規(guī)范國(guó)際、通用分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)展分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)編制而成的XBRL格式財(cái)務(wù)報(bào)告實(shí)例文檔包含的內(nèi)容

傳統(tǒng)格式財(cái)務(wù)報(bào)告披露項(xiàng)目的對(duì)應(yīng)數(shù)值，以及對(duì)報(bào)告披露項(xiàng)目的說(shuō)明信息，例如企業(yè)信息、時(shí)期信息、數(shù)值單位等實(shí)例文檔三要素

上下文（context）

單位（unit）

事實(shí)值2026/1/7創(chuàng)建實(shí)例文檔1.基于通用分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)的元素梳理2.創(chuàng)建擴(kuò)展分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)3.創(chuàng)建實(shí)例文檔4.校驗(yàn)擴(kuò)展分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)例文檔創(chuàng)建上下文創(chuàng)建單位賦予事實(shí)值通用分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施的四步法2026/1/76創(chuàng)建實(shí)例文檔1.基于通用分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)的元素梳理2.創(chuàng)建擴(kuò)展分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)3.創(chuàng)建實(shí)例文檔4.校驗(yàn)擴(kuò)展匪類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)例文檔創(chuàng)建上下文創(chuàng)建單位賦予事實(shí)值通用分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施的四步法2026/1/77創(chuàng)建實(shí)例文檔——上下文上下文的要素實(shí)體信息（entity）:用于標(biāo)識(shí)報(bào)告主體的信息，如：報(bào)告企業(yè)的工商注冊(cè)碼時(shí)期信息(period):事實(shí)值所對(duì)應(yīng)的日期或期間，采用yyyy-mm-dd的格式場(chǎng)景信息(scenario)：基于維度的上下文需要定義的信息，一般包含涉及的軸(axis)和域成員(member)信息上下文分類(lèi)：

非維度上下文

維度上下文2026/1/78非維度上下文的定義9上下文ID：1）ABC公司的上下文唯一標(biāo)識(shí)2）命名必須能夠準(zhǔn)確的包括業(yè)務(wù)時(shí)期意義3、首字符必須為字母期間日期的起始日期、期間結(jié)束日期/時(shí)點(diǎn)日期：1）用于定義上下文的時(shí)期屬性2）如果事實(shí)值是某個(gè)時(shí)點(diǎn)的，如2010年12月31日，只需定義時(shí)點(diǎn)日期，如果是針對(duì)某個(gè)期間的，如2010年1月1日至12月31日，則這兩個(gè)屬性都需要定義上下文ID標(biāo)識(shí)符Scheme期間起始日期時(shí)點(diǎn)日期/期間結(jié)束日期FY2010d123456789012345/2010-01-012010-12-31FY2009d123456789012345/2009-01-012009-12-31FY2008d123456789012345/2008-01-012008-12-31FY2009e123456789012345/2009-12-312026/1/7基于維度的上下文定義10上下文ID：1、公司的唯一標(biāo)識(shí)2、命名必須能夠準(zhǔn)確的包括業(yè)務(wù)時(shí)期意義3、首字符必須為字母軸名稱(chēng)和域成員名稱(chēng)

