高職第三學(xué)年（審計基礎(chǔ)）財務(wù)審計流程2026年綜合測試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______一、單項選擇題（總共10題，每題3分，每題的備選項中，只有1個最符合題意）1.財務(wù)審計流程的起點通常是（）A.審計計劃制定B.審計證據(jù)收集C.被審計單位了解D.審計報告出具2.在審計準備階段，需要確定重要性水平，以下關(guān)于重要性水平的說法正確的是（）A.重要性水平越高，審計風險越低B.重要性水平與審計證據(jù)數(shù)量成反比C.重要性水平是固定不變的D.重要性水平僅考慮金額因素3.審計人員對被審計單位內(nèi)部控制進行了解的主要目的是（）A.評價內(nèi)部控制的有效性B.確定審計范圍和重點C.發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷D.測試內(nèi)部控制的執(zhí)行情況4.以下不屬于審計證據(jù)特性的是（）A.相關(guān)性B.可靠性C.充分性D.時效性5.在審計實施階段，審計人員執(zhí)行實質(zhì)性程序的主要目的是（）A.測試內(nèi)部控制的有效性B.發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表重大錯報C.評價內(nèi)部控制的設(shè)計D.確定審計意見類型6.審計工作底稿的主要作用不包括（）A.支持審計報告B.便于審計人員自我復(fù)核C.作為審計收費的依據(jù)D.為后續(xù)審計提供參考7.對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計人員應(yīng)編制（）A.審計工作底稿B.審計報告C.審計決定書D.審計整改通知書8.在審計報告階段，審計人員需要與被審計單位溝通審計結(jié)果，以下關(guān)于溝通的說法錯誤的是（）A.溝通應(yīng)在審計報告出具前進行B.溝通的內(nèi)容包括審計發(fā)現(xiàn)的問題及建議C.被審計單位對溝通結(jié)果有異議可拒絕接受審計報告D.溝通有助于提高審計工作質(zhì)量9.財務(wù)審計流程中，審計風險的組成要素不包括（）A.固有風險B.控制風險C.檢查風險D.審計重要性風險10.審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)采取的措施不包括（）A.擴大審計程序B.向管理層報告C.向監(jiān)管機構(gòu)報告D.隱瞞舞弊事實二、多項選擇題（總共5題，每題5分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有一個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得1分）1.財務(wù)審計流程包括以下哪些階段（）A.審計計劃階段B.審計實施階段C.審計報告階段D.后續(xù)跟蹤階段2.在審計計劃階段，審計人員需要考慮的因素有（）A..被審計單位的經(jīng)營環(huán)境B.審計目標C.審計資源D.審計風險3.審計證據(jù)的來源包括（）A.被審計單位內(nèi)部B.被審計單位外部C.審計人員自行獲取D.被審計單位提供4.審計人員在審計實施階段可以采用的審計方法有（）A.檢查B.觀察C.詢問D.函證5.審計報告的基本要素包括（）A.標題B.收件人C.引言段D.意見段三、判斷題（總共10題，每題2分，判斷下列各題的對錯，正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示）1.財務(wù)審計流程中，審計計劃階段不需要考慮審計風險。（）2.審計人員對被審計單位內(nèi)部控制進行測試后，如果認為內(nèi)部控制有效，就可以減少實質(zhì)性程序。（）3.審計證據(jù)的充分性和適當性相互影響，充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的要求，適當性是對審計證據(jù)質(zhì)量的要求。（）4.審計工作底稿可以由審計人員自行決定是否保存。（）5.在審計報告階段，審計人員只需對審計發(fā)現(xiàn)的問題發(fā)表審計意見，無需提出改進建議。（）6.審計風險是客觀存在的，審計人員無法完全消除審計風險。（）7.審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)立即向監(jiān)管機構(gòu)報告。（）8.審計計劃一經(jīng)確定，不得隨意變更。（）9.審計報告的意見類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。（）10.財務(wù)審計流程結(jié)束后，審計人員不需要對審計工作進行總結(jié)和評價。（）四、簡答題（總共每題10分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有一個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得1分）1.請簡述財務(wù)審計流程中審計計劃階段的主要工作內(nèi)容。2.審計人員在審計實施階段如何獲取審計證據(jù)？五、案例分析題（總共2題，每題15分）1.審計人員在對某公司財務(wù)報表進行審計時，發(fā)現(xiàn)該公司存在以下問題：（一）應(yīng)收賬款明細賬中記錄了一筆向關(guān)聯(lián)方銷售商品的應(yīng)收賬款，金額為500萬元，賬齡為1年。審計人員通過函證發(fā)現(xiàn)該關(guān)聯(lián)方已破產(chǎn)，無法收回該款項。（二）固定資產(chǎn)明細賬中記錄了一項價值100萬元的設(shè)備，該設(shè)備已提足折舊，但仍在使用。審計人員發(fā)現(xiàn)該設(shè)備已無使用價值，應(yīng)予以報廢處理。（三）該公司2025年度利潤表中營業(yè)收入為10000萬元，審計人員通過對收入明細賬和銷售發(fā)票的檢查，發(fā)現(xiàn)其中有一筆2000萬元的營業(yè)收入存在虛構(gòu)情況。要求：（1）針對上述問題，分析該公司財務(wù)報表可能存在的錯報風險。（2）審計人員應(yīng)采取哪些審計程序來進一步核實這些問題？2.審計人員在審計某企業(yè)財務(wù)報表時，獲取了以下審計證據(jù)：（一）企業(yè)提供的2025年度財務(wù)報表。（二）審計人員對企業(yè)應(yīng)收賬款進行函證的回函。（三）企業(yè)倉庫管理人員對存貨盤點情況的記錄。（四）審計人員對企業(yè)固定資產(chǎn)進行實地觀察的記錄。（五）企業(yè)會計人員對收入確認原則的解釋。要求：（1）請分別指出上述審計證據(jù)屬于哪種類型的審計證據(jù)。（2）分析這些審計證據(jù)的可靠性，并說明理由。答案：一、1.C2.B3.B4.D5.B6.C7.A8.C9.D10.D二、1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD三、1.×2.√3.√4.×5.×6.√7.×8.×9.√10.×四、1.主要工作包括：了解被審計單位基本情況；初步評估審計風險；確定重要性水平；制定審計計劃，包括審計目標、范圍、重點、方法、人員分工、時間安排等。2.獲取審計證據(jù)的方法有：檢查記錄或文件；檢查有形資產(chǎn)；觀察；詢問；函證；重新計算；重新執(zhí)行；分析程序等?？赏ㄟ^對會計憑證、賬簿、報表等檢查，實地查看資產(chǎn)，向相關(guān)人員詢問，向第三方函證等方式獲取。五、1.（1）關(guān)聯(lián)方應(yīng)收賬款無法收回可能導(dǎo)致資產(chǎn)減值損失未計提，影響資產(chǎn)和利潤；提足折舊仍使用且無價值的設(shè)備未報廢，可能高估資產(chǎn)；虛構(gòu)營業(yè)收入會高估收入和利潤。（2）對關(guān)聯(lián)方應(yīng)收賬款無法收回情況，進一步核實關(guān)聯(lián)方破產(chǎn)證明等資料，檢查減值準備計提；對設(shè)備，檢查報廢審批文件等；對虛構(gòu)收入，檢查銷售合同、發(fā)貨記錄、資金流向等。2.（1）企業(yè)提供的年度財務(wù)報表是內(nèi)部書面證據(jù)；函證回函是外部書面證據(jù)；倉庫