會計實操文庫1/7記賬實操-財稅公司怎么做賬SOP一、目的本標(biāo)準(zhǔn)操作流程（SOP）旨在規(guī)范財稅公司的做賬業(yè)務(wù)，明確從業(yè)務(wù)承接、賬務(wù)處理到納稅申報、資料歸檔等各環(huán)節(jié)的操作要求，確保做賬工作準(zhǔn)確、合規(guī)、高效，保障客戶財務(wù)信息的真實性和完整性，提升財稅公司的服務(wù)質(zhì)量和專業(yè)水平。二、適用范圍本SOP適用于財稅公司為各類企業(yè)（包括小規(guī)模納稅人、一般納稅人等）提供的代理記賬服務(wù)，涵蓋企業(yè)日常的賬務(wù)處理、稅務(wù)核算、納稅申報等相關(guān)工作。三、業(yè)務(wù)承接與資料交接（一）業(yè)務(wù)承接客戶溝通：與潛在客戶進(jìn)行溝通，了解客戶的行業(yè)類型、企業(yè)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、財務(wù)狀況及做賬需求等信息，向客戶介紹財稅公司的服務(wù)內(nèi)容、收費標(biāo)準(zhǔn)、服務(wù)流程及雙方的權(quán)利與義務(wù)。簽訂協(xié)議：在雙方達(dá)成合作意向后，簽訂正式的代理記賬服務(wù)協(xié)議。協(xié)議中需明確服務(wù)期限、服務(wù)內(nèi)容、收費金額及方式、資料交接要求、保密條款等關(guān)鍵信息，由雙方簽字蓋章后生效?？蛻糍Y質(zhì)審核：收集客戶的營業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證、法定代表人身份證等相關(guān)證件復(fù)印件，審核客戶的經(jīng)營資質(zhì)是否合法有效，確保合作的合規(guī)性。（二）資料交接資料清單確認(rèn)：根據(jù)客戶的業(yè)務(wù)特點，制定詳細(xì)的資料交接清單，明確客戶需提供的資料種類和要求，如原始憑證（發(fā)票、費用單據(jù)、銀行回單等）、賬簿（若客戶之前有做賬）、納稅申報表、財務(wù)報表等。資料接收與核對：財稅公司指派專人負(fù)責(zé)接收客戶提供的資料，對照資料交接清單進(jìn)行逐項核對，檢查資料的完整性、真實性和合規(guī)性。對于缺失或不符合要求的資料，及時與客戶溝通，要求其補充或更正。資料簽收：在資料核對無誤后，雙方簽署資料交接簽收單，注明資料的名稱、數(shù)量、交接日期等信息，作為資料交接的憑證。四、賬務(wù)處理流程（一）原始憑證審核審核內(nèi)容：對客戶提供的原始憑證進(jìn)行全面審核，包括憑證的真實性（如發(fā)票是否為正規(guī)發(fā)票、是否有虛假開具等）、合法性（如經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否符合法律法規(guī)規(guī)定）、完整性（如憑證要素是否齊全、簽字蓋章是否完備）和準(zhǔn)確性（如金額計算是否正確、大小寫是否一致）。問題處理：對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，如發(fā)票抬頭錯誤、金額涂改、缺少相關(guān)附件等，及時與客戶溝通，要求其進(jìn)行更正或補充。對于非法或虛假的原始憑證，拒絕受理，并向客戶說明原因。（二）記賬憑證填制憑證填制要求：根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定填制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)包括填制日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、借貸方向、金額、所附原始憑證張數(shù)等內(nèi)容，由填制人員簽字蓋章?？颇窟\用規(guī)范：正確運用會計科目，確?？颇亢怂銉?nèi)容與經(jīng)濟業(yè)務(wù)相符。例如，銷售商品收入應(yīng)計入“主營業(yè)務(wù)收入”科目，購買辦公用品支出應(yīng)計入“管理費用”科目。憑證復(fù)核：記賬憑證填制完成后，由專人進(jìn)行復(fù)核，檢查憑證的填制是否符合要求、科目運用是否正確、金額是否準(zhǔn)確等，復(fù)核無誤后簽字確認(rèn)。（三）會計賬簿登記賬簿設(shè)置：根據(jù)客戶的企業(yè)類型和業(yè)務(wù)需求，設(shè)置相應(yīng)的會計賬簿，包括總賬、明細(xì)賬（如應(yīng)收賬款明細(xì)賬、應(yīng)付賬款明細(xì)賬、費用明細(xì)賬等）、日記賬（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬）等。登記要求：根據(jù)審核無誤的記賬憑證逐筆登記會計賬簿，做到登記及時、內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清晰。登記完畢后，在記賬憑證上注明賬簿頁數(shù)或劃“√”符號，以示已經(jīng)登記入賬。對賬：定期進(jìn)行對賬工作，包括賬證核對（賬簿記錄與記賬憑證核對）、賬賬核對（總賬與明細(xì)賬核對、總賬與日記賬核對）、賬實核對（現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金核對、銀行存款日記賬與銀行對賬單核對），確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符。