軸和域成員決定了一個(gè)事實(shí)值在表中的位置，填寫(xiě)事實(shí)值對(duì)應(yīng)的維度信息：軸名稱(chēng)和域成員名稱(chēng)。例如，對(duì)于上下文FY2010E_RetainedEarningsMember,對(duì)應(yīng)的軸為：ComponentsOfEquityAxis,域成員為，RetainedEarningsMember上下文ID標(biāo)識(shí)符Scheme期間起始日期時(shí)點(diǎn)日期/期間結(jié)束日期場(chǎng)景類(lèi)型軸名稱(chēng)域成員名稱(chēng)FY2010e_RetainedEarningsMember123456789012345/2010-12-31explicitMemberComponentsOfEquityAxisRetainedEarningsMemberFY2010d_RetainedEarningsMember123456789012345/2009-01-012009-12-31explicitMemberComponentsOfEquityAxisRetainedEarningsMember2026/1/7上下文的定義——需要注意的事項(xiàng)11在同一實(shí)例文檔中，同一日期不能同時(shí)作為上下文時(shí)期元素的起始日期和時(shí)點(diǎn)元素的日期ABC公司2010年合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注——應(yīng)付職工薪酬單位：千元應(yīng)付職工薪酬2010年1月1日本期增加本期減少2010年12月31日工資、獎(jiǎng)金津貼和補(bǔ)貼467715688（15352）5013職工福利費(fèi)385610378（9899）4335社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)2866414909（14890）28683住房公積金970210556（11798）8460工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)406588970（8112）41516辭退及內(nèi)退福利19323655（5301）286應(yīng)付職工薪酬8948964156（65352）88293該表中需要同時(shí)披露2010年1月1日的數(shù)值同時(shí)也需要披露2010年本期增加的數(shù)值（定義的上下文為FY2010d,期間起始日期為2010-01-01，時(shí)點(diǎn)日期/期間結(jié)束日期為2010-12-31）。由于日期2010-01-01需要作為上下文FY2010D的期間起始日期，則企業(yè)為2010年1月1日的事實(shí)值創(chuàng)建上下文是只能將時(shí)點(diǎn)日期設(shè)置為2009-12-31，而不是2010-01-012026/1/7上下文定義舉例——非維度表12上下文IDFY2013dFY2012d標(biāo)示符123456789012345123456789012345模式文件//期間起始日期2013-01-012012-01-01時(shí)點(diǎn)時(shí)期/期間結(jié)束日期2013-12-312012-12-312026/1/7上下文定義列舉——維度表13ABC公司2012年貨幣資金維度會(huì)計(jì)科目上下文三要素提?。荷舷挛腎D，實(shí)體標(biāo)識(shí)符；時(shí)期信息；場(chǎng)景信息每個(gè)維度每個(gè)時(shí)期對(duì)應(yīng)一個(gè)上下文ID決定2026/1/7上下文定義舉例——維度表14上下文ID標(biāo)示符Scheme期間起始日期時(shí)點(diǎn)日期/期間結(jié)束日期場(chǎng)景類(lèi)型軸名稱(chēng)域成員名稱(chēng)FY2012e_CashOnHandMember123456789012345/2012-12-31explicitMemberClassesOfCashAndCashEquivalentsAxisCashOnHandMemberFY2012e_BankDepositsMember123456789012345/2012-12-31explicitMemberClassesOfCashAndCashEquivalentsAxisBankDepositsMember2026/1/7創(chuàng)建實(shí)例文檔1.基于通用分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)的元素梳理2.創(chuàng)建擴(kuò)展分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)3.創(chuàng)建實(shí)例文檔4.校驗(yàn)擴(kuò)展匪類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)例文檔創(chuàng)建上下文創(chuàng)建單位賦予事實(shí)值通用分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施的四步法2026/1/715創(chuàng)建實(shí)例文檔——單位概念

用來(lái)說(shuō)明數(shù)值型數(shù)據(jù)（非字符串及轉(zhuǎn)義文本）的度量單位。常見(jiàn)的度量單位：人民幣、美元、股數(shù)等定義單位的要素

單位ID：指定的、用于標(biāo)識(shí)單位含義的一個(gè)有意義的ID分子（Numerator）與分母(Denominator)：用來(lái)定義分子和分母的度量單位

