行政機(jī)關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作指導(dǎo)方案為深入貫徹審計(jì)工作相關(guān)法律法規(guī)，規(guī)范行政機(jī)關(guān)內(nèi)部管理、防范廉政與運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提升行政效能和公共服務(wù)質(zhì)量，結(jié)合本機(jī)關(guān)實(shí)際工作需求，制定本內(nèi)部審計(jì)工作指導(dǎo)方案，為審計(jì)工作有序開(kāi)展提供行動(dòng)指南與操作依據(jù)。一、工作目標(biāo)通過(guò)內(nèi)部審計(jì)全流程監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)以下核心目標(biāo)：1.規(guī)范資金管理：確保財(cái)務(wù)收支合法合規(guī)、真實(shí)透明，杜絕違規(guī)列支、挪用侵占等行為，提升資金使用效益。2.強(qiáng)化內(nèi)控建設(shè)：查找制度漏洞與執(zhí)行短板，推動(dòng)內(nèi)控制度優(yōu)化完善，實(shí)現(xiàn)“制度全覆蓋、執(zhí)行見(jiàn)實(shí)效”的風(fēng)險(xiǎn)防控目標(biāo)。3.防范廉政風(fēng)險(xiǎn)：對(duì)權(quán)力運(yùn)行關(guān)鍵環(huán)節(jié)開(kāi)展監(jiān)督，促進(jìn)依法履職、廉潔從政，筑牢廉政防線。4.保障政策落地：跟蹤重大政策與決策部署落實(shí)情況，打通執(zhí)行堵點(diǎn)，提升行政決策科學(xué)性與執(zhí)行效能。5.服務(wù)管理提升：總結(jié)管理經(jīng)驗(yàn)與問(wèn)題不足，為機(jī)關(guān)決策提供審計(jì)建議，助力行政資源高效配置與公共服務(wù)提質(zhì)增效。二、重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容（一）預(yù)算執(zhí)行與財(cái)務(wù)收支審計(jì)聚焦預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整全流程：審查預(yù)算編制的科學(xué)性，是否與職能職責(zé)、事業(yè)發(fā)展需求匹配；跟蹤預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，核查資金撥付、使用合規(guī)性，杜絕超預(yù)算、無(wú)預(yù)算支出；審計(jì)財(cái)務(wù)收支真實(shí)性，重點(diǎn)關(guān)注往來(lái)款項(xiàng)清理、國(guó)有資產(chǎn)處置、非稅收入管理等環(huán)節(jié)，規(guī)范財(cái)務(wù)核算行為。（二）內(nèi)部控制審計(jì)圍繞內(nèi)部管理制度體系：審計(jì)內(nèi)控制度健全性，是否覆蓋預(yù)算、資產(chǎn)、采購(gòu)、合同、審批等關(guān)鍵領(lǐng)域；評(píng)估內(nèi)控制度執(zhí)行有效性，通過(guò)穿行測(cè)試、實(shí)地查驗(yàn)等方式，檢查崗位制衡、流程管控、授權(quán)審批等機(jī)制是否落地，推動(dòng)內(nèi)控制度從“有形覆蓋”向“有效覆蓋”轉(zhuǎn)變。（三）重點(diǎn)項(xiàng)目與專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)針對(duì)重大建設(shè)項(xiàng)目、民生類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)資金（如惠民補(bǔ)貼、專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)等）：項(xiàng)目審計(jì)關(guān)注立項(xiàng)審批、招投標(biāo)管理、合同履約、工程質(zhì)量、資金結(jié)算等環(huán)節(jié)，核查圍標(biāo)串標(biāo)、偷工減料、超付工程款等問(wèn)題；專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)聚焦“專(zhuān)款專(zhuān)用”原則，審查資金分配、撥付、使用績(jī)效，評(píng)估資金是否精準(zhǔn)投向目標(biāo)領(lǐng)域、是否產(chǎn)生預(yù)期效益，防止閑置、擠占挪用或低效使用。（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)干部任職周期或崗位調(diào)整，審計(jì)其任內(nèi)經(jīng)濟(jì)決策、資源配置、資金使用、廉政建設(shè)等履職情況：關(guān)注重大決策合規(guī)性與效益性（如投資、資產(chǎn)處置、政策制定等是否經(jīng)集體決策、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估）；核查權(quán)力運(yùn)行中是否存在利益輸送、濫用職權(quán)等廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，客觀評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，為干部考核、任免提供參考。（五）政策落實(shí)跟蹤審計(jì)緊跟國(guó)家重大政策部署（如減稅降費(fèi)、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境、鄉(xiāng)村振興等），跟蹤審計(jì)政策執(zhí)行進(jìn)度與效果：審查政策配套措施是否及時(shí)落地、執(zhí)行是否存在偏差；分析政策執(zhí)行堵點(diǎn)難點(diǎn)（如審批效率、惠企利民政策直達(dá)效果等），推動(dòng)政策紅利充分釋放。