適用場景與價(jià)值定位本評估表適用于企業(yè)定期開展內(nèi)部控制制度有效性檢查、年度內(nèi)審專項(xiàng)評估、重大制度修訂前合規(guī)性校驗(yàn)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)迎檢準(zhǔn)備等場景。通過系統(tǒng)性梳理內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)合理性與執(zhí)行有效性，幫助企業(yè)識別控制缺陷、防范運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、保障資產(chǎn)安全、提升經(jīng)營效率，同時(shí)滿足《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引的合規(guī)要求，為管理層優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)提供數(shù)據(jù)支撐。評估操作全流程指南第一步：評估準(zhǔn)備階段明確評估目標(biāo)與范圍根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略重點(diǎn)或監(jiān)管要求，確定本次評估的核心目標(biāo)（如“財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控有效性”“采購流程合規(guī)性”等）。劃定評估范圍，涵蓋關(guān)鍵業(yè)務(wù)領(lǐng)域（如資金管理、銷售與收款、采購與付款、資產(chǎn)管理、人力資源等），明確需納入評估的制度文件清單（如《資金支付管理辦法》《采購招標(biāo)管理規(guī)范》等）。組建評估工作組由內(nèi)審部門牽頭，聯(lián)合財(cái)務(wù)、法務(wù)、業(yè)務(wù)部門骨干及外部咨詢專家（如需）組建跨職能團(tuán)隊(duì)，保證成員具備內(nèi)控、業(yè)務(wù)、合規(guī)等復(fù)合知識背景。明確分工：組長統(tǒng)籌整體進(jìn)度，成員分模塊負(fù)責(zé)資料收集、現(xiàn)場檢查、問題分析等工作。收集基礎(chǔ)資料收集待評估的制度文件、流程文檔、歷史審計(jì)報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)清單、整改記錄等，保證資料覆蓋評估周期內(nèi)的全部業(yè)務(wù)活動。對資料進(jìn)行分類整理，標(biāo)記版本號、生效日期及修訂記錄，避免使用過期或失效文件。第二步：現(xiàn)場評估實(shí)施階段制度設(shè)計(jì)合理性檢查對照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及行業(yè)特定要求，逐項(xiàng)審查制度條款是否覆蓋關(guān)鍵控制點(diǎn)（如資金支付需“雙重復(fù)核”、采購需“三重分離”等）。評估制度流程是否清晰明確，職責(zé)分工是否不存在重疊或空白，是否與實(shí)際業(yè)務(wù)操作匹配。執(zhí)行有效性測試穿行測試：選取1-2筆典型業(yè)務(wù)，跟進(jìn)從發(fā)起至完成的全流程，檢查各環(huán)節(jié)控制措施是否按制度執(zhí)行（如采購訂單是否經(jīng)采購經(jīng)理審批、發(fā)票是否與驗(yàn)收單匹配等）。抽樣檢查：根據(jù)業(yè)務(wù)量隨機(jī)抽取樣本（如抽取20筆付款憑證、30份銷售合同），檢查執(zhí)行記錄的完整性、真實(shí)性和合規(guī)性（如簽字是否齊全、附件是否完整等）。訪談溝通：與關(guān)鍵崗位人員（如會計(jì)、采購專員、倉庫管理員*等）進(jìn)行訪談，知曉其對制度的理解程度、執(zhí)行中遇到的困難及改進(jìn)建議，訪談過程需形成書面記錄。第三步：問題分析與風(fēng)險(xiǎn)評級梳理控制缺陷對檢查中發(fā)覺的問題進(jìn)行分類，包括設(shè)計(jì)缺陷（如制度未明確大額資金審批權(quán)限）和執(zhí)行缺陷（如未執(zhí)行定期存貨盤點(diǎn)）。記錄缺陷的具體表現(xiàn)、發(fā)生頻率、涉及金額及潛在影響，保證問題描述客觀、可追溯。評估風(fēng)險(xiǎn)等級從“發(fā)生可能性”和“影響程度”兩個(gè)維度對缺陷進(jìn)行評級：高風(fēng)險(xiǎn)：可能導(dǎo)致重大損失（如資金挪用、法律訴訟）、嚴(yán)重影響企業(yè)聲譽(yù)或違反法律法規(guī)；中風(fēng)險(xiǎn)：可能導(dǎo)致一定經(jīng)濟(jì)損失（如效率低下、資源浪費(fèi)）、影響局部業(yè)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)；低風(fēng)險(xiǎn)：對運(yùn)營影響較?。ㄈ缥臋n格式不規(guī)范、記錄輕微遺漏）。第四步：報(bào)告編制與整改跟蹤撰寫評估報(bào)告報(bào)告需包含評估概況、評估方法、主要發(fā)覺（分模塊列示控制缺陷及風(fēng)險(xiǎn)等級）、原因分析（制度設(shè)計(jì)/執(zhí)行層面）、整改建議（明確措施、責(zé)任部門/人及時(shí)限）及結(jié)論（總體內(nèi)控有效性評價(jià)）。結(jié)論分為“有效”“基本有效”“無效”三級，需基于缺陷數(shù)量、風(fēng)險(xiǎn)等級及整改可行性綜合判定。