對(duì)于單一度量單位，只需要定義分子，不需要定義分母；而對(duì)于復(fù)合度量單位，需要定義分子，同時(shí)還需要定義分母

單一度量單位：?jiǎn)挝弧叭嗣駧拧?，“美元”等；?fù)合度量單位：例如“每股收益”的單位為人民幣/股份數(shù)162026/1/7創(chuàng)建實(shí)例文檔——單位實(shí)例文檔常用單位定義舉例17常用表示的含義分子分母CNY人民幣Iso4217:CNY不適用USD美元Iso4217:USD不適用EUR歐元Iso4217:EUR不適用HKD港元Iso4217:HKD不適用SHARE股數(shù)Xbrli:shares不適用CNYPERSHARE每股人民幣Iso4217:CNYXbrli:sharesHKDPERSHARE每股港元Iso4217HKDXbrli:sharesUSDPERSHARE每股美元Iso4217:USDXbrli:sharesPURE小數(shù)Xbrli:pure不適用2026/1/7創(chuàng)建實(shí)例文檔1.基于通用分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)的元素梳理2.創(chuàng)建擴(kuò)展分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)3.創(chuàng)建實(shí)例文檔4.校驗(yàn)擴(kuò)展匪類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)例文檔創(chuàng)建上下文創(chuàng)建單位賦予事實(shí)值通用分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施的四步法2026/1/71819創(chuàng)建實(shí)例文檔——事實(shí)值事實(shí)值的概念

事實(shí)值指財(cái)務(wù)報(bào)告披露項(xiàng)目的內(nèi)容，例如對(duì)于“資產(chǎn)總計(jì)”這個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)告披露項(xiàng)目，其事實(shí)值就是資產(chǎn)總計(jì)在報(bào)告中披露的金額定義事實(shí)值的方法

通過(guò)為元素賦值，并指定上下文、單位、腳注和精度屬性，來(lái)完成對(duì)于事實(shí)值的完整定義事實(shí)值分類(lèi)

數(shù)值（金額、十進(jìn)制數(shù)字、股份數(shù)等）

非數(shù)值數(shù)據(jù)（字符串或者轉(zhuǎn)義文本，例如XHTML格式內(nèi)容）數(shù)值/非數(shù)值會(huì)計(jì)概念事實(shí)值數(shù)值（金額）收入1210000000數(shù)值（股數(shù)）已注冊(cè)、發(fā)行并繳足的A股股份100000000非數(shù)值（字符串）法律主體XXX子公司2026/1/7創(chuàng)建實(shí)例文檔——事實(shí)值創(chuàng)建步驟一：為元素賦值主表/附表元素名稱(chēng)事實(shí)值說(shuō)明主表Revenue－收入350.2500000金額型元素，不能截?cái)嗍聦?shí)值主表EmployeeBenefitsExpense－員工福利500000金額型元素，需要根據(jù)元素借貸屬性與事實(shí)值的借貸屬性賦值附表xxApplicableTaxRate－適用稅率0.25小數(shù)，要以原始形式賦值附表xx－報(bào)告實(shí)體NameOfReportingEntityOrOtherMeansOfIdentificationABCCompany文本型元素的賦值2026/1/720創(chuàng)建實(shí)例文檔——事實(shí)值創(chuàng)建為元素賦值時(shí)的注意事項(xiàng)：

通用分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)編碼規(guī)則不允許截?cái)嗍聦?shí)值。對(duì)于數(shù)值型數(shù)據(jù)，報(bào)告企業(yè)應(yīng)輸入完整數(shù)據(jù)。例如，對(duì)于金額RMB15000000，不能報(bào)告為金額RMB15，同時(shí)披露該數(shù)值的單位為百萬(wàn)，而應(yīng)當(dāng)在實(shí)例文檔中記錄為RMB15000000.對(duì)于小數(shù)的標(biāo)識(shí)，統(tǒng)一采用小數(shù)的原始形式來(lái)賦值例如，所得稅稅率（ApplicableTaxRate）一般采用百分比的形式（25%)在報(bào)告中披露。但是，需要為其以小數(shù)形式進(jìn)行賦值，即0.25，而不是25%2026/1/721創(chuàng)建實(shí)例文檔——事實(shí)值創(chuàng)建為元素賦值時(shí)的注意事項(xiàng)（續(xù)）：

企業(yè)應(yīng)注意擴(kuò)展分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)中的借貸屬性和負(fù)值標(biāo)簽等的使用。

定義的元素借貸屬性與財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的事實(shí)值屬性一致，則為該元素賦正值，否則賦負(fù)值。