（四）財務(wù)報表編制編制依據(jù)：根據(jù)會計賬簿記錄和相關(guān)資料，按照會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。編制要求：財務(wù)報表的編制應(yīng)做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。報表項目的填列應(yīng)符合規(guī)定，不得漏報或隨意取舍。報表審核：財務(wù)報表編制完成后，由專人進(jìn)行審核，檢查報表的編制是否符合要求、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、報表間的勾稽關(guān)系是否正確等，審核無誤后由相關(guān)人員簽字蓋章。五、納稅申報流程（一）稅務(wù)核算稅種認(rèn)定：根據(jù)客戶的經(jīng)營范圍和稅務(wù)登記信息，確定客戶應(yīng)繳納的稅種、稅目、稅率及納稅期限等。稅額計算：根據(jù)財務(wù)核算數(shù)據(jù)和相關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，準(zhǔn)確計算各項稅種的應(yīng)納稅額，如增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加等。稅收優(yōu)惠核對：核對客戶是否符合稅收優(yōu)惠政策條件，如小微企業(yè)稅收優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠等，確?？蛻舫浞窒硎芨黜椂愂諆?yōu)惠。（二）納稅申報申報準(zhǔn)備：在納稅申報期內(nèi)，整理好納稅申報所需的資料，包括財務(wù)報表、納稅申報表、相關(guān)合同協(xié)議等。申報方式：根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的要求，選擇合適的納稅申報方式，如網(wǎng)上申報、上門申報等。通過網(wǎng)上申報的，需確保申報系統(tǒng)正常運行，準(zhǔn)確錄入申報數(shù)據(jù)；通過上門申報的，需攜帶相關(guān)資料到稅務(wù)機關(guān)辦理申報手續(xù)。申報核對：在提交納稅申報前，對申報數(shù)據(jù)進(jìn)行仔細(xì)核對，檢查申報項目是否完整、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、邏輯是否清晰等，確保納稅申報的準(zhǔn)確性。稅款繳納：在納稅申報成功后，按照稅務(wù)機關(guān)的要求及時繳納稅款，確保稅款繳納期限內(nèi)足額繳納，避免產(chǎn)生滯納金和罰款。六、資料歸檔與保管（一）資料整理在完成賬務(wù)處理和納稅申報后，對客戶的財務(wù)資料進(jìn)行整理，包括原始憑證、記賬憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、納稅申報表、資料交接單等，按照時間順序和資料類型進(jìn)行分類整理，確保資料的有序性。（二）歸檔要求將整理好的資料裝訂成冊，編制檔案目錄，注明檔案的名稱、編號、形成日期、保管期限等信息，存入檔案柜進(jìn)行保管。檔案的保管應(yīng)符合《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，確保資料的安全、完整和可查閱性。（三）保管期限按照相關(guān)規(guī)定，不同類型的會計檔案具有不同的保管期限。例如，原始憑證、記賬憑證、總賬、明細(xì)賬等的保管期限為30年；月度、季度財務(wù)報表的保管期限為10年；年度財務(wù)報表、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等的保管期限為永久。（四）資料查閱與銷毀資料查閱：客戶或相關(guān)部門需要查閱檔案資料時，需填寫檔案查閱申請表，經(jīng)財稅公司相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在指定地點進(jìn)行查閱，并做好查閱記錄。資料銷毀：對于超過保管期限且無保存價值的會計檔案，按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。銷毀前需編制會計檔案銷毀清冊，報財稅公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由兩人以上負(fù)責(zé)監(jiān)銷，并在銷毀清冊上簽字蓋章。七、質(zhì)量控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部審核財稅公司建立內(nèi)部審核機制，定期對做賬業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，檢查賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性、合規(guī)性，納稅申報的及時性、正確性，資料歸檔的完整性、規(guī)范性等，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。（二）客戶反饋定期向客戶征求服務(wù)反饋意見，了解客戶對做賬服務(wù)的滿意度、存在的問題和改進(jìn)建議等，根據(jù)客戶反饋及時調(diào)整服務(wù)策略，提升服務(wù)質(zhì)量。（三）人員培