2026年稅務(wù)師職業(yè)資格考試輔導(dǎo)資料單項選擇題（共5題，每題2分）1.根據(jù)《個人所得稅法實施條例》，居民個人在境內(nèi)工作期間取得境外雇主支付的工資薪金，其應(yīng)納稅所得額的計算中，下列哪項表述是正確的？A.直接按境外雇主支付的總額全額計入應(yīng)納稅所得額B.需按規(guī)定匯率折算后計入，但可扣除境外個人所得稅已納稅款C.僅需計入境外支付部分，無需考慮境內(nèi)居住時間影響D.若該收入屬于非獨立勞務(wù)所得，則完全免稅2.某小型微利企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為50萬元，其適用的遞延納稅政策為：年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納所得稅。該企業(yè)實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？A.5萬元B.10萬元C.12萬元D.15萬元3.某企業(yè)2026年1月轉(zhuǎn)讓一處2010年購入的房產(chǎn)，原價800萬元，累計折舊200萬元，轉(zhuǎn)讓價1200萬元。假設(shè)不考慮其他稅費，其轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)如何計算？A.（1200-800）×25%B.（1200-200）×20%C.（1200-800-200）×15%D.（1200-800）×15%4.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款，但已預(yù)繳部分稅款，稅務(wù)機關(guān)可采取的措施是？A.全額追繳未繳稅款并加收滯納金B(yǎng).減半征收未繳稅款并加收滯納金C.允許延期繳納稅款，但需提供擔(dān)保或補繳部分稅款D.免除未繳稅款及滯納金5.某個體工商戶2025年經(jīng)營收入80萬元，成本費用30萬元，允許扣除的專項附加扣除5萬元。假設(shè)其適用5%的增值稅征收率，其應(yīng)繳納的增值稅為多少？A.3.5萬元B.4萬元C.5萬元D.6萬元多項選擇題（共5題，每題3分）1.以下哪些情形屬于《企業(yè)所得稅法》中“不征稅收入”的范疇？A.企業(yè)接受的捐贈收入B.國債利息收入C.符合條件的財政撥款D.筆記本電腦作為福利發(fā)放給員工的折舊部分E.保險公司賠償款2.增值稅小規(guī)模納稅人適用的免稅政策包括哪些？A.月銷售額10萬元以下的免征增值稅B.老年人、殘疾人等特定人群提供應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅C.企業(yè)因疫情原因申請的臨時性免稅D.小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)按3%征收率減按1%征收E.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅3.個人所得稅專項附加扣除中，哪些項目屬于“子女教育”范疇？A.子女在境外接受高中教育的支出B.為子女購買商業(yè)健康險的保費支出C.子女參加課外輔導(dǎo)班的費用D.父母一方為子女支付的大學(xué)學(xué)費E.子女在境內(nèi)接受學(xué)前教育的支出4.企業(yè)資產(chǎn)損失的稅前扣除需滿足哪些條件？A.該資產(chǎn)已足額計提折舊或攤銷B.資產(chǎn)損失已實際發(fā)生或可預(yù)見的未來損失C.提供相關(guān)證明材料，如資產(chǎn)盤點表、審計報告等D.損失金額需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定E.屬于非正常損失需扣除責(zé)任賠償部分5.稅務(wù)師在代理稅務(wù)行政復(fù)議時，應(yīng)遵循哪些原則？A.以事實為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩B.獨立履行職責(zé)，不受稅務(wù)機關(guān)干預(yù)C.在法定期限內(nèi)提出復(fù)議申請D.不得泄露客戶的商業(yè)秘密E.必須與原稅務(wù)機關(guān)達成和解判斷題（共10題，每題1分）1.個人獨資企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%-35%的超額累進稅率繳納個人所得稅。（正確/錯誤）2.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。（正確/錯誤）3.納稅人因稅務(wù)機關(guān)工作人員故意刁難而逾期繳納稅款，可申請減免滯納金。（正確/錯誤）4.小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為后，可自行開具增值稅發(fā)票或申請代開。（正確/錯誤）5.個人所得稅專項附加扣除需每年12月集中申報，不得分次扣除。（正確/錯誤）6.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入。（正確/錯誤）7.稅務(wù)師代理涉稅簽證業(yè)務(wù)時，若發(fā)現(xiàn)客戶存在偷稅行為，應(yīng)立即停止代理并報告稅務(wù)機關(guān)。（正確/錯誤）8.出口貨物勞務(wù)增值稅退（免）稅的申請期限為貨物報關(guān)出口后15日內(nèi)。（正確/錯誤）9.個體工商戶的經(jīng)營者同時作為其他企業(yè)的董事，其相關(guān)報酬可全額扣除。（正確/錯誤）10.稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)進行稅務(wù)檢查時，可不經(jīng)納稅人生前同意，直接查詢其銀行賬戶。（正確/錯誤）答案與解析單項選擇題答案1.B2.B3.D4.C5.A解析：1.境外工資薪金所得需按規(guī)定匯率折算，且可扣除境外已納稅款，選項B正確。2.小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額50萬元，符合遞延納稅政策，實際應(yīng)納稅=50×12.5%×20%=1.25×20%=10萬元。3.房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=1200-800=400萬元，適用15%稅率，選項D正確。4.不可抗力導(dǎo)致逾期繳納稅款，經(jīng)申請可延期繳納，選項C正確。5.應(yīng)納增值稅=80×5%=4萬元，選項B正確。多項選擇題答案1.B,C,E2.A,B,E3.A,C,D,E4.B,C,E5.A,C,D解析：1.不征稅收入包括國債利息和符合條件的財政撥款，捐贈收入屬于應(yīng)稅收入，選項BCE正確。2.小規(guī)模納稅人免稅政策包括月銷售額10萬元以下、特定人群服務(wù)免稅、農(nóng)產(chǎn)品銷售免稅，選項ABE正確。3.子女教育扣除包括境外高中教育、課外輔導(dǎo)費、大學(xué)學(xué)費、學(xué)前教育支出，選項ACDE正確。4.資產(chǎn)損失稅前扣除需實際發(fā)生或可預(yù)見、已計提折舊、提供證明材料，選項BCE正確。5.稅務(wù)復(fù)議需遵循依法、獨立、時效、保密原則，選項ACDE正確。判斷題答案1.正確2.錯誤（廣告費扣除比例因行業(yè)不同而異，非固定15%）3.正確4.正確5.錯誤（可隨時申報）6.正確7.正確8.錯誤（應(yīng)為7日內(nèi)）9.錯誤（需區(qū)分經(jīng)營性質(zhì)）10.錯誤（需經(jīng)納稅人生前同意）解析：1.個人獨資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得適用超額累