報(bào)告中需要顯示為負(fù)值，賦值時(shí)仍應(yīng)為其賦正值，但同時(shí)在分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)中為其定義負(fù)值標(biāo)簽，并在列報(bào)鏈接庫(kù)的相應(yīng)位置將負(fù)值標(biāo)簽設(shè)置為首選標(biāo)簽例如,”營(yíng)業(yè)成本”，在報(bào)表中通過(guò)賦值的形式表示其為營(yíng)業(yè)收入的減項(xiàng)；元素“營(yíng)業(yè)成本”的借貸屬性定義為借方，財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的營(yíng)業(yè)成本為借方發(fā)生額，即與元素定義方向一致，應(yīng)為其賦正值。因此，雖然報(bào)表中展示為負(fù)值，在填寫(xiě)實(shí)例文檔時(shí)，仍然應(yīng)填寫(xiě)正值。同時(shí)在列報(bào)鏈接庫(kù)中，元素“營(yíng)業(yè)成本”的首選標(biāo)簽應(yīng)為負(fù)值標(biāo)簽2026/1/722創(chuàng)建實(shí)例文檔——事實(shí)值創(chuàng)建步驟二：為事實(shí)值指定上下文。可為事實(shí)值指定不同的上下文來(lái)達(dá)到為同一個(gè)元素定義多個(gè)事實(shí)值的目的主表/附注披露內(nèi)容元素名稱(chēng)事實(shí)值上下文ID主表2010年度收入Revenue175000000FY2010d主表2009年度收入Revenue14000000FY2009d附表xx2010年度中國(guó)大陸區(qū)域收入Revene168000000FY2010d_CountryOfDomicileMember附表xx2009年度中國(guó)大陸區(qū)域收入Revene11000000FY2009d_CountryOfDomicileMember附表xx2010年度其他地區(qū)收入Revene7000000FY2010d_ForeignCountriesMember附表xx2009年度其他地區(qū)收入Revene3000000FY2009d_ForeignCountriesMember2026/1/723創(chuàng)建實(shí)例文檔—事實(shí)值創(chuàng)建步驟三：為事實(shí)值指定單位元數(shù)據(jù)類(lèi)型事實(shí)值含義單位monetaryItemType一般金額（如收入、費(fèi)用等）CNY、USD、HKDperShareItemType每股金額（如每股價(jià)格）CNYPERSHARE、USDPERSHARE、HKDPERSHAREpercentgItemType比率型小數(shù)PUREpureItemTypesharesItemType股數(shù)SHARE2026/1/724創(chuàng)建實(shí)例文檔—事實(shí)值創(chuàng)建步驟四：為事實(shí)值定義其他屬性