推動整改落實(shí)向責(zé)任部門/人（如財(cái)務(wù)部經(jīng)理、采購部主管）發(fā)送整改通知書，明確整改目標(biāo)、措施及時(shí)限（高風(fēng)險(xiǎn)缺陷要求30日內(nèi)整改，中風(fēng)險(xiǎn)缺陷60日內(nèi)，低風(fēng)險(xiǎn)缺陷90日內(nèi)）。建立整改臺賬，跟蹤整改進(jìn)度，對未按期整改的部門進(jìn)行督辦，整改完成后需進(jìn)行復(fù)核驗(yàn)證，保證問題閉環(huán)。內(nèi)部控制制度評估表模板評估模塊評估項(xiàng)目評估標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)狀描述符合性（是/否/部分）問題描述風(fēng)險(xiǎn)等級整改建議責(zé)任部門/人完成時(shí)限控制環(huán)境組織架構(gòu)與權(quán)責(zé)分配股東會、董事會、監(jiān)事會及管理層職責(zé)明確，不相容崗位分離（如審批與執(zhí)行）已設(shè)立審計(jì)委員會，但部分崗位存在交叉任職（如出納兼檔案保管）否出納*同時(shí)負(fù)責(zé)會計(jì)檔案保管，違反不相容崗位分離原則高風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整崗位分工，明確檔案保管由專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部*經(jīng)理2024年X月X日風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)識別與應(yīng)對機(jī)制建立風(fēng)險(xiǎn)清單，定期開展風(fēng)險(xiǎn)評估，針對高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域制定應(yīng)對措施未更新年度風(fēng)險(xiǎn)清單，未識別到原材料價(jià)格波動風(fēng)險(xiǎn)部分風(fēng)險(xiǎn)清單未納入2023年市場環(huán)境變化相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)中風(fēng)險(xiǎn)重新梳理內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，更新風(fēng)險(xiǎn)清單，制定價(jià)格波動應(yīng)對預(yù)案戰(zhàn)略部*主管2024年X月X日控制活動資金支付管理大額資金支付需“雙重復(fù)核”，審批流程完整，附件齊全1筆50萬元支付憑證僅部門經(jīng)理審批，缺少財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核否超過10萬元需雙重復(fù)核，但實(shí)際未執(zhí)行高風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批流程，加強(qiáng)復(fù)核環(huán)節(jié)檢查財(cái)務(wù)部*主管立即整改信息與溝通內(nèi)部報(bào)告機(jī)制關(guān)鍵信息（如財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、風(fēng)險(xiǎn)事件）及時(shí)傳遞至管理層季度財(cái)務(wù)報(bào)告延遲15天提交，未說明原因部分2023年Q3財(cái)務(wù)報(bào)告于10月20日提交，超出規(guī)定時(shí)限（10月5日）中風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)化報(bào)告編制流程，明確各環(huán)節(jié)時(shí)限，建立逾期預(yù)警機(jī)制財(cái)務(wù)部*專員2024年X月X日內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)與整改跟蹤內(nèi)審部門每年開展內(nèi)控評估，缺陷整改率100%2022年審計(jì)發(fā)覺的3項(xiàng)低風(fēng)險(xiǎn)缺陷，1項(xiàng)未按期整改否固定資產(chǎn)標(biāo)簽缺失問題，整改期限已過但仍未完成低風(fēng)險(xiǎn)重新制定整改計(jì)劃，資產(chǎn)管理部*專員負(fù)責(zé)，每月跟蹤進(jìn)度行政部*主管2024年X月X日評估實(shí)施關(guān)鍵要點(diǎn)客觀性與獨(dú)立性評估工作組需獨(dú)立于被評估部門，避免自我評價(jià)；數(shù)據(jù)收集需基于原始憑證和實(shí)際記錄，不得依賴口頭陳述或二手信息，保證結(jié)果真實(shí)可靠。全面性與針對性結(jié)合既要覆蓋所有關(guān)鍵業(yè)務(wù)模塊，也要聚焦高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域（如資金、采購、銷售），避免“面面俱到但深度不足”；對高頻發(fā)生的缺陷（如審批流程遺漏）需重點(diǎn)分析根本原因。動態(tài)調(diào)整機(jī)制企業(yè)業(yè)務(wù)環(huán)境變化（如組織架構(gòu)調(diào)整、新業(yè)務(wù)上線）后，需及時(shí)更新評估表內(nèi)容，保證評估標(biāo)準(zhǔn)與現(xiàn)行制度匹配；每年根據(jù)監(jiān)管要求變化優(yōu)化評估指標(biāo)。保密與溝通評估過程中涉及的企業(yè)敏感信息（如