三、實(shí)施步驟（一）準(zhǔn)備階段（每年X月—X月）1.組建審計(jì)小組：抽調(diào)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、紀(jì)檢骨干或聘請(qǐng)外部專(zhuān)家，明確分工與職責(zé)。2.制定審計(jì)計(jì)劃：結(jié)合年度重點(diǎn)工作、風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，確定審計(jì)對(duì)象、范圍、重點(diǎn)及時(shí)限，報(bào)黨組（黨委）審議。3.收集基礎(chǔ)資料：對(duì)接被審計(jì)部門(mén)，收集財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)控制度、項(xiàng)目檔案等資料，開(kāi)展審前調(diào)研，梳理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。4.下達(dá)審計(jì)通知：向被審計(jì)對(duì)象正式發(fā)函，明確審計(jì)依據(jù)、內(nèi)容、時(shí)間及配合事項(xiàng)。（二）實(shí)施階段（每年X月—X月）1.現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施：通過(guò)訪談、查憑證、抽樣、實(shí)地勘察等方式收集證據(jù)，記錄工作底稿；對(duì)重點(diǎn)環(huán)節(jié)采用延伸審計(jì)、函證等方法，確保證據(jù)充分。2.過(guò)程溝通反饋：及時(shí)與被審計(jì)對(duì)象溝通問(wèn)題，核實(shí)情況；發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)或線索，第一時(shí)間向?qū)徲?jì)領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告。（三）報(bào)告階段（每年X月—X月）1.撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告：匯總證據(jù)與底稿，客觀描述問(wèn)題、分析原因、提出建議，確保內(nèi)容清晰、定性準(zhǔn)確、建議可行。2.征求意見(jiàn)整改：將報(bào)告初稿送被審計(jì)對(duì)象征求意見(jiàn)，核實(shí)反饋后完善報(bào)告。3.審定發(fā)布報(bào)告：經(jīng)審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組審議、主要負(fù)責(zé)人審定后，正式送達(dá)被審計(jì)對(duì)象及相關(guān)部門(mén)。（四）整改階段（每年X月—次年X月）1.整改方案制定：被審計(jì)對(duì)象限期制定整改方案，明確措施、責(zé)任人及時(shí)限，報(bào)審計(jì)部門(mén)備案。2.跟蹤督促整改：建立整改臺(tái)賬，定期跟蹤進(jìn)度；對(duì)整改難點(diǎn)聯(lián)合專(zhuān)題研究，對(duì)敷衍整改、虛假整改的通報(bào)問(wèn)責(zé)。3.整改結(jié)果運(yùn)用：整改結(jié)果納入部門(mén)（個(gè)人）績(jī)效考核，與評(píng)優(yōu)評(píng)先、干部任用掛鉤；對(duì)共性問(wèn)題推動(dòng)制度優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)“審計(jì)一點(diǎn)、規(guī)范一片”。四、保障措施（一）組織保障成立由機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人任組長(zhǎng)的內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)籌規(guī)劃、決策與資源調(diào)配；明確審計(jì)部門(mén)（或?qū)Ｂ毴藛T）職責(zé)權(quán)限，確保審計(jì)獨(dú)立開(kāi)展。（二）能力保障加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)：定期組織專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)（如審計(jì)法規(guī)、財(cái)務(wù)信息化、大數(shù)據(jù)審計(jì)等），開(kāi)展案例研討、業(yè)務(wù)交流；鼓勵(lì)考取審計(jì)師、會(huì)計(jì)師等職業(yè)資格，打造復(fù)合型審計(jì)團(tuán)隊(duì)。（三）制度保障完善內(nèi)部審計(jì)制度體系：制定《內(nèi)部審計(jì)操作規(guī)程》《審計(jì)整改管理辦法》，明確流程、質(zhì)量控制、結(jié)果運(yùn)用要求；建立審計(jì)質(zhì)量復(fù)核機(jī)制，對(duì)計(jì)劃、底稿、報(bào)告等多級(jí)復(fù)核，確保依法依規(guī)、客觀公正。（四）結(jié)果運(yùn)用保障建立審計(jì)結(jié)果與考核、監(jiān)督、制度完善的聯(lián)動(dòng)機(jī)制：審計(jì)結(jié)果納入部門(mén)年度考核，對(duì)問(wèn)題多、整改差的扣減分值；違紀(jì)違法線索移交紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)；管理漏洞推動(dòng)制度修