精度：精度可以通過(guò)小數(shù)點(diǎn)后位數(shù)（decimals）屬性來(lái)定義數(shù)值精度小數(shù)點(diǎn)后位數(shù)屬性示例精確到千位-312000精確到百萬(wàn)位-645000000精確到2位小數(shù)2139034.17數(shù)值本身已經(jīng)是精確數(shù)字INF1.26452026/1/725創(chuàng)建實(shí)例文檔基礎(chǔ)知識(shí)介紹案例分析練習(xí)和問(wèn)答交流2026/1/72627創(chuàng)建實(shí)例文檔——案例分析案例：基于已有的擴(kuò)展分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，為ABC公司2010年合并利潤(rùn)表（部分）和ABC公司2010年合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注：短期借款創(chuàng)建實(shí)例文檔2026/1/7創(chuàng)建實(shí)例文檔——合并利潤(rùn)表的實(shí)例文檔節(jié)選的ABC公司2010年合并利潤(rùn)表資料ABC公司2010年合并利潤(rùn)表編制單位：ABC公司2010年度單位：千元項(xiàng)目2010年度2009年度一、營(yíng)業(yè)收入131116407…減：營(yíng)業(yè)成本121105677營(yíng)業(yè)稅金及附加970024銷(xiāo)售費(fèi)用1587577管理費(fèi)用3244994財(cái)務(wù)費(fèi)用1988961資產(chǎn)減值損失1870059加：公允價(jià)值變動(dòng)收益44990投資收益760042其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益500732三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)11541472026/1/728創(chuàng)建實(shí)例文檔——合并利潤(rùn)表的實(shí)例文檔（續(xù))步驟一：定義非維度上下文FY2010d上下文ID標(biāo)示符Scheme期間起始日期時(shí)點(diǎn)日期/期間結(jié)束日期FY2010d123456789012345/2010-01-012010-12-312026/1/729創(chuàng)建實(shí)例文檔——合并利潤(rùn)表的實(shí)例文檔（續(xù))步驟二：定義定義單位CNY、CNYPERSHARE單位ID分子分母CNYIso4271:CNY不適用CNYPERSHARIso4271:CNYXbrli:shares2026/1/730創(chuàng)建實(shí)例文檔——合并利潤(rùn)表的實(shí)例文檔（續(xù))步驟三：位利潤(rùn)表元素賦值，并指定上下文、單位、精度屬性元素事實(shí)值上下文ID單位精度類(lèi)型數(shù)值營(yíng)業(yè)收入131116407000FY2010dCNYdecimals-3營(yíng)業(yè)成本121105677000FY2010dCNYdecimals-3營(yíng)業(yè)稅金及附加970024000FY2010dCNYdecimals-3銷(xiāo)售費(fèi)用1587577000FY2010dCNYdecimals-32026/1/731創(chuàng)建實(shí)例文檔——合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注：短期借款的實(shí)例文檔節(jié)選的ABC公司2010年合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注：短期借款A(yù)BC公司2010年合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注—短期借款

單位：千元附注項(xiàng)目2010年12月31日2009年12月31日原幣金額（美元）人民幣金額質(zhì)押借款50005000…抵押借款155000155000保證借款12200001220000信用借款250757518054540合計(jì)388757519434540這里短期信用借款的原幣指的是美元，原幣金額值得是以千美元表示的金額，2010年12月31日，銀行質(zhì)押貸款30000000元，系由本公司賬面價(jià)值為45980000元的應(yīng)收賬款作為質(zhì)押2026/1/732創(chuàng)建實(shí)例文檔——合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注：短期借款的實(shí)例文檔（續(xù)）上下文ID標(biāo)示符Scheme期間起始日期時(shí)點(diǎn)日期/期間結(jié)束日期場(chǎng)景類(lèi)型軸名稱(chēng)域成員名稱(chēng)維度上下文FY2010E_ShortTermImpawnBorrowingmember123456789012345/20101231explicitMemberShortTermBorrowingsCategoriesAxisShortTermImpawnBorrowingMember…2026/1/733創(chuàng)建實(shí)例文檔——合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注：短期借款的實(shí)例文檔（續(xù)）第二步：定義單位CNY(該單位已經(jīng)在合并利潤(rùn)表部分創(chuàng)建，不需要重復(fù)創(chuàng)建)和USD單位ID分子分母CNYIso4271:CNY不適用USDIso4271:USD不適用2026/1/734創(chuàng)建實(shí)例文檔——合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注：短期借款的實(shí)例文檔（續(xù)）第三步：為利潤(rùn)表元素賦值，并指定上下文、單位、精度屬性元素事實(shí)值上下文ID單位精度類(lèi)型數(shù)值短期質(zhì)押貸款原幣金額50000000FY2010e_ShortTermImapawnBorrowingMemberCNYdecimals-3短期質(zhì)押貸款人民幣金額50000000FY2010e_ShortTermImapawnBorrowingMemberCNYdecimals-32026/1/735創(chuàng)建實(shí)例文檔基礎(chǔ)知識(shí)介紹案例分析練習(xí)和問(wèn)答交流2026/1/73637練習(xí)和問(wèn)答交流案例：基于已有的擴(kuò)展分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，為ABC公司2011年和ABC公司2011年合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注：貨幣資金創(